Auditoria De Gestion

Universidad Autónoma de Nuevo León

Facultad de Contaduría Pública y Administración

Carrera: Licenciado en Administración

Materia: Auditoría II

Caso Práctico Nº 3

Tema: informe de auditoria

Introducción

Realizamos esta actividad con la finalidad de saber como se hace un informe de auditoria, en el incluimos una breve introducción acerca de lo que es la empresa, las observaciones realizadas, recomendaciones y una bibliografía de donde obtuvimos bases para realizar las recomendaciones.

El equipo realizo un análisis de los problemas ordenándolos en importantes y considerable.

Este trabajo que realizamos es de importancia ya que si alguno de nosotros quisiera dedicarse a esta área, tendría las bases de haber realizado antes un informe y pudimos combinar lo que es la teoría con la práctica.

Guadalajara Jal., 10 de Abril de 2010

Constructora de Occidente, S.A. de C.V

Av. Insurgentes núm. 3001 Sur, esquina con Av. Reforma

Guadalajara, Jal

Atención

Ing. Eduardo Mena de la Garza

Director general

Asunto:

Informe de Auditoría administrativa de la organización

Estimado Ingeniero:

Atendiendo a la solicitud de nuestros servicios profesionales y agradeciendo la deferencia recibida, le presentamos el informe final de auditoría administrativa correspondiente. En forma anexa se presenta un listado significativo de las observaciones más relevantes detectadas en el proceso evaluativo.

Con la finalidad de exponer en forma ordenada los resultados, hemos integrado la exposición conforme los siguientes puntos centrales:

1. Introducción y antecedentes

2. Finalidad

3. Metodología

4. Alcance

5. Apreciación de hechos relevantes

6. Observaciones

7. Salvedades

8. Limitaciones

9. Recomendaciones

10. Anexos

De esta manera y en atención a lo señalado iniciaremos en la forma siguiente:

1. Introducción y antecedentes

Debido a las necesidades de la empresa se realizo la evaluación correspondiente, para mencionar recomendaciones y soluciones a los problemas a los que se enfrenta actualmente la empresa en sentido profesional y constructivo.

La compañía Constructora de Occidente S.A. de C.V., se fundó en el año de 1960 como subcontratista, es decir, que trabajaba para otra constructora, pero a partir de 1975 se independizó y se hizo de sus propios clientes, entre los cuales se encuentran Cervecería Cuauhtémoc-Moctezuma, Grupo Vitro, Cementos Mexicanos, Galletera Mexicana, Grupo Alfa, Pigmentos y Óxidos, Chrysler, General Motors, Instituto Mexicano del Seguro Social, Comisión Nacional Azucarera, Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores y los propios del gobierno de San Luis Potosí, Jalisco, Querétaro y Nuevo León.

2. Finalidad

La finalidad de la evaluación realizada en la empresa tuvo como objetivo definir los problemas que se presentan en la compañía para posteriormente darle solución adecuada y definida para que la organización pueda alcanzar sus metas de manera eficiente.

3. Metodología

La auditoria fue realizada dentro de las normas que se establecen con el Procedimiento de Auditorías Externas.

Tenemos que encontrar la manera de evaluar y obtener las evidencias posibles de los diferentes procedimientos que la organización maneja en todos los departamentos solicitados en la auditoria.

Este procedimiento se obtendrá debido a los siguientes medios:

• Entrevista con el personal

• Observación directa

• Revisión de las actividades

• Investigación documental

4. Alcance

La auditoría realizada fue hecha para varios de los departamentos que se encuentran en la organización y los cuales son el departamento de obras, así como el de proyectos, también el departamento de Presupuestos de obras y por último el importante departamento de Recursos Humanos y para cada uno de estos departamentos se utilizaron diferentes métodos y procedimientos.

5. Hechos relevantes

1. La compañía ha tratado de mantener una estructura organizacional compacta y funcional, enfocada a la obtención de resultados; sin embargo, presenta problemas de comunicación y en trabajo directivo de equipo importante.

