Auditoria de control interno de Comercializacion

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TABLA DE CONTENIDO

1.        INTRODUCCIÓN        3

1.1        ANTECEDENTES        3

1.2        RIESGOS DE LAS ÁREAS        4

1.2.1        ÁREA FINANCIERA        4

1.2.2        ÁREA DE RECURSOS HUMANOS        4

1.2.3        ÁREA DE INVENTARIOS.        4

1.2.4        ÁREA DE COMPRA Y ADQUISICIÓN        4

1.2.5        ÁREA DE PRODUCCIÓN        5

1.3        ALCANCE DE LA AUDITORIA        5

1.4        LIMITACIONES        6

2.        TRABAJO        7

2.1        TITULO        7

2.2        RESPONSABILIDAD        7

2.2.1.        RESPONSABILIDAD AUDITOR        7

2.2.2.        RESPONSABILIDAD ADMINISTRACIÓN.        8

3.        METODOLOGÍA APLICADA        9

3.1        CUESTIONARIO DE VALORACIÓN DE CONTROL INTERNO        9

3.2        MATRIZ PARA LA VALORACION RIESGO CONTROL        12

3.3        ANEXO 1. INDICADOR PARA LA VALORACION DE RIESGOS Y CONTROLES        13

3.4        ANEXO 2. MATRIZ DE POLITICAS, NORMAS, PROCEDIMIENTOS PARA VALORACION DE CONTROL INTERNO O RIESGOS        15

4.        RESULTADOS        17

4.1 CUESTIONARIO PARA LA VALORACION DE CONTROL INTERNO        17

4.2 PLANTILLA DE RESUMEN DE VALORACION DE CONTROL INTERNO        18

4.3 ÁREA FINANCIERA        19

4.3.1 TESORERIA        19

4.3.2 CONTABILIDAD        19

4.3.3 PRESUPUESTOS        20

4.4 AREA DE INVENTARIOS        21

        22

4.5.1 COMPRAS        22

4.5.2 ADQUISICIONES        22

4.6 AREA DE PRODUCCION        23

4.7 AREA DE RECURSOS HUMANOS        24

4.7.1 NÓMINA        24

4.7.2 EVALUACIÓN        24

4.7.3 SELECCIÓN        24

5.        FICHAS DE SEGUIMIENTO        0

5.1. Ficha N° 1. ÁREA FINANCIERA        0

5.2 Ficha de Seguimiento N° 2. ÁREA INVENTARIOS        1

        2

5.4  Ficha de Seguimiento N°4. ÁREA PRODUCCIÓN        3

5.5 Ficha de Seguimiento N°5. ÁREA RECURSOS HUMANOS        4

5.1.1 Hallazgo N° 1. ÁREA FINANCIERA        5

5.2.1 Hallazgo N° 2. ÁREA INVENTARIOS        6

        7

5.4.1 Hallazgo N°4. ÁREA PRODUCCIÓN        8

5.5.1 Hallazgo N°5. ÁREA RECURSOS HUMANOS        9

6.        OPINIÓN        0

7.        RECOMENDACIÓN.        0

7.3        ÁREA DE INVENTARIOS.        1

7.4        ÁREA DE COMPRA Y ADQUISICIÓN        1

7.5        ÁREA DE PRODUCCIÓN        1

TABLA DE ILUSTRACIONES

Tabla 1 Cuestionario de Valoración de Control Interno        10

Tabla 2 Simbología utilizada para la valoración de Riesgos en Cuestionarios de Control Interno        10

Tabla 3 Plantilla de Resumen de Valoración de Control Interno        11

Tabla 4 Tabla de Interpretación de la Calificación de Control Interno- Resumen Modificado        12

Tabla 5 Matriz para la valoración de Riegos y Controles        13

Tabla 6 Anexo 1.  Indicador para la Valoración de Riesgos o Controles        14

Tabla 7 Tabla de Interpretación para la Valoración de Riesgos        15

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Fecha:        Quito DM, 11 de Julio de 2018

Para:                Ing. Jorge Tamayo

                REPRESENTANTE LEGAL CORPORACIÓN FAVORITA.

De:                Jenny Flores – Karen Quintero

JK AUDITORES S.A.

Asunto:        Informe de Auditoria 2018

1. INTRODUCCIÓN

En la ciudad de Quito transcurridos 11 días del mes de Julio del 2018, la entidad JK AUDITORES INDEPENDIENTES S.A. entrega un informe previo el proceso de auditoría de control interno realizado a la empresa CORPORACIÓN FAVORITA en el período comprendido entre las fechas 11/04/2018 al 11/06/2018 y basados en el sistema de control interno COSO II, nos permitimos presentarles a ustedes los siguientes resultados

1. ANTECEDENTES

        Corporación Favorita C.A. Es una empresa ecuatoriana de servicios y comercio con sede en la ciudad de Quito, Ecuador. Se encuentra entre las tres empresas más grandes del país. Su concepto de negocio es principalmente las tiendas de autoservicio en las que se ofrecen alimentos, productos de primera necesidad y otros. Dentro de su portafolio también maneja empresas dirigidas a varios segmentos con alto volumen de ventas. Debido a la diversidad de servicios que ofrece, la Corporación está estructurada en cuatro áreas: Comercial, Industrial, Inmobiliaria y Responsabilidad Social.

1. RIESGOS DE LAS ÁREAS

En la empresa CORPORACIÓN FAVORITA, cuando se realizó la auditoria al control interno basado en niveles de riesgos que se podría obtener en cada actividad de las áreas se encontró con estos riesgos que amenazan a las sub áreas.

1. ÁREA FINANCIERA

CONTABILIDAD. Errores en registros de cheques

TESORERIA. Incremento intencional del nivel de endeudamiento que puede cumplir la entidad.

PRESUPUESTOS. No detectar variaciones o desviaciones de recursos

1. ÁREA DE RECURSOS HUMANOS

NÓMINA. Insatisfacción en el ambiente laboral por empleados que no cumplen con su horario y no reciben sanciones administrativas.

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