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Delitos Fiscales


Enviado por   •  11 de Noviembre de 2012  •  5.995 Palabras (24 Páginas)  •  583 Visitas

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CAPITULO II

De los delitos fiscales

Artículo 92.- Para proceder penalmente por los delitos fiscales previstos en este Capítulo, será

necesario que previamente la Secretaría de Hacienda y Crédito Público:

I. Formule querella, tratándose de los previstos en los artículos 105, 108, 109, 110, 111, 112 y 114,

independientemente del estado en que se encuentre el procedimiento administrativo que en su

caso se tenga iniciado.

II. Declare que el Fisco Federal ha sufrido o pudo sufrir perjuicio en los establecidos en los artículos

102 y 115.

III. Formule la declaratoria correspondiente, en los casos de contrabando de mercancías por las que

no deban pagarse impuestos y requieran permiso de autoridad competente, o de mercancías de

tráfico prohibido.

En los demás casos no previstos en las fracciones anteriores bastará la denuncia de los hechos ante

el Ministerio Público Federal.

Los procesos por los delitos fiscales a que se refieren las tres fracciones de este artículo se

sobreserán a petición de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, cuando los procesados paguen las

contribuciones originadas por los hechos imputados, las sanciones y los recargos respectivos, o bien

estos créditos fiscales queden garantizados a satisfacción de la propia Secretaría. La petición anterior se

hará discrecionalmente, antes de que el Ministerio Público Federal formule conclusiones y surtirá efectos

respecto de las personas a que la misma se refiera.

CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

CÁMARA DE DIPUTADOS DEL H. CONGRESO DE LA UNIÓN

Secretaría General

Secretaría de Servicios Parlamentarios

Dirección General de Servicios de Documentación, Información y Análisis

Última Reforma DOF 12-12-2011

106 de 233

En los delitos fiscales en que sea necesaria querella o declaratoria de perjuicio y el daño o el perjuicio

sea cuantificable, la Secretaría de Hacienda y Crédito Público hará la cuantificación correspondiente en la

propia declaratoria o querella. La citada cuantificación sólo surtirá efectos en el procedimiento penal. Para

conceder la libertad provisional, excepto tratándose de los delitos graves previstos en este Código, para

efectos de lo previsto en el artículo 194 del Código Federal de Procedimientos Penales, el monto de la

caución que fije la autoridad judicial comprenderá, en su caso, la suma de la cuantificación antes

mencionada y las contribuciones adeudadas, incluyendo actualización y recargos que hubiera

determinado la autoridad fiscal a la fecha en que se promueva la libertad provisional. La caución que se

otorgue en los términos de este párrafo, no sustituye a la garantía del interés fiscal.

En caso de que el inculpado hubiera pagado o garantizado el interés fiscal a entera satisfacción de la

Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la autoridad judicial, a solicitud del inculpado, podrá reducir

hasta en un 50% el monto de la caución, siempre que existan motivos o razones que justifiquen dicha

reducción.

Se consideran mercancías los productos, artículos y cualesquier otros bienes, aun cuando las leyes

los consideren inalienables o irreductibles a propiedad particular.

Para fijar la pena de prisión que corresponda a los delitos fiscales conforme a los límites mínimo y

máximo del monto de las cantidades que constituyan el perjuicio, cuando éste pueda ser determinado,

será conforme al que esté establecido en el momento de efectuar la conducta delictuosa.

Artículo 93.- Cuando una autoridad fiscal tenga conocimiento de la probable existencia de un delito

de los previstos en este Código y sea perseguible de oficio, de inmediato lo hará del conocimiento del

Ministerio Público Federal para los efectos legales que procedan, aportándole las actuaciones y pruebas

que se hubiere allegado.

Artículo 94. (Se deroga).

Artículo 95.- Son responsables de los delitos fiscales, quienes:

I. Concierten la realización del delito.

II. Realicen la conducta o el hecho descritos en la Ley.

III. Cometan conjuntamente el delito.

IV. Se sirvan de otra persona como instrumento para ejecutarlo.

V. Induzcan dolosamente a otro a cometerlo.

VI. Ayuden dolosamente a otro para su comisión.

VII. Auxilien a otro después de su ejecución, cumpliendo una promesa anterior.

Artículo 96.- Es responsable de encubrimiento en los delitos fiscales quien, sin previo acuerdo y sin

haber participado en él, después de la ejecución del delito:

I. Con ánimo de lucro adquiera, reciba, traslade u oculte el objeto del delito a sabiendas de que

provenía de éste, o si de acuerdo con las circunstancias debía presumir su ilegítima procedencia,

o ayude a otro a los mismos fines.

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