2. Al director general le reportan cinco directivos de la organización, pero normalmente les dedica mayor tiempo a los titulares de Contraloría y Obras, mientras espera que las otras áreas se coordinen de manera efectiva, hecho que no sucede considerable.

3. El seguimiento físico, financiero y técnico de los diferentes proyectos es deficiente, ya que no se observa que el personal administrativo y técnico les dé una continuidad importante.

4. Los programas internos de austeridad no se han difundido apropiadamente y, por lo tanto, no han tenido los resultados esperados, considerable.

5. Para la organización de la oficina central y las provisionales en cada localidad existe un modelo, que ha permanecido sin modificaciones en los últimos años y en el cual se identifican los siguientes puestos: Residente de obra, Supervisor técnico, Mayordomo, Contador de obra, Administrativo de nóminas, Administrativo de personal, Auxiliar administrativo, Chofer, Secretaria-capturista, Almacenista, Velador, considerable.

CONTRALORÍA

6. La información financiera, presupuestal, fiscal y analítica de la situación de obras se presenta mensualmente a la Dirección General y trimestralmente al Consejo de Administración; en caso de requerirse, también se prepara información específica de una obra o proyecto, independientemente del tiempo considerable.

7. La firma Dosal-Reynoso-Miranda Contadores Públicos audita anualmente y para efectos financieros y fiscales a la compañía; sin embargo, en ocasiones omite visitar las localidades donde están los proyectos importante.

8. El inicio, proceso y conclusión de obras es verificado solamente por el área técnica y no por la administrativa y legal importante.

9. Se detectó falta de atención a las cláusulas contractuales que fundamentan la calendarización de los ingresos, tales como anticipos de obra, estimaciones por trabajo ejecutado, extras y finiquito importante.

10. Se descubrieron deficiencias en el aseguramiento del personal eventual en la seguridad social, ya que alrededor de 10% de dichos trabajadores no es registrado importante.

11. La aprobación de insumos a gran escala en ocasiones no es turnada al comité de adquisiciones, bajo el argumento de la premura de las obras. Dicho comité está integrado por personal administrativo, técnico y la propia Dirección General importante.

OBRAS

12. En ocasiones se descuida la actividad operativa y el seguimiento de la calendarización de las obras, cuando la práctica de relaciones públicas con los clientes actuales y potenciales en esta área es imprescindible por la forma en que repercute en la obtención de contratos importante.

13. Se deben estudiar y analizar las convocatorias, bases y especificaciones de concursos (o en su caso las invitaciones) en coordinación con el área administrativa y de presupuestos para la integración y presentación de los documentos, pero hay veces que esta situación no opera eficientemente importante.

14. Al firmar contratos de obra con la representación de la compañía generalmente no se consulta con el área legal, lo cual suele ocasionar contratiempos técnicos, legales y administrativos con los clientes. importante.

15. Los viajes que se realizan para la inspección física de la obra, así como para validar el avance físico y financiero de la misma no son debidamente programados y ello es elemental en este giro. importante.

16. Falta atingencia en la supervisión de los programas de obra, y las reuniones con los residentes de obra son esporádicas; pero se ha observado que más que presencia física, lo que hace falta es una buena comunicación, considerale.

17. La estimación por avance de obra generalmente se desfasa y el residente de obra continuamente acude con el cliente para solicitar que se apruebe la extensión del plazo, situación que es anormal, ya que en el contrato están establecidas las fechas de presentación importante.

18. En la elaboración de los trabajos extra solicitados por el cliente se carece de una aprobación formal que los respalde, lo que provoca que ésta se dé de manera tardía y que, en consecuencia, el cobro ocurra fuera de tiempo considerable.

19. En el cobro de los anticipos iniciales de obra no existe coordinación con el área de Contraloría para la obtención de las fianzas, elaboración de factura y entrega al cliente, lo que retarda su obtención y aplicación importante.

20. La política de rentar equipo pesado adicional al propio se ha convertido en una situación permanente, lo que difiere de la idea contemplada el año pasado por el Consejo de Administración

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