Auditoría Financiera

INTRODUCCIÓN

A continuación en el siguiente proyecto se habla sobre la Auditoría Financiera y todo lo que la conforma, para comenzar se explicara de forma clara la definición de este concepto, se tomaron diferentes conceptos ya que muchas instituciones tienen una definición diferente de ella, como sabemos la auditoría financiera es importante en el mundo empresarial ya que lleva a cabo la inspección de los estados financieros de una empresa, es por ello que se considera muy importante ya que sin ella no se podría llevar un control adecuado en nuestros ingresos y por lo tanto desconoceríamos cualquier inquietud que nos pueda afectar en nuestro patrimonio empresarial.

Se especifican sus objetivos principales para que se conozca más a fondo de lo que se encarga y para que además de quien se encarga de llevarla a cabo y los principales procedimientos e instrumentos que se usan para establecerla.

Se habla de forma clara y concisa de sus principales puntos que se deben conocer ya que una empresa debe saber la importancia que tiene el hecho de la necesidad de recabar información acerca de la información financiera.

OBJETIVO

El objetivo en el siguiente proyecto es explicar lo que significa la , todo lo relacionado con ella, lo principal que se ejerce alrededor de ella y para ello se han tomado distintas fuentes de información como consulta para entender más a profundidad acerca de ella y que no solamente tengamos en mente una sola definición porque se ha visto que la Auditoría Financiera es muy importante saber a qué se dedica principalmente y que es esencial para poder llevarla a cabo y saber cómo controlarla y así poder ejercerla en una empresa cuando sea necesario hacerlo, ya que es importante poder aplicarla para llevar un estudio relativo de nuestros estados financieros de todo lo que sale y entra y poder detectar si hay alguna anomalía que nos ronda en nuestro mundo empresarial.

Principalmente debemos entenderla así nos podría servir a nosotros como Administradores como ejercerla en caso de que nosotros nos dediquemos a hacerlo y más que nada creo que nos ayudará mucho para estar más relacionados en cuanto al mundo empresarial.

CONTENIDO

¿Qué es la Auditoria Financiera?

Consiste en el examen de los registros, comprobantes, documentos y otras evidencias que sustentan los estados financieros de una entidad u organismo, efectuado por el auditor para formular el dictamen respecto de la razonabilidad con que se presentan los resultados de las operaciones, la situación financiera, los cambios operados en ella y en el patrimonio; para determinar el cumplimiento de las disposiciones legales y para formular comentarios, conclusiones y recomendaciones tendientes a mejorar los procedimientos relativos a la gestión financiera y al control interno.

Fundamentos Legales

De acuerdo al artículo 52 del Código Fiscal de la Federación (CFF):

o Que el dictamen o declaratoria formulada con motivo de la devolución de saldos a favor del Impuesto al Valor Agregado (IVA), se formulen de acuerdo con las disposiciones del reglamento del código fiscal y las normas de auditoría que regulan la capacidad, independencia e imparcialidad profesional del contador público, el trabajo que desempeña y la información que rinde como resultado del mismo

o Que el contador público emita, conjuntamente su dictamen, un informe sobre la revisión de la situación del contribuyente, en el que consigne bajo protesta de decir la verdad, los datos que señale el reglamento del código fiscal

Los contribuyentes que dictaminen sus estados financieros por Contador Público Certificado, podrá optar por presentar su declaración del ejercicio en el formato simplificado que al efecto establezca el Servicio de Administración Tributaria (SAT).

OBJETIVO

 Emitir una opinión independiente respecto a si los estados financieros de la entidad auditada presentan razonablemente en todo aspecto significativo, y de acuerdo con las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada, la situación patrimonial y financiera, los resultados de sus operaciones, los flujos de efectivo, la evolución del patrimonio neto, la ejecución presupuestaria de recursos, la ejecución presupuestaria de gastos, y los cambios en la cuenta ahorro-inversión-financiamiento.

