Auditoria Forense

SUPERINTENDENCIA DE BANCO Y LA AUDITORIAs FORENSEs

En este capítulo trataré de realizar una breve reseña de lo que es la

Superintendencia de Bancos y Seguros del Ecuador, reseña esta que va desde

cuales son su misión y visión hasta los procedimientos que aplica al realizar

sus inspecciones In-situ a las entidades financieras por ella controladas.

Por lo extenso de la normativa y de otros documentos de esta entidad de

control se ha tomado únicamente lo pertinente a las instituciones financieras

privadas, dejando a un lado lo que son las áreas de Seguridad Privada,

Seguridad Social y lo que tiene relación al manejo interno de control y

administrativo

Parte de la extensa normativa que ha desarrollado la Superintendencia se

expone en el Capítulo 3 de este trabajo y se refiere básicamente a las

disposiciones emanadas a las entidades controladas para la prevención de

fraudes, actividades ilícitas y hacia un mejoramiento de los controles internos.

6.1. Misión

De acuerdo a su pagina Web, la Superintendencia de Bancos y Seguros

expresa sobre su misión que: La Superintendencia de Bancos y Seguros es un

organismo técnico, con autonomía administrativa, económica y financiera, cuyo

objetivo principal es vigilar y controlar con transparencia y eficacia a las

instituciones de los sistemas financiero, de seguro privado y de seguridad

social, a fin de que las actividades económicas y los servicios que prestan se

sujeten a la ley y atiendan al interés general. Asimismo, busca contribuir a la

profundización del mercado a través del acceso de los usuarios a los servicios

financieros, como aporte al desarrollo económico y social del país.

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6.2. Objetivos institucionales

•Avanzar en el cumplimiento de los principios básicos para una

supervisión bancaria efectiva emitidos por el Comité de Basilea, a través

de la expedición de nuevas normas o el ajuste de las existentes en línea

con las recomendaciones internacionales.

•Fortalecer los procesos de supervisión in situ, extra situ, consolidada y

transfronteriza mediante el diseño y aplicación de metodologías y

prácticas de supervisión prudencial tendientes a: mejorar la calidad de la

información financiera; la razonabilidad de reservas y provisiones; y, el

cumplimiento de las disposiciones legales, normativas y contables.

•Promover activamente en la Superintendencia de Bancos y Seguros y

en las instituciones financieras el desarrollo de adecuadas prácticas para

la administración y supervisión integral de riesgos, considerando las

mejores prácticas internacionales aplicables al caso ecuatoriano.

6.3. Valores Corporativos

6.3.1. Transparencia: Amplia difusión de información sobre sus actuaciones.

Rendición de cuentas ante la sociedad.

6.3.2. Lealtad: Fidelidad a los principios éticos y morales que demanda la

sociedad.

6.3.3. Respeto: Consideración del criterio de los distintos actores de los

procesos de supervisión y control.

6.3.4. Adhesión: Atención a las aspiraciones legítimas de los clientes externos

de la Institución.

6.3.5. Calidad: Actuación oportuna, efectiva, precisa y confiable.

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6.3.6. Legalidad: Desempeño ajustado al marco legal vigente, manteniendo de

manera indeclinable una actitud personal y laboral encuadrada en el irrestricto

cumplimiento de la Ley.

6.3.7. Integridad: Actuación pública y privada sustentada en la honradez,

entereza, rectitud, moralidad y entrega desinteresada de la capacidad,

conocimiento y experiencia laboral.

6.3.8. Compromiso: Desempeño orientado al cabal cumplimiento de los

objetivos de la Institución en el marco de un constante y solidario ánimo de

superación personal y profesional.

6.3.9. Ética: Ejercicio de sus funciones con sujeción a las normas morales en

procura de lograr que la gestión pública sea un servicio probo, eficaz y

transparente para el público en general.

6.3.10. Eficiencia: Desempeño de las funciones con profesionalismo,

independencia, disciplina, oportunidad y diligencia, asegurando así un accionar

ejecutivo y de óptimos resultados.

6.3.11. Confidencialidad: Mantener en reserva la información de carácter

restringido a la que tenga acceso con motivo de sus funciones y en general

aquella que por mandato legal estuviere prohibida de ser divulgada.

6.3.12. Equidad: El personal de la institución debe recibir el mismo tratamiento

de acuerdo a su nivel profesional, méritos,

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