Impuestos

Cuestionario de Autoevaluación

1. ¿Qué es el derecho fiscal?

Conjunto de normas jurídicas de DERECHO PUBLICO que estudian y regulan las contribuciones e ingresos percibidos por el estado para cubrir el gasto publico

2. ¿Cuál es la ubicación del derecho fiscal dentro del derecho?

El derecho tiene dos grandes ramas, que son el derecho público y el derecho privado, dentro del derecho público se encuentra el derecho administrativo, que contiene el derecho financiero, y este a su vez, contiene el derecho fiscal; se relaciona con otras ramas del derecho como el derecho constitucional, civil, penal, de donde toma diversos elementos.

3. ¿Cuáles son las fuentes del derecho fiscal?

Usos y costumbres: Son actos que por su repetición constante se vuelven obligatorios

Legislación: Es el acto de creación de leyes

Jurisprudencia: El tribunal interpreta la ley para resolver algún caso y posteriormente utiliza la misma interpretación para resolver otros similares

Doctrinas y decretos fiscales: Publicaciones ordenadas por el ejecutivo, de las disposiciones aprobadas por el legislativo en materia fiscal

4. Escribe en orden la Jerarquía de los ordenamientos en materia fiscal

CPEUM: Máximo ordenamiento del país, de ella emanan todas las normas jurídicas fiscales

Tratados internacionales: Son acuerdos hechos con otros países para evitar la doble tributación y la evasión de impuestos

Decretos de ley: Son órdenes del ejecutivo que tienen la facultad de modificar o suprimir derechos, o crear nuevos

Decretos delegados: Son autorizaciones del congreso al ejecutivo para que pueda emitir decretos con fuerza de ley

Reglamentos: Son documentos emitidos por el ejecutivo que buscan aclarar, delimitar y precisar el alcance de una ley facilitando su interpretación y aplicación

Jurisprudencia: Es la interpretación de la ley por los tribunales, para resolver casos concretos y posteriormente aplicar la misma solución en casos similares

Circulares: Conjunto de reglas para interpretar las normas fiscales

Principios generales del derecho: Se usan para resolver casos concretos, son los principios generalmente aceptados de interpretación y aplicación de leyes

5. ¿Qué es un Impuesto?

Son pagos obligatorios que todos los ciudadanos estamos obligados a hacer en la medida de nuestras posibilidades, en la cantidad y forma que marquen las leyes

6. ¿En dónde se fundamenta la obligación de pagar impuestos?

La CPEUM establece la obligación de contribuir al gasto público en su artículo 31 fracción 4, que dice que todos los mexicanos estamos obligados a contribuir para cubrir el presupuesto

7. ¿Qué necesita un impuesto para ser legitimo?

Para que un impuesto sea legítimo debe contar con una ley propia, formal y material que lo respalde, emanada del proceso legislativo, además debe especificar los elementos esenciales para considerarse obligatorio y tener en cuenta los principios de las contribuciones

8. ¿Qué Artículos que marcan quien paga, recibe y establece contribuciones?

El artículo 31 de la constitución en su fracción 4 dice que todos los mexicanos están obligados a contribuir para cubrir el gasto público, en medida de sus posibilidades

Los artículos 73 y 74 dicen que es el congreso el que está facultado para imponer contribuciones con el fin de cubrir el presupuesto

El artículo 115 dice que serán las haciendas de estados y municipios las que recibirán y administraran libremente los ingresos y contribuciones percibidos por conceptos y bienes que les correspondan

9. ¿Qué dicen los artículos 14 y 16 de la constitución?

Artículo 14.

A ninguna ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna.

Nadie podrá ser privado de la libertad o de sus propiedades, posesiones o derechos, sino mediante juicio seguido ante los tribunales previamente establecidos, en el que se cumplan las formalidades esenciales del procedimiento y conforme a las leyes expedidas con anterioridad al hecho.

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