Auditoria Forense

Fuentes: Redcontable.com

Auditoriaforense.net

Elprisma.com

Rincondelvago.com

El siguiente contenido es una recopilación de una serie de documentos que he seleccionado y organizado para una mejor comprensión del tema.

Por qué Auditoria Forense?

Cuantos de nosotros cuando hemos oído el termino Auditoria Forense nos extrañamos de su significado y más aun de cual es su función, pensando en aclararles un poco este termino y que no lleguen aventurarse en una conversación, diplomado o especialización de algo de lo que no tenemos

ni idea y que tal vez no sea lo que esperaban. Los invito a conocer un poco del término que esta dando tanto Boom en la profesión contable.

Una Definición Generalizada De

Que Es La Auditoria Forense:

En el lenguaje común, el término forense se asocia únicamente con la medicina legal y con quienes la practican, inclusive en la mayoría de nuestros países se refieren frecuentemente a identificar este vocablo con necropsia (necro que significa muerto o muerte) patología (ciencia mé

dica que estudia las causas, síntomas y evolución de las enfermedades) y autopsia (examen y disección de un cadáver, para determinar las causas de su muerte) Remitiéndonos al diccionario hispano universal, observamos que el término forense corresponde al latín forensis, que significa público, sin embargo y complementando su significado podemos remitirnos a su origen fórum del latín que significa foro, plaza pública o de mercado en las antiguas ciudades Romanas donde se trataban las asambleas públicas y los juicios

"La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales. El análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional."

Según el CP. Miguel A. Cano QEPD la auditoria forense puede definirse como:

"Es una auditoría especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas y privadas".

Una definición un poco más sencilla es la que nos da el CP. Jorge Badillo:

"La auditoría forense es aquella labor de auditoría que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero; por ello, generalmente los resultados del trabajo del auditor forense son puestos a consideración de la justicia, que se encargará de analizar, juzgar y sentenciar los delitos cometidos (corrupción financiera, pública o privada)."

Pablo Fudim la define de la siguiente manera:

"La auditoria forense es la rama de la auditoria que se orienta a participar en la investigación de ilícitos".

De esta forma podemos hacernos una idea de que es la Auditoria Forense y cual es su finalidad con que se relaciona y de donde surgió.

Inicialmente la auditoría forense se definió como una auditoria especializada en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones públicas considerándose un verdadero apoyo a la tradicional auditoria gubernamental, en especial ante delitos tales como: enriquecimiento ilícito, peculado, cohecho, soborno, desfalco, malversación de fondos, prevaricato, conflicto de intereses, etc Sin embargo, la auditoría forense no solo está limitada a los hechos de corrupción administrativa, también el profesional forense es llamado a participar en actividades relacionadas con investigaciones sobre:

- Crímenes fiscales.

- Crimen corporativo y fraude.

- Lavado de dinero y terrorismo.

- Discrepancias entre socios o accionistas.

- Siniestros asegurados.

- Disputas conyugales, divorcios y

- Pérdidas económicas en los negocios, entre otros Sobre este tema, la actitud de los contadores y auditores ha generado un gran giro, especialmente al comprender cómo su labor facilita el apoyo a las investigaciones judiciales que mediante evidencias contables aclaran diferentes disputas legales. La experiencia nos dice, que para complementar los conocimientos del contador y auditor habitual y formarlo como auditor forense, se deben incluir aspectos de investigación legal y formación jurídica, con énfasis en la recolección de pruebas y evidencias, ya que sus habilidades en el manejo de evaluación de control interno y procedimientos de auditoría, lo destacan como un profesional de alta idoneidad.

Antecedente

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