 Determinar si:

- La información financiera se encuentra presentada de acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente;

- La entidad auditada ha cumplido con requisitos financieros específicos y

- El control interno relacionado con la presentación de informes financieros, ha sido diseñado e implantado para lograr los objetivos.

¿Quién realiza la auditoría financiera?

El auditor responsable de realizar la auditoría financiera debe estar en condiciones de emitir su opinión en forma objetiva y profesional y tiene la responsabilidad de reunir los elementos de juicio suficientes para obtener:

 La autenticidad de los hechos y fenómenos que reflejan los estados financieros.

 Que son adecuados los criterios, sistemas y métodos utilizados para captar y reflejar en la contabilidad y en los estados financieros dichos hechos y fenómenos.

 Que los estados financieros estén preparados y revelados de acuerdo con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

El auditor debe aplicar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias específicas del trabajo, con la oportunidad y alcance que juzgue necesario en cada caso, los resultados deben reflejarse en papeles de trabajo que constituyen la evidencia de la labor realizada.

PROCEDIMIENTOS QUE SE UTILIZAN

 Planeación

Debe conocer previamente los objetivos, condiciones y limitaciones de la revisión a realizar, así como las características de operación, jurídicas y el sistema de control interno existente, de la empresa cuya información financiera se audita. En su desarrollo, se deben conocer las características de las operaciones en las áreas de planta o producción, finanzas, ventas, personal y jurídica, con respecto a los posibles efectos en el desarrollo de la auditoría.

La planeación implica prever cuáles procedimientos de auditoría se emplearán, la extensión y oportunidad en que se utilizarán, y el personal que intervendrá en el trabajo.

Estos son algunos puntos claves para una buena planeación:

a) Contactar con el cliente.

b) Identificar objetivos.

c) Establecer niveles de materialidad.

d) Procedimientos de revisión analítica.

e) Evaluar los riesgos.

f) Revisar los sistemas de contabilidad.

 Establecer los niveles de materialidad

La importancia relativa representa el importe acumulado de los errores y desviaciones de principios de contabilidad que podrían contener los estados financieros sin que, a juicio del auditor y a la luz de las circunstancias existentes, sea probable afectar el juicio o decisiones de las personas que confían en la información contenida en dichos estados. Debe juzgarse el efecto cuantificado en relación con los estados financieros tomados en conjunto también deben considerarse algunos aspectos cualitativos tales como: una revelación o presentación inadecuada, la importancia de un rubro específico para la empresa en particular, el hecho de que el error o desviación afecte varios rubros de los estados financieros.

 Procedimientos de revisión analítica

Se entiende por revisión analítica el estudio de las relaciones y tendencias significativas que se desprenden, principalmente, de la información financiera y no financiera

Estos son:

• La comparación de información financiera actual con la de años anteriores.

• La comparación de los resultados obtenidos con los resultados proyectados.

• El estudio de las relaciones de la información financiera con la información no financiera.

La elección de los procedimientos, métodos y niveles de aplicación, es cuestión del criterio profesional del auditor, ya sea utilizando cifras monetarias, unidades, razones o porcentajes.

La revisión analítica puede llevarse a cabo en:

• La etapa de planeación, para ayudar al auditor a entender el negocio del cliente y a identificar las áreas de posibles riesgos.

• La etapa de obtención de evidencia comprobatoria, como una prueba sustantiva de los saldos o transacciones.

 Evaluación inicial de riesgos

Al considerar la responsabilidad del auditor, para obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores importantes, no hay una distinción significativa entre errores e irregularidades o fraudes. El auditor debe considerar las implicaciones respecto a la integridad de la administración o de los empleados y el posible efecto en otros aspectos de la auditoría.

El riesgo de auditoría está integrado por el efecto combinado de los tres riesgos diferentes:

• Riesgo inherente.

• Riesgo de control.

• Riesgo de detección.

El auditor obtendrá un entendimiento suficiente de los procesos de evaluación de riesgos de la entidad, con

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