Gestion De Tesoreria

SUSTENTANTES:

Gladys León 2010-1225

Jeimy De La Cruz 2010-1892

Jonathan Castro 2010-0861

Natanael Peguero 2010-1613

TEMA:

La Gestión de Tesorería y de Inventario

ASIGNATURA:

Contabilidad Superior

PROFESOR:

Euclides Ángeles Nina

FECHA DE ENTREGA:

Jueves 24/01/2013

INDICE

Pág.

Introducción 3

Marco teórico

Definición De tesorería 4

Los cobros, los pagos y los fondos en Transito 4

Los fondos en tránsito y como se valoran 4

Gestión de los fondos en tránsito 5

Concentración bancaria 7

Transferencia electrónica de fondos 9

Definición de Inventario 9

Inventario y saldo de tesorería 9

Gestión de inventario 10

La gestión de inventario justo a tiempo 10

Como reducir ese costoso inventario 11

Conclusión 12

Fuentes de Información 13

INTRODUCCIÓN

El siguiente trabajo a desarrollar lleva como tema central:

La Gestión de Tesorería y de Inventario

En el mismo se dará a conocer todo lo relativo a este tema, que como todos sabemos es de suma importancia a la hora de trabajar con efectivo, cheque e inventarios.

Cabe mencionar que entre los temas a tratar están:

• Definición de tesorería.

• Los fondos en transito

• Transferencia electrónica de fondos.

• La gestión de inventarios.

• Del inventario justo a tiempo

• Entre otros más que se detallan a continuación.

Tesorería

Es el área de una empresa en la que se gestionan las acciones relacionadas con las operaciones de flujos monetarios.

Incluye, básicamente, la ejecución de pagos y cobros, la gestión de la caja y las diversas gestiones bancarias.

Por ejemplo, Recursos Humanos realiza el cálculo de los sueldos a pagar; Tesorería se encarga de asegurar que haya suficiente dinero disponible para pagar los sueldos en la fecha prevista, y de dar las órdenes de pago; Contabilidad entonces registra los movimientos realizados por Tesorería.

El objetivo de la Tesorería en las grandes compañías es "aglutinar" el dinero de sus diferentes filiales con objeto de poder realizar mayores inversiones tanto financieras como de mercado.

Los cobros, los pagos y los fondos en Transito

Las empresas no guardan el dinero en efectivo en una cajita de cartón, sino que lo depositan en los bancos. Para comprender mejor el empleo de esos fondos, es necesario saber que ocurre cuando las empresas retiran dinero de sus cuentas o lo depositan en ellas.

Los fondos en tránsito y como se valoran

La tesorería que figura en los libros contables de las empresas, no es lo mismo que el saldo disponible que tienen en sus cuentas bancarias. Cuando se emite un cheque, los bancos tardan cierto tiempo en ajustar el saldo de las cuentas corrientes a la baja. Cuando depositamos un cheque transcurre en plazo antes de que se acredite a nuestra cuenta bancaria. En este caso, el saldo disponible es mejor que el saldo en libros. A este es que se le conoce como Disponible en Transito.

Los fondos en tránsito se producen a causa del tiempo que transcurre entre el momento en que se emite un cheque y su compensación de la cuenta bancaria correspondiente. En consecuencia, la cantidad de fondos en tránsito depende del volumen del cheque y del tiempo en que tarde en cobrarlo.

Como director financiero, usted se ocupa del saldo disponible de su cuenta, no con el saldo del mayor de su empresa. Si sabe que va a pasar una semana antes de que algunos de sus cheques se presenten para el pago, puede arreglárselas con un saldo de tesorería menor. Cuanto menor sea su saldo de tesorería,

La diferencia entre el pago en tránsito y el disponible en tránsito son los fondos netos en tránsito. Si se pueden prever cuanto tiempo lleva la compensación de los cheques, se esta condición de jugar con fondos en tránsito y operar con un saldo de tesorería menor. Los intereses que se ganan con los fondos netos en tránsito son una fuente de valor.

Gestión de los fondos en transito

La política de servicios de bancos comerciales, tanto a nivel nacional, como internacional, esta soportada sobre sistemas de transacciones que van dirigidas o debidamente soportadas en la interacción bancos-clientes, siendo estos últimos clientes personales, así como clientes corporativos o empresariales.

