CONTABILIDAD GENERAL. Proyecto Final.
Alicia ReyesTrabajo7 de Abril de 2017
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[pic 1] CONTABILIDAD GENERAL Licenciatura en Administración de Empresas | Proyecto Final. Martha Alicia Barrios Reyes Primer Cuatrimestre |
Contenido
Introducción 1
Desarrollo 1
Contabilidad 1
Principales Estados Financieros 2
Activo 2
Pasivo 3
Capital Contable 3
Cuentas del Estado de Resultados 3
Manual de Cuentas 4
Libro Diario 10
Cuentas T 12
Balanza de Comprobación 13
Estado de Resultados 14
Balance General 14
Conclusiones 15
Introducción
En las siguientes páginas conoceremos los principios básicos de la contabilidad, logrando identificar su función e interpretación de sus herramientas, para ello tendremos que entender desde sus más simples conceptos.
Desarrollo
Contabilidad
La contabilidad es una herramienta que ayuda a las organizaciones que se dedican a alguna actividad económica, ya que les permite controlar los recursos con los que cuentan como son el dinero, el mobiliario, las cuentas por cobrar y por pagar, sus ganancias y de donde provienen.
Existen dos tipos de contabilidad; la administrativa y la financiera. La contabilidad administrativa es para uso interno de la organización y no es obligatoria por parte de alguna institución gubernamental, en cambio la contabilidad financiera es para uso de las instituciones gubernamentales y de iniciativa privada, en algunos casos.
Principales Estados Financieros
La contabilidad financiera se puede registrar en diferentes tipos de reportes, como son;
El Estado de Situación Financiera o Balance General, en este se muestra la posición financiera en la que se encuentra la entidad a una fecha determinada.
El Estado de Resultados, presenta la ganancia o pérdida del período.
El Estado de Cambios en la Situación Financiera, presenta los cambios de han existido en la posición financiera de la entidad al comparar dos o más períodos.
El Estado de Cambios en el Capital Contable, este presenta los cambios que han existido en las aportaciones hechas por los socios y las utilidades ganadas.
El estado financiero con el que más trabajaremos es el Balance general el cual se conforma por:
- Encabezado (Nombre de la entidad, Nombre del estado financiero y Fecha a la cual se ha formulado)
- Cuerpo (Cuentas de Activo, Pasivo, Capital y su respectivo valor, ordenados correctamente)
- Pie (Nombre, firma y cargo del contador que lo formuló y notas aclaratorias)
Se puede representar en Forma de Cuenta cuya fórmula es A= P+C (Activo= Pasivo + Capital).
También lo podemos ver en Forma de Reporte y su fórmula es C=A-P (Capital= Activo-Pasivo).
Activo
El activo son todos los bienes y derechos con los que cuenta la empresa o entidad, el pasivo se entiende como todas las obligaciones de la misma y el capital es el valor real de los activos deducidos de todos sus pasivos.
Dentro de la clasificación del activo se encuentran:
- Activo circulante
- Activo No Circulante
- Activo Fijo
- Otros Activos
- Activo Diferido
Pasivo
El pasivo son todas las obligaciones o deudas con las que cuenta la empresa. En su clasificación tenemos:
- Pasivo a Corto Plazo
- Pasivo a Largo Plazo
- Pasivo Diferido
Capital Contable
El capital contable es con lo que cuenta la entidad, es decir la diferencia entre lo que tiene y lo que debe. Se divide de la siguiente manera:
- Capital Social
- Utilidad de ejercicios anteriores
- Utilidad del ejercicio
Con esto logramos entender que es la contabilidad, como y para que funciona dentro de una empresa. Sabemos que es una herramienta de gran uso ya que con la información que nos aporta se logran tomar decisiones acertadas para el bien común de todos los que forman parte de ella.
Cuentas del Estado de Resultados
En el siguiente recuadro clasificaremos las cuentas del estado de resultados y especificaremos cuando carga, cuando abona y lo que representa su saldo.
