INTRODUCCIÓN AL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO.

Solucionario: Contabilidad general y tesorería

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SOLUCIONARIO TEMA 5- INTRODUCCIÓN AL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO. (IVA)

ACTIVIDAD DE APLICACIÓN Nº 1

Localiza en la página web de la Agencia tributaria, www.aeat.es la legislación vigente sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido.

Respuesta Libre.

ACTIVIDAD DE APLICACIÓN Nº 2

De las siguientes operaciones, determinar aquellas que se consideran “Hecho Imponible” y aquellas que están “Exentas” a efectos del Impuesto sobre el Valor Añadido.

1.- Una empresa cuya actividad es la fabricación de neveras, vende parte de su mobilia- rio de oficina. 2. - Una empresa que paga el recibo del teléfono. 3.- Recibo de Hospitalización. 4.- Recibo del colegio. 5.- Un empresario adquiere a un empresario alemán un coche para uso empresarial.

PROPUESTA DE SOLUCIÓN:

1.- Una empresa cuya actividad es la fabricación de neveras, vende parte de su mobiliario de oficina. HECHO IMPONIBLE. 2.- Una empresa que paga el recibo del teléfono. HECHO IMPONIBLE. 3.- Recibo de Hospitalización. EXENTA. 4.- Recibo del colegio. EXENTA. 5.- Un empresario adquiere a un empresario alemán un coche para uso empresarial. HECHO IMPONIBLE.

ACTIVIDAD DE APLICACIÓN Nº 3

Determina quién es el “Sujeto Pasivo” del IVA en los siguientes supuestos:

1.- Empresario hotelero que prepara una cena de gala, para la entrega de un premio literario. 2.- Un particular que contrata un seguro de automóvil con la empresa SEGURES. 3.- Supermercado XXX que reparte a domicilio a una urbanización privada de 10 vecinos.

PROPUESTA DE SOLUCIÓN.

1.-EMPRESARIO HOTELERO. 2.-SEGURES. 3.-SUPERMERCADO XXX.

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ACTIVIDAD DE APLICACIÓN Nº 4

La empresa LUZ compra una furgoneta para el reparto de sus mercancías, en las siguientes condiciones: - Precio: 12.000 euros. - Transporte: 100 euros. - Impuesto Especial determinados Medios de transporte: 264 euros. - Descuento: 10%.

SE PIDE:

Determinar la Base Imponible del IVA

PROPUESTA DE SOLUCIÓN:

Valor de la Furgoneta: 12.000 euros. Portes: 100 euros. Impuesto Especial: 264 euros. Descuento: <1.200> euros BASE IMPONIBLE: 11.164 euros.

ACTIVIDAD DE APLICACIÓN Nº 5

Anota en el libro Mayor las operaciones de la empresa XXX.

PROPUESTA DE SOLUCIÓN :

DEBE (570) Caja , euros HABER

1.160€ 580 €

DEBE (472) HP IVA Soportado HABER

160 € 80 €

DEBE (407) Anticipo a Provedores HABER

1.000 €

.................

1.000 €

DEBE (600) Compra de mercaderías HABER

1.500 €

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ACTIVIDAD DE APLICACIÓN Nº 6

Clasifica atendiendo al tipo del IVA, los siguientes elementos:

- Tetinas anatómicas y chupetes. - Pan integral de centeno - Cacahuetes tostados con sal. - Sellos de correos. - Casas prefabricadas de madera. - Menestra de verdura congelada. - Periódico sin suplementos. - Flores artificiales de plástico. - Viviendas de protección oficial en régimen especial.

PROPUESTA DE SOLUCIÓN:

TIPO GENERAL (16%):

- Tetinas anatómicas y chupetes. - Flores artificiales de plástico.

TIPO REDUCIDO (7%):

- Pan integral de centeno - Cacahuetes tostados con sal. - Sellos de correos. Exento si es moneda de pago y 7% si son usados para colección. - Casas prefabricadas de madera.

TIPO SUPERREDUCIDO (4%): - Menestra de verdura congelada. - Periódico sin suplementos. - Viviendas de protección oficial en régimen especial.

ACTIVIDAD DE APLICACIÓN Nº 7

La empresa EL MARTES compra mercaderías por valor de 3.400 €, tipo impositivo 7%. La compra se paga a los 10 días. El día del pago el proveedor le concede un descuento por volumen de compras del 2%. SE PIDE: Contabilizar las operaciones anteriores.

PROPUESTA DE SOLUCIÓN:

DEBE HABER

3.400 (600) Compra de mercaderías. 238(472) HP IVA Soportado a (400) Proveedores 3.638 Cuando realiza la compra.

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DEBE HABER

3.638 (400) Proveedores a (765) Descuento s/.compras por pronto pago 72,76

a (472) HP IVA Soportado 5,10 a Caja, € 3.560,14 Cuando 10 días más tarde realiza el pago, el importe del IVA Soportado se calcula aplicando el 7% sobre el importe de “Descuento sobre compras por pronto pago”

ACTIVIDADA DE APLICACIÓN Nº 8

La empresa EL MARTES vende mercaderías por valor de 2.000 €, tipo impositivo 7%. La venta se cobra en efectivo.

SE PIDE:

Contabilizar

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