Cuestionario de Control Interno
Enviado por MARD951121 • 4 de Noviembre de 2018 • Resúmenes • 9.795 Palabras (40 Páginas) • 125 Visitas
D/IC-3.3
Cuestionario de Control Interno
Instrucciones
1. Este cuestionario ha sido preparado para ayudar al personal de auditoría en la determinación de la eficiencia del sistema de control interno establecido por la empresa y no tiene el propósito de cubrir todos los aspectos o situaciones específicas de cada cliente.
2. El cuestionario debe modificarse en las secciones en las que existan preguntas específicas aplicables a la empresa en particular, insertando estas preguntas al cuestionario.
3. Los espacios previstos para las respuestas deben contestarse con “SI - NO - N/A “ y en su caso con otras marcas y/o referencias que crea convenientes.
4. Las preguntas han sido preparadas para que en caso de respuestas negativas (NO), estas deberán influir al considerar si se siguen procedimientos alternativos por el cliente y en su caso tener en cuenta estas respuestas para la aplicación y/o modificación de los procedimientos de auditoría (oportunidad y alcance).
5. La contestación del cuestionario no es suficiente para evaluar el control interno, por lo que deberá completarse con “Graficas de flujo”, “Narrativos”, etc., de las principales operaciones de la empresa y verificar por pruebas (CUMPLIMIENTO) que realmente se están siguiendo en la práctica los procedimientos indicados en las respuestas a este cuestionario.
6. Al término de cada sección se deberá indicar si el control interno a juicio del auditor es “ALTO, MODERADO O BAJO” y también se deberán presentar en su caso los comentarios sobre las áreas o elementos del control interno que muestren mayor deficiencias, que den las bases para la aplicación de procedimientos específicos y adicionales de auditoría, su alcance y oportunidad, si el espacio previsto no es suficiente efectuar las anotaciones en una página anexa o de tras del propio cuestionario.
7. Este cuestionario debe ser contestado por el auditor encargado y revisado completamente por el supervisor o gerente de la auditoría.
8. Para exámenes subsecuentes este cuestionario deberá ser actualizado y modificado según corresponda.
- Estados financieros de la compañía, balanza de comprobación, asientos de ajustes y de reclasificaciones
Objetivos de su estudio:
1. Verificacar que los estados financieros han sido preparados con base en los libros de contabilidad.
2. Determinar la importancia o significación relativa de los conceptos que forman los estados financieros sujetos a examen.
3. Verificacar la normalidad de las variaciones halladas en los distintos conceptos que forman los estados financieros de una fase (etapa) a otra del examen.
4. Determinar la posición de la compañía en monedas extranjeras y verificar que en el Estado de Posición Financiera se señalan todos aquellos derechos importantes adquiridos y obligaciones contraídas liquidables en monedas extranjeras, así como determinar su correcta conversión y valuación.
5. Verificacar la adecuada presentación de los elementos que componen los estados financieros, con apego a las NIF´s.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: ___________________________________________________
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Fecha
I Estados financieros de la compañía: | Respuesta | Respuesta basada en: | |||
Pregunta | Observación | ||||
SI | NO | N/A | Cédula | ||
Se preparan estados financieros mensuales (indique en su caso si se preparan bi, tri o semestralmente) e indicar cuantos días se necesitan para prepararlos. | |||||
Se presentan estados financieros reales y presupuestados y sus comparaciones y explicaciones de diferencias. | |||||
A nuestro juicio son razonablemente correctos. |
Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).
Comentarios:
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- Actas y contratos generales
Objetivos de su estudio
1. Determinar la existencia de la entidad económica (“empresa”, “negocio”), a través de:
a) Acta constitutiva
b) Contrato de asociación
c) Inscripción en el R.F.C.
c) Otros.
2. Verificar que las actividades que realiza la compañía son las permitidas en el acta constitutiva, inscripción en el R.F.C., permisos de operación, etc.
3. Verificar que los acuerdos y decisiones financieras tomadas por los dueños, accionistas y/o administradores, según el acta constitutiva, juntas de consejo, asambleas de accionistas, contratos generales, etc., se les haya dado el tratamiento contable adecuado.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
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