Dentro del marco de estas transacciones podemos observar la transacción de manejo de cuentas a través de remisión de cheques. En iguales términos podemos definir los diferentes formatos o movimientos de cuentas cuando emitimos un valor a través de un cheque, y las ventajas y/o desventajas que definen estas operaciones a través del uso de sistema de cobros y pagos a través de este sistema, donde intervienen tres actores principales, como lo son:

1- El emisor del cheque

2- El sistema intermediario de cobros y pagos

3- El receptor del pago a través del sistema intermediario o banco responsable de la cuenta del emisor.

Fuentes de fondos en tránsito correlacionadas con el tiempo:

1- Relación de tiempo que toma el envío de un cheque por vía correo.

2- Tiempo que toma o tarda una empresa en contabilizar los cheques después de recibirlos.

3- Tiempo que toman los bancos en compensar o conciliar los cheques y contabilizarlos en las cuentas corrientes de las empresas o el emisor personal.

Siendo estas tres condiciones la sumatoria del tiempo total de cobro de estás tres fuentes de retraso. Partiendo de estas fuentes emitidas podremos concluir que: los retrasos que favorecen a quien paga también favorecen a quien cobra. Partiendo de que quienes reciben tratan de apresurar el cobro y que quienes pagan tratan de retrasar los desembolsos. En ambas condiciones diremos que ambos tratan de minimizar los fondos netos del tránsito.

En iguales términos existe la posibilidad de que se utilicen mecanismos de empresas financieras con la intensión de reducir la intención del tiempo en función de los fondos en tránsito.

Esta condición se observa en las empresas que prefieren recibir sus pagos, preferiblemente por vía de tarjetas de débitos y no con tarjetas de créditos. Esto así, ya que cuando pagamos o recibimos pagos por vía de tarjetas de débitos el pago se deduce de modo automático de la cuenta bancaria del cliente, al mismo momento de la operación, condición que elimina y de modo considerable el tiempo de operación de cobros desde los fondos disponibles.

En otro orden también debemos de tomar en consideración el sistema de pagos a través de pagos pre autorizados. Esto es cuando los pagos se debitan directamente desde la cuenta bancaria del deudor y se tramitan estos fondos hacia el receptor de una deuda, condición que limita o favorece considerablemente el tiempo de pago del deudor y el tiempo de cobro del receptor o empresa beneficiaria, cuyas sumas son tramitadas directamente al beneficiario.

En esta condición de pagos el deudor ahorra tiempo gestionando el pago de cuotas y el interesado se ahorra el tiempo condicionado de los bancos por el sistema de fondos en tránsito.

En términos generales podemos hacer comparaciones en función del tiempo con nuestras inquietudes previamente expuestas y el tiempo que observamos que toma la tramitación de un cheque por la vía del tránsito, donde el mismo tiene que filtrar por los siguientes pasos:

1- Envío del cheque

2- Transito en correo

3- Recepción del cheque por la entidad bancaria

4- Transito interno del banco responsable de la cuenta

5- Deposito del cheque

6- Compensación del cheque, donde podríamos ver que el beneficiario cobra el cheque o podría cargarse este cheque a la cuenta del beneficiario.

Concentración bancaria.

Este modelo esta soportado sobre la base de que el cliente se circunscribe a utilizar el banco más próximo a su zona geográfica, o banco regional de cobro, para hacer sus trámites o pagos bancarios en las sucursales bancarias más próximas a su hábitat, permitiéndole no movilizarse hacia la sede central de su banco. Para luego permitirle que esta sucursal deposite los cheques en una cuenta del banco local.

Los fondos excedentes se transfieren a una cuenta de concentración de uno de los bancos principales de la empresa.

La concentración bancaria reduce el tiempo y los fondos en tránsito por dos razones:

1- La sucursal está más cerca del cliente

2- Los clientes tienden a utilizar sus movimientos bancarios en los bancos que corresponden a su zona geográfica o hábitat, reduciendo las posibilidades de tener cuentas en otros bancos comerciales, y en consecuencia se reduce el tiempo

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