Auditores cuaderno 21 empresa CASAPRO

Planificación de Auditoría

La empresa CASAPRO es una gran distribuidora de productos de ferretería y decoración con una marca reconocida en el mercado, debido a sus más de 10 años de trayectoria.

Sus operaciones se desarrollan a nivel nacional, por lo que además de sus varios locales y oficina central en Lima, tiene locales de ventas en los principales departamentos del país como son Arequipa, Cuzco, Iquitos, Trujillo, entre otros.

La empresa en el último año viene atravesando una situación difícil debido a los cambios en las características y requerimientos de los diferentes segmentos de consumidores a los que atiende. En este sentido, el segmento más joven se viene inclinando por soluciones que le permitan adquirir sus productos de forma más ágil, mediante plataformas digitales, y a precios accesibles, mientras que los usuarios de mayor edad prefieren una atención personalizada y buscan productos de mejor nivel.

Esta situación, en conjunto con el aumento de la competencia, ha impactado en la participación de mercado de la empresa, la cuál se ha visto reducida en 5% en el último año, afectando también en la motivación del personal, el mismo que cuenta con vasta experiencia y una cartera de clientes importante, ya que no solamente atiende a clientes particulares en sus locales, sino que al ser una gran distribuidora y obtener mejores precios por volumen, el 40% de sus ventas se realiza a través de la venta a pequeños comercios.

Ante esta situación, los directivos de la empresa están en busca de redefinir su modelo de negocio.

En dicho sentido, su primera acción ha sido revisar el planeamiento estratégico de la empresa lo que ha llevado a redefinir la misión, valor y estrategia del negocio, de acuerdo con lo que se muestra en el Anexo 1.

Luego de redefinir la estrategia, se han dado cuenta que los procesos de la organización se han vuelto poco eficientes, siendo en su mayoría procesos manuales con muy pocos controles y que los sistemas con los que cuenta, sistemas desarrollados in-house, presentan una serie de falencias tanto en la forma de almacenar como de mantener la información, lo cual es poco amigable si se busca cumplir con los requerimientos del segmento más joven de sus clientes.

Finalmente, una vez revisada la información de los registros financieros e informes de gestión a detalle, se cree que existe un descuadre de USD 120,000 en los inventarios, pero no se tiene la certeza de ello, dados los problemas mencionados en las líneas anteriores.

Ante estos problemas y viendo que no existe un área de Auditoría Interna, se ha decidido implementar una, con el objetivo de establecer un marco de control interno que le permita lograr los objetivos definidos y mejorar las operaciones de manera que se pueda revertir la situación actual y mantener el crecimiento futuro pese a las nuevas exigencias de los consumidores y la aparición de la competencia.

A continuación, se presenta una breve descripción de las responsabilidades que tiene cada una de las Gerencias que conforman la empresa, cuyo organigrama se muestra en el Anexo 2.

Gerencia de Administración. – constituida por las áreas de:

• Convenios, a cargo de María Fernanda Quiroz, tiene como objetivo gestionar los convenios con los principales proveedores de productos, servicios y activos necesarios, velando por verificar continuamente el cumplimiento de estos. Trabaja en estrecha coordinación con la Gerencia de Abastecimiento, quien define las cantidades, características y tiempos necesario para los materiales requeridos.

• Sistemas, a cargo desde hace 2 años de Félix Gómez, se encarga de mantener la continuidad operacional del negocio y agregar valor mediante herramientas de TI que permitan reducir los costos y aumentar la productividad de las diferentes áreas. Esto se lleva a cabo a través del soporte a usuarios, tanto telefónicamente como en, la administración de la infraestructura tecnológica, orientada a mantener una alta disponibilidad de los servicios, y el desarrollo de proyectos informáticos.

• Seguridad, a cargo desde hace 10 años de Luis Germán Ruíz, encargada de brindar una efectiva protección de los empleados y las diferentes instalaciones de la empresa.

Gerencia de Finanzas. – constituida por las áreas de:

• Contabilidad, a cargo desde hace 4 años de Omar Ruíz, se encarga del cumplimiento de los requerimientos legales, financieros y tributarios, de manera que el registro contable permita brindar información que sea confiable, comprensible, comparable y aplicable a las necesidades de toma de decisiones. Entre las funciones a cargo de esta área se encuentra el Control de Pagos y Control de Ingresos de la empresa.

• Tesorería, a cargo desde hace 3 meses de Carolina Llepez, se encarga de realizar los pagos y las operaciones financieras de la empresa, con el fin de cumplir con los plazos y compromisos acordados con los proveedores, así como controlar las solicitudes de fondos y los plazos negociados por las diferentes áreas de la empresa.

Gerencia Comercial. – constituida por las áreas de:

• Marketing, a cargo desde hace 20 años de Julián Espinoza, encargada de desarrollar e implementar las campañas publicitarias que contribuyan a posicionar la imagen de la empresa y sus diferentes productos y servicios.

• Ventas,

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