“CUESTIONARIO PARA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO, ELABORACIÓN DE FLUJOGRAMA DE PROCESO NÓMINA”
Enviado por jahina • 10 de Febrero de 2017 • Documentos de Investigación • 1.342 Palabras (6 Páginas) • 5.708 Visitas
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UNIVERSIDAD POLITECNICA SALESIANA
SEDE GUAYAQUIL
CARRERA: Ingeniería en Contabilidad y Auditoría
AUDITORIA OPERATIVA
TEMA:
“CUESTIONARIO PARA EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO, ELABORACIÓN DE FLUJOGRAMA DE PROCESO NÓMINA”
PRESENTADO POR:
Jahina Moreyra
Moisés Zuñiga
Jean Carlo Navarro
PROFESOR:
David Enrique Defas Rugel
GRUPO: 2862 CURSO: D – 215
AÑO 2017
CONTENIDO
ATIMASA 3
¿QUIÉNES SOMOS? 3
MISIÓN 3
Visión 3
FODA 3
Fortalezas 3
Oportunidades 3
Debilidades 4
Amenazas 4
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO 5
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES 6
Observación 6
Recomendación 6
PROCESO DE PAGO DE NOMINA 6
Observación 6
Recomendación 6
EL SISTEMA DE PLANILLA INTEGRADA DE LIQUIDACIÓN DE APORTES 7
Observación 7
Recomendación 7
PROCESOS DEL ÁREA 7
Objetivo General 7
Objetivos Específicos 7
BIBLIOGRAFÍA 7
FLUJOGRAMA PROCESO DE NÓMINA 8
8
ATIMASA
¿QUIÉNES SOMOS?
Nacimos con una clara orientación a satisfacer las necesidades de cada uno de los miles de clientes que atendemos día a día, llegando a ellos a través de nuestras Estaciones de Servicio a nivel nacional.
MISIÓN
Somos una empresa comercializadora de derivados de petróleos y productos de conveniencia cuya misión es exceder las expectativas de nuestros clientes, colaboradores, socios estratégicos y accionistas a través de un excelente servicio, la calidad de nuestros productos y altos estándares en nuestras Estaciones de Servicio y negocios aliados, cumpliendo las leyes y cuidando al medio ambiente. [pic 2]
Visión
Ser reconocidos por unir caminos a través de una experiencia de excelencia que facilita la vida, motivada por el compromiso de nuestra gente y el orgullo de pertenecer a PRIMAX.
FODA
Fortalezas
- El diesel es nuestro producto de mayor venta.
- Hospitalidad, que va más allá del servicio, trato rápido, directo y cordial.
- Mejores productos para sus clientes, estaciones de servicios renovadas, promociones constantes, alianzas con socios estratégicos, excelente servicio y maximizando el valor para los consumidores.
Oportunidades
- Demográfico sociocultural economico político- jurídico tecnológico
- Crecimiento de la población, aumentando así la cantidad de unidades vehiculares según estadísticas
- Orientados a los segmentos socioeconómicos con opciones para incursionar en otro segmento.
Debilidades
- La venta de extra y súper es baja.
- Que algunos productos no están al alcance de la población que más lo necesita.
- No contar con la supervisión de personal en cuanto al trato con los clientes en ingresos.
- El trato de los despachadores hacia el cliente, consecuentemente no es el idóneo.
Amenazas
- No tener una visión a los ingresos de los diferentes departamentos, en el que existe creciente población con posibilidades de adaptarse al consumo de hidrocarburos con productos más populares y diferenciados que le permitiría incrementar ventas.
- Existe una sobre presencia de primax en el sector.
- Ocupan indiscriminadamente nuestros servicios higiénicos, dejándolos en las peores condiciones de aseo y de robo de accesorios.
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CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
Nº | EVALUACIÓN | SI | NO | OBSERVACIÓN |
NÓMINA |
|
|
| |
1 | ¿Existe un procedimiento por escrito para el reclutamiento, selección y contratación del personal? | SI | Si, se lleva un proceso y se realiza informes sobre el proceso de selección. | |
2 | ¿Existen constancias debidamente aprobadas por los siguientes: ---¿Sueldos y clasificaciones por clase de trabajo? -¿Cambios en el personal? -¿aprobación de la nómina? | SI | Si, se deja constancia al departamento de recursos humanos sobre cada procedimiento. | |
3 | ¿La empresa cuenta con un organigrama o esquema de organización? | SI |
| Si, el departamento de Recursos Humanos, junto con Presidencia lo monitorea y notifican los cambios. |
4 | ¿Aprueba La Junta Directiva de la Compañía los sueldos de funcionarios? | SI |
| Si, la junta directiva de la compañía, junto con Presidencia. |
5 | ¿Se utilizan relojes de marcar u otros medios para controlar el tiempo trabajado? | SI | Se verifica la hora de entrada y salida de los empleados. | |
6 | ¿El pago por tiempo extra u otras prestaciones, es autorizado por funcionarios facultados para ello? | SI | Por la junta directiva y la alta gerencia. | |
7 | ¿Existe una oficina independiente dedicada a la elaboración de la nómina? | SI |
| Se encargan exclusivamente a la elaboración de nómina. |
8 | ¿Se revisan todos los cálculos aritméticos de la nómina antes de efectuar los pagos? | SI | Se verifican que los cálculos estén bien realizados por el departamento de contabilidad. | |
9 | ¿Se revisan o comparan los totales de las nóminas anteriores con los mostrados en la nómina presente y se investigan las variaciones? | SI | Se realizan comparaciones para determinar cuáles son las diferencias. | |
10 | ¿Las nóminas están sujetas a una aprobación final por algún funcionario responsable? | SI | Por el auditor interno. | |
11 | ¿Firman los trabajadores la nómina o los recibos por pago de sueldos y salarios? | SI | Todos los empleados tienen la obligación de firmar sus nóminas. | |
12 | ¿Los sueldos no reclamados se depositan al banco? | SI | Se realizan depósitos por sueldos no reclamados. | |
13 | ¿Se conservan los archivos independiente e inaccesible a personas que: - ¿Preparan la nómina? - ¿Aprueban la nómina? - ¿Pagan la nómina? | SI |
| Se mantiene un excelente control por parte del departamento de contabilidad para que preparen y aprueben la nómina. |
14 | ¿Existen contratos individuales de trabajo por escrito? | SI |
| Todo está registrado. |
15 | ¿Muestran las solicitudes de empleo las firmas de los empleados? | SI |
| Se verifica que todo esté bajo control y el departamento de RRHH es el encargado de verificar aquello. |
SEGREGACIÓN DE FUNCIONES
Observación
Se evidenció que el contador está a cargo de la realización de los roles de pagos a empleados y de su respectiva contabilización, función que debe hacerla una persona que se encargue de todo lo que competa a recursos humanos.
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