Auditoria v

No.

CARNÉ

NOMBRE

1

8710147

Eduardo Martínez Rodríguez (TESORERO)

2

9715380

Lydia Marjorie Salazar Serrano

3

9715790

Natalia de Jesús Bantes Luna  (COORDINADORA)

4

199914722

Sandra Beatriz Riquiac Ramírez

5

200114626

Yénnifer Arminda Girón Pérez  (SECRETARIA)

6

200812163

Jerson Leonel Chávez Martínez

7

200913109

Luis Amílcar Oxlaj Ordoñez

8

200913486

Astrid Madahí Morataya Delgado

9

200914130

Luis Fernando Xiloj Capriel

10

200920377

Marta Liseth Coloc Chicop

11

201012525

Roberto Saúl López Godínez

12

201010637

Diane Estefany Jerez Rivas

Introducción

i

CAPITULO I

AUDITORÍA………………………………………………………………………………….

1. Definición de auditoría…………………………………………………………………..
2. Técnicas de auditoría…………………………………………………………………...
3. Procedimientos de auditoría……………………………………………………………
4. Clasificación……………………………………………………………………………...
5. Tipos de auditoría……………………………………………………………………….

1. Auditoría financiera………………………………………………………………….
2. Auditoría externa…………………………………………………………………….
3. Auditoría interna……………………………………………………………………..
4. Auditoría administrativa……………………………………………………………..
5. Auditoría operacional………………………………………………………………..
6. Auditoría fiscal……………………………………………………………………….
7. Auditoría integral…………………………………………………………………….
8. Auditoría jurídica…………………………………………………………………….
9. Auditoría informática………………………………………………………………...
10. Auditoría medioambiental…………………………………………………………..
11. Auditoría social………………………………………………………………………
12. Auditoría de seguridad de sistemas de información…………………………….
13. Auditoría política……………………………………………………………………..
14. Auditoría electoral…………………………………………………………………...
15. Auditoría científico-técnica………………………………………………………….
16. Auditoría forense…………………………………………………………………….

                CAPITULO II

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORÍA Y CONTROL DE CALIDAD (NIA), EDICIÓ 2013……………………………………………………………………

1. Definición………………………………………………………………………….….

1. Fuente de origen…………………………………………………………………….

1. La Federación Internacional de Contadores (IFAC)……………………………..

1. Organización………………………………………………………………………....

1. Importancia y obligatoriedad de las NIA…………………………...……………...

CAPITULO III

EVALUACIÓN DEL RIESGO Y RESPUESTA A LOS RIESGOS DETERMINADOS, NIA 300, 315 Y 320…….……………………………………………

1

1. Norma Internacional de Auditoría 300, planificación de la auditoría de estados financieros………………………………………………………………..………

2

1. Actividades de planificación…………………………………………...................

3

1. Planificación a entidades pequeñas……………………………………………..

5

1. El plan de auditoría……………………………..................................................

5

1. Cambios en las decisiones de planificación en el transcurso de la auditoría..........................................................................................................

5

1. Dirección, supervisión y revisión……………………........................................

6

1. Consideraciones específicas para entidades de pequeña dimensión………..

6

1. Documentación…………………………………….............................................

6

1. Consideraciones adicionales en encargos de auditorías iníciales………….

7

1. Consideraciones en el establecimiento de la estrategia global de la auditoría……………………………………………………………………………..

7

1. Características del encargo……………………………………………………….

7

1. Objetivos de la información, momento de la realización de la auditoría y naturaleza de las comunicaciones………...…………......................................

8

1. Factores significativos, actividades preliminares del encargo y conocimiento obtenido de otros encargos……………………………………………………….

8

1. Naturaleza, momento de intervención y extensión de los recursos…….........

8

1. Norma internacional de auditoría NIA 315, (Revisada), Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno……………………………………………………………..

9

1. Procedimientos de valoración del riesgo y actividades relacionadas……......

10

1. El conocimiento requerido de la entidad y su entorno, incluido su control interno……………………………………………………………………………….

10

1. Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material………......

12

1. Guía de aplicación y otras anotaciones explicativas, procedimientos para valorara el riesgo………….………………………………………………………..

12

1. Procedimientos analíticos, observación e inspección, información obtenida de períodos anteriores…………….……………………………………………….

14

1. Discusión entre los miembros del equipo encargado…………….…………….

14

1. El conocimiento requerido de la entidad y su entorno, incluido su control interno, factores sectoriales………………..……………………………………..