Nombre de la Cuenta | Cargo | Abono | Saldo/Que representa |
Ventas | Cuando se concreta una venta | Cuando se cancela la venta, hacen devoluciones o se otorguen descuentos | Acreedor. Todas las ventas del período |
Gastos de Venta | Por los sueldos, comisiones y servicios del departamento de ventas. | Cuando alguno de los gastos del departamento de ventas se cancela | Deudor. Los gastos totales del departamento de ventas durante el período. |
Gastos Financieros | Por los intereses cobrados por alguna institución bancaria | Cuando se cancela la operación | Deudor. Los intereses cobrados en el ejercicio |
Productos Financieros | Por los intereses ganados otorgados por alguna institución bancaria | Cuando se cancela la operación | Acreedor. Los intereses ganados durante el ejercicio |
Otros Productos | Cuando se tiene una ganancia por concepto diferente al giro de la empresa | Cuando se cancela la cuenta | Acreedor. Los ingresos extraordinario de la empresa |
Costo de Ventas | Cada que se vende mercancía por su precio de costo | Cada que nos devuelven la mercancía por su precio de costo | Deudor. El costo de la mercancía vendida en un periodo |
Gastos de Administración | Por los sueldos, servicios, comisiones del departamento de administración | Por la cancelación de algún gasto | Deudor. Todos los gastos del departamento de administración |
Otros Gastos | Cuando se efectúa un gasto que no es necesario para el funcionamiento de la empresa | Cuando se cancela alguno de esos gastos | Deudor. Los gastos extraordinarios que realiza la empresa |
Manual de Cuentas
Nombre de la cuenta | Cargo | Abono | Saldo/Que representa | |
1 | Clientes | Cuando otorgamos crédito por venta de mercancía | Cuando realizan pagos parciales o totales | Deudora/ Lo que nos deben por venta de mercancía a crédito |
2 | Equipo de Reparto | Cuando compramos equipo | Cuando se deprecia o lo vendemos | Deudora/ Es el equipo con el que cuenta la empresa |
3 | Depósitos en Garantía | Cuando realizamos el pago de los depósitos | Cuando lo devuelven por envío o cancelación de los contratos | Deudora/ El saldo de los depósitos en garantía |
4 | Primas de Seguros | Cuando adquirimos las pólizas, de vehículos, gastos médicos, inmuebles, etc. | Cuando se termina o concluye el contrato | Deudora/ El importe de pólizas vigente |
5 | Proveedores | Cuando pagamos parcial o total | Cuando compramos mercancía a crédito | Acreedor/ El importe de la mercancía que debemos a crédito |
6 | Documentos por Pagar | Cuando pagamos parcial o total de los documentos a crédito | Cuando firmamos un documento y adquirimos una deuda | Acreedor/ El importe total de todos los documentos pendientes de pago |
7 | Acreedores Hipotecarios | Cuando pagamos parcial o total del crédito | Cuando adquirimos un crédito hipotecario | Acreedor/ Importe pendiente de pago de créditos hipotecarios |
8 | Intereses Cobrados por Anticipado | Del importe de los intereses que se vencen | Del importe cobrado por concepto de intereses | Acreedor/ El saldo de los intereses |
9 | Capital Social | Por el retiro de las aportaciones | Por las aportaciones iniciales nuevas | Acreedor/ Aportaciones hechas por los dueños o socios |
10 | Utilidad de Ejercicios Anteriores | Cuando hay pérdida del ejercicio | Cuando hay una utilidad en el ejercicio | Acreedor o Deudor/ Pérdida o Utilidad de ejercicios anteriores |
11 | Bancos | Por el saldo inicial, depósitos a la cuenta de cheques y los intereses que otorgue el banco. | Por los cheques expedidos, transferencias electrónicas y los intereses y comisiones que cobre el banco durante el ejercicio. | Deudor. La cantidad en efectivo disponible en las diferentes cuentas. |
12 | Clientes | Cuando otorgamos crédito por venta de mercancía | Por los pagos parciales totales de la deuda | Deudor. Lo que nos deben por venta de mercancía |
13 | Proveedores | Cuando pagamos la deuda parcial o total | Cuando realizamos compras de mercancía a crédito | Acreedor. La mercancía que adquirimos a crédito |
14 | Equipo de Oficina | Al inicio del ejercicio por el valor del equipo, durante el ejercicio por el importe del equipo adquirido | Cuando se vende el equipo o por la depreciación del mismo | Deudor. El valor del equipo con el que se cuenta |
15 | Acreedores Diversos | Cuando la empresa adquiere créditos por concepto diferente al de compra de mercancía | Cuando se realizan pagos parciales o totales | Acreedor. El saldo total de las deudas por concepto diferente al de compra de mercancía |
16 | Créditos Hipotecarios | Al momento en que se adquiere el crédito por este concepto | Por el pago parcial o total del crédito | Acreedor. La deuda total por tal concepto |
17 | Documentos por Cobrar | Cuando la empresa otorga un crédito ya sea por venta de mercancía o cualquier otro pero que se firma una documento | A través de pagarés | Deudor. El valor total de los créditos otorgados por la empresa con documento de garantía |
