Auditoria Forense

AUDITORÍA FORENSE

SEÑALES DE ALERTA Y PREVENCIÓN DE FRAUDES, DE DELITOS DE LAVADO DE ACTIVOS Y FINANCIAMIENTO DEL TERRORISMO EN EMPRESAS E INSTITUCIONES FINANCIERAS

RAÚL GONZÁLEZ JIMÉNEZ

OBJETIVO

Analizar modalidades de fraudes, delitos de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, señales de alerta, mecanismos de prevención y proveer al maestrante conceptos y prácticas operativas que todo profesional y en particular los vinculados con las ciencias contables, administrativas y económicas deben saber respecto a la Auditoria Forense, la utilidad práctica que representa en la prevención,

detección y disuasión del fraude y la corrupción.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

 Analizar modalidades de fraudes, estafas y actos de corrupción que se cometen frecuentemente en los sistemas empresarial, financiero y sector público, con el fin de adecuar medidas preventivas;

 Identificar señales de alerta y mecanismos de prevención en las distintas modalidades de fraude, desfalcos y actos de corrupción;

 Recopilar, resumir y proveer definiciones teóricas, doctrinarias y prácticas sobre Auditoria Forense sus técnicas y procedimientos;

 Determinar y concretar las etapas, procesos y organización, para un adecuado ejercicio del examen de Auditoria Forense.

CONTENIDO

PRIMERA PARTE – LOS FRAUDES

 Antecedentes y conceptos generales

 Introducción y reflexión

 Conceptos generales

 Fraudes y estafas financieros y empresariales

 Fraude – concepto, alcance y causales

 Tipos de fraudes y clasificación del delito

 Fraudes empresariales, desfalcos, evasión tributaria y modalidades de corrupción en el sector privado

 Fraudes y corrupción en el sistema financiero y seguros

 Lavado de activos

 Fraudes en cajeros automáticos, electrónicos, telefónicos y cibernético y en equipos computacionales

 Señales de alerta y medidas de prevención antifraudes

 Perfil de un defraudador

 Señales y prevención del fraude empresarial

 Señales y prevención de fraudes bancarios y del sistema financiero

 Señales y prevención de lavado de activos y fraudes en el sector público

 Video, estudio y debate de casos

SEGUNDA PARTE – AUDITORIA FORENSE

 Conceptos fundamentales, técnicas y procedimientos de auditoria forense

 Auditoria forense – enunciados, objetivo y campos de acción

 Diferencia entre auditoria forense y auditoria financiera

 El auditor forense

 Principales técnicas y procedimientos de auditoria forense

 Fases de la auditoria forense

 Planificación y reconocimiento del problema

 Evaluación del riesgo forense, elaboración y desarrollo del programa de auditoria forense

 Hallazgos, evaluación de evidencias e informe de auditoria forense

 Ejercicio práctico

 Video, estudio y debate de casos

PRIMERA PARTE

FRAUDES

INTRODUCCIÓN Y REFLEXIÓN

¿QUIENES COMETEN LOS FRAUDES?

AUTORES O IMPLICADOS %

¿QUIENES COMETEN LOS FRAUDES?

Propietarios 12%

Gerentes 20%

Empleados 68%

¿COMO SE DISTRIBUYEN LAS CUANTÍAS DE LOS FRAUDES ?

Propietarios 82 %

Gerentes 13 %

Empleados 5 %

FUENTES DE DESCUBRIMIENTO DEL FRAUDE

• Denuncias personales o anónimas;

• Sospechas de la gerencia;

• Anomalías determinadas mediante revisiones analíticas;

• Actuaciones sospechosas

FUENTE %

Denuncias o información externa 37.7

Auditoria y controles internos 24

Denuncias de un empleado 16.3

Auditoria externa 11.5

Por accidente 8.8

Notificación de autoridades 1.7

CONCEPTOS GENERALES

CORRUPCION: Incumplimiento intencionado del principio de imparcialidad con el propósito de derivar de tal tipo de comportamiento un beneficio personal o para personas relacionadas.

 PECULADO: Aprovecharse del cargo para apropiarse de dinero, valores o bienes de cuya ministración, cobro o custodia se está encargado.

 MALVERSACIÓN: Aplicación distinta de aquella a que estaban destinados los recursos que se administran, perciben o custodian.

 COHECHO: Hacer o dejar de hacer un acto relativo a sus funciones o contrario a los deberes propios del cargo a cambio de dádivas o cualquier otra ventaja.

 CONCUSIÓN: Abuso de las funciones para exigir u obtener dinero u otra ventaja ilegítima o en proporción a la fijada legalmente, en

...