15

1. Factores Normativos………………..………………………………….................

15

1. Naturaleza de la entidad…………….…………………………………………….

16

1. La selección y aplicación de políticas contables por la entidad……………….

16

1. Objetivos y estrategias, así como riesgos del negocio relacionados...………

16

1. Identificación y valorización de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno………………………

17

1. Elementos manuales y automatizados del control interno para valorización de riesgos…………………………………………………………………………...

19

1. Controles relevantes para la auditoría……………………………………….......

20

1. Controles sobre integridad y exactitud….………………………………………..

20

1. Control interno en salvaguarda de activos………………………………………

20

1. La evaluación del diseño de un control interno…………………………………

21

1. Entorno de Control.………………………………………………………………...

21

1. Evidencia de auditoría con respecto a los elementos del entorno de control………………………………………………………………………….........

21

1. Efecto del entorno de control en la valorización de los riesgos de incorrección material…………………..………………………………………......

22

1. Consideraciones específicas para entidades de pequeña dimensión………..

22

1. Proceso de identificación de los riesgos de incorrección material……….…...

23

1. Consideraciones específicas para entidades de pequeña dimensión.……….

23

1. El sistema de información, incluidos los procesos de negocios relacionados relevante para la preparación de información financiera………………………

23

1. Asientos en el libro diario………………………………………………………….

24

1. Procesos de negocio relacionados……………………………………………….

24

1. Consideraciones específicas para entidades de pequeña dimensión………

24

1. Comunicación………………………………………………………………………

24

1. Comprensión de los controles relacionados con riesgos significativos……..

24

1. Actividades de control relevantes para la auditoría…………………………….

25

1. Consideraciones específicas para entidades de pequeña dimensión……….

25

1. Riesgos derivados de las TI……………………………………………………….

26

1. Componentes del control interno-seguimiento de los controles………………

26

1. Consideraciones específicas para entidades de pequeña dimensión……….

26

1. La participación de auditoría interna en la entidad…………………………......

26

1. Fuentes de información…………………………………………..…………….....

27

1. Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material…………..

27

1. Valoración de los riesgos de incorrección material en las afirmaciones…….

27

1. La utilización de afirmaciones………………………………………………..…...

28

1. La utilización de afirmaciones………………………………………………….....

28

1. Consideraciones específicas para entidades del sector público……………...

28

1. Proceso de identificación de los riesgos de incorrección material……………

28

1. Relación entre los controles y las afirmaciones…………………………………

29

1. Riesgos significativos, Identificación de riesgos significativos……………….

29

1. Riesgos significativos relacionados con los riesgos de incorrección material debida a fraude……………………………………………………………………..

30

1. Comprensión de los controles relacionados con riesgos significativos………

30

1. Riesgos para que los procedimientos sustantivos  por sí solos  no proporcionan evidencia de auditoría suficiente y adecuada…………………..

31

1. Revisión de la valoración de los riesgos…………………………………………[pic 6]

32

1. Documentación……………………………………………………………………

32

1. Norma internacional de auditoría 320, importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría…………………………………………….

33

1. Importancia relativa………………………………………………………………...

33

1. Materialidad de desempeño……………………………………………………….

33

1. 3.3. Importancia relativa en el contexto de una auditoría……………………………...

33

1. Objetivo y requerimientos………………………………………………………….

34

1. Revisión y medida que el auditor avanza y documentación………………….

35

1. Guía de aplicación …………………………………………………………………

35

1. Revisión a medida que la auditoría avanza…………………………………….

37

CAPÍTULO IV

CASO PRÁCTICO, PLANEACIÓN DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS HISTÓRICOS……………………………………………………………

38

1. Especificaciones para caso práctico……………………………………………..

38

1. Resolución del Caso Práctico…………………………………………………….

40

2.1.    Ejemplo de documentos utilizados en la visita preliminar para evaluar el  

          entorno de la entidad……………………………………………………………….

2.1.1. Cuestionario, ……………………………..…………………………………………

41

1. Carta de confirmación con abogados…………………………………………….

1. Organigrama………………………………………………………………………..

1. Ejemplo del establecimiento de una estrategia global en la planeación…….

2.2.1 Propuesta de servicios profesionales……………………………………………..

2.2.2 Carta de compromiso……………………………………………………………….

2.2.3 Carta de salvaguarda……………………………………………………………….

1. Ejemplo de la planeación de la auditoría,  determinación de actividades previas, documentos, funciones y participación de los miembros clave del encargo……………………………………………………………………………..

57

1. Planeación técnica…………………………………………………………………

1. Planeación Administrativa…………………………………………………………

1. Ejemplo de programación de la auditoría, determinación de actividades a realizar por los miembros clave del encargo……………………………………

61

1. Programas para realizar una auditoría de Estados Financieros………………

1. Ejemplo sobre la distribución del tiempo para realizar el trabajo de auditoría de acuerdo a la planeación……………………………………………………….

1. Presupuesto de tiempo…………………………………………………………….

1. Control de supervisión……………………………………………………………..

90

Conclusiones…………………………………………………………………………….....

94

Recomendaciones…………………………………………………………………………

95

Bibliografía……………………………………………………………………………….....

96