18 | Almacén | Al iniciar el ejercicio por el valor total de la mercancía, por la compra de mercancía durante el ejercicio, por los gastos sobre compra, por las devoluciones que se realicen a precio de compra | Por las ventas de mercancía a precio de costo, por las devoluciones sobre compra, por los descuentos sobre compra | Deudor. Lo que se cuenta en el inventario |
19 | Rentas Pagadas por Anticipado | Por las rentas pagadas por anticipado | Por el importe de dichas rentas cada que se venzan | Deudor. Las rentas pagadas por anticipado que aún no se vencen |
20 | Intereses Cobrados por Anticipado | Del importe de los intereses que se vencen | Del importe cobrado por concepto de intereses | Acreedor. El saldo total de los intereses |
21 | Capital Social | Por el retiro de las aportaciones de los socios | Por las aportaciones iniciales o nuevas durante el ejercicio | Acreedor. Las aportaciones hechas por los dueños o socios |
22 | Utilidad del ejercicio | Cuando hubo pérdida en el ejercicio | Cuando se obtuvo ganancia en el ejercicio | Acreedor o Deudora. Pérdida o utilidad del ejercicio |
23 | Terrenos | Cuando se adquiere la propiedad | Cuando se vende el terreno | Deudor. El valor de los terrenos propiedad de la empresa |
24 | Caja | Por el valor que se registre al iniciar el ejercicio, por el dinero que entre durante el ejercicio | Por el dinero que salga durante el ejercicio | Deudor. El valor de lo que se encuentre en caja en el momento |
25 | Mobiliario y Equipo | Al inicio por el valor de los muebles, durante por el importe de los muebles adquiridos | Por el costo de los muebles que se vendan | Deudor. El valor de los muebles propiedad de la empresa |
26 | Equipo de Transporte | Por el valor de los vehículos destinados a este propósito, por el importe de los vehículos adquiridos durante el ejercicio | Por el costo de los vehículos que se vendan durante el ejercicio | Deudor. El valor total de los vehículos que se usen para el trasporte de personal |
27 | Gastos de instalación | Al iniciar el ejercicio por el valor de los gastos de adecuaciones, durante el ejercicio por las adecuación durante | Al terminar el ejercicio por el importe total para saldarla | Deudor. Los gastos por adecuaciones y mejoras |
28 | Papelería y útiles | Por el valor de los materiales sin utilizar | Por el importe de los materiales que se usaron durante el ejercicio | Deudor. El importe de la papelería en existencia |
29 | Propaganda Publicidad | Por los pagos a algún medio para publicidad | Al terminar el ejercicio por el importe de los pagos de la publicidad | Deudor. El importe de la publicidad aprovechada |
30 | Intereses Pagados por Anticipado | Al iniciar y durante el ejercicio por el monto de los intereses pagados por anticipado | Al finalizar el ejercicio por el monto los intereses que se vayan venciendo | Deudor. El total de los intereses pagados por anticipado |
31 | Rentas cobradas por anticipado | Al iniciar por el importe de las rentas cobradas por anticipado que estén pendientes de vencerse, durante cada que se cobren montos por este concepto | Por el importe de las rentas que se vayan venciendo | Acreedor. El importe total de las rentas cobradas por anticipado que aún no venzan. |
32 | Equipo de Computo | Al iniciar el ejercicio por el valor total del equipo de cómputo, durante el ejercicio por el valor de los equipos que se vayan adquiriendo | Por el importe del equipo cuando se venden | Deudor. El valor del equipo de cómputo propiedad de la empresa |
33 | Ventas | Cuando se concreta una venta | Cuando se cancela la venta, hacen devoluciones o se otorguen descuentos | Acreedor. Todas las ventas del período |
34 | Gastos de Venta | Por los sueldos, comisiones y servicios del departamento de ventas. | Cuando alguno de los gastos del departamento de ventas se cancela | Deudor. Los gastos totales del departamento de ventas durante el período. |
35 | Gastos Financieros | Por los intereses cobrados por alguna institución bancaria | Cuando se cancela la operación | Deudor. Los intereses cobrados en el ejercicio |
36 | Productos Financieros | Por los intereses ganados otorgados por alguna institución bancaria | Cuando se cancela la operación | Acreedor. Los intereses ganados durante el ejercicio |
37 | Otros Productos | Cuando se tiene una ganancia por concepto diferente al giro de la empresa | Cuando se cancela la cuenta | Acreedor. Los ingresos extraordinario de la empresa |
38 | Costo de Ventas | Cada que se vende mercancía por su precio de costo | Cada que nos devuelven la mercancía por su precio de costo | Deudor. El costo de la mercancía vendida en un periodo |
39 | Gastos de Administración | Por los sueldos, servicios, comisiones del departamento de administración | Por la cancelación de algún gasto | Deudor. Todos los gastos del departamento de administración |
40 | Otros Gastos | Cuando se efectúa un gasto que no es necesario para el funcionamiento de la empresa | Cuando se cancela alguno de esos gastos | Deudor. Los gastos extraordinarios que realiza la empresa |
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