Planificacion Estrategica

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

Más conocido por las siglas PPBS, iniciales de las voces inglesas: Planning, Programming, Budgeting y System, el presupuesto por programas constituye una nueva filosofía Presupuestaria que supone una ruptura con la concepción tradicional del presupuesto público. Si bien sus antecedentes son anteriores, tanto en el campo de la administración pública como de la empresa privada, el presupuesto por programas alcanzó su consagración definitiva en 1961 con el nombramiento de Robert S. MacNamara como secretario de Defensa, quien en 1963 presenta el primer presupuesto por programas para su Departamento. Esta iniciativa tuvo una gran acogida dentro y fuera de los Estados Unidos. En 1965 el presidente Johnson ordenó su introducción en todos los Departamentos de la Administración Federal. Muchos otros países del mundo occidental —y, entre ellos, España— se sumaron a esta innovación americana introduciendo gradualmente el presupuesto por programas en la planificación financiera pública.

Para su elaboración se parte de los grandes objetivos o metas generales que el Estado pretende alcanzar, y por desagregación y concreciones sucesivas se llega hasta los objetivos de las unidades básicas de asignación presupuestaria (los programas). Programa es un conjunto organizado de medios para conseguir un fin. El análisis coste-beneficio o coste-utilidad es básico a la hora de seleccionar el programa más idóneo, que es aquel que permite alcanzar un objetivo deseado con un coste mínimo o, equivalentemente, que con unos medios dados hace máximo el objetivo perseguido.

El PPBS es una técnica que permite integrar la presupuestación y la planificación. El presupuesto por programas anual viene a ser el plan operativo o concreción anual del plan económico a medio y a largo plazo, de carácter plurianual. De la ejecución y control del presupuesto anual se deducen normalmente conclusiones o enseñanzas útiles para revisar las previsiones y prescripciones del plan a medio y a largo plazo, cuando ello resulta procedente.

Presupuesto que intenta integrar la formulación de políticas con la asignación presupuestaria de recursos y proporciona un medio de que el análisis de sistemas se aplique regularmente a la formulación de políticas y a la asignación de las partidas presupuestarias [Schultze]. Program budgeting.

(En inglés: program budgeting )

Modelo presupuestario cuyo propósito fundamental es lograr una eficiente asignación de los recursos. Para alcanzar dicho propósito, en él se recogen los objetivos últimos del sector público, así como las actividades y medios necesarios para su consecución, de forma que se realiza un seguimiento y una evaluación continuos de los programas públicos y se escogen en todo momento aquellos que mejor contribuyan al logro de los objetivos con un menor empleo de recursos.

CONCEPTO

El Presupuesto por Programas es una estimación programada de manera sistemática de las condiciones de operación y de los resultados a obtener por la Administración en un año. El Presupuesto por Programas persigue sobre todo, destacar las acciones a emprender y los resultados a alcanzar en un programa de trabajo.

Bajo la técnica del presupuesto por programas el plan operativo anual es expresado cuantitativamente en el presupuesto. La ejecución de dicho plan obliga a la división del trabajo y en consecuencia las distintas unidades responsables de la ejecución tienen que trabajar separadamente, velando por su plan operativo anual, pero en estrecha coordinación.

Los elementos básicos utilizados en la técnica del presupuesto por programa son:

- Los recursos, que comprenden los recursos humanos, materiales, maquinaria, equipos y servicios no personales necesarios para desarrollar las actividades

- Los productos, que son las obras y servicios que surgen como resultado de la combinación de los recursos en el proceso de trabajo de los diferentes programas y que son necesarios para lograr las metas y objetivos planificados.

El presupuesto tiene que formularse y expresarse en una forma tal que permita a cada una de las personas responsables del cumplimiento de los objetivos concretos y del conjunto de acciones correspondientes, encontrar en él una verdadera guía de acción que elimine o minimice la necesidad de decisiones improvisadas.

Son características del Presupuesto por Programas:

- Asigna los recursos a los Programas de acuerdo a las metas establecidas.

- Permite la medición objetiva de los niveles de eficiencia de cada uno de los Programas.

- Proporciona información a diferentes niveles lo que apoya la toma de decisiones.

- Relaciona los recursos asignados con las actividades realizadas y los responsables de ejecutarlas para la consecución de las metas en un período determinado, lo que permite la toma de decisiones correctivas de forma oportuna.

3.2. FASES

El presupuesto por programas exige el desarrollo y cumplimiento de las siguientes fases:

- Planificación

- Programación

- Presupuestación

- Control

La fase de Planificación consiste en determinar los grandes objetivos que se persiguen con carácter prioritario.

En la fase de programación se elaboran los programas necesarios para alcanzar los objetivos prioritarios señalados en la fase anterior.

En la fase de presupuestación se determina de forma individual los créditos que necesitamos para alcanzar los objetivos planificados.

Por último, en la fase de control, se evalúan los costes y los resultados obtenidos. En la fase de control, se utilizan las técnicas de comparación, entre

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