Caso “Combustibles SnakeFast S.A.”

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Contenido

1. Introducción
2. Resumen Ejecutivo
3. Desarrollo
4. Conclusión
5. Bibliografía  

1. Introducción

Como es de conocimiento universal la corrupción, sobornos, fraudes, etc. Han existido desde tiempos memorables. Como profesionales, el día de mañana tendremos la misión de trabajar correctamente y con la mayor ética posible, ya que de nosotros como contadores auditores depende el futuro de una empresa.

En nuestro país se han destapados casos muy importantes, tales como inverlink, carabineros de Chile, Penta, entre muchos otros.

Es por esa razón que el fraude o casos ilícitos son una de las principales preocupaciones de una empresa. Las grandes sumas de dinero que se pierden en las organizaciones por causa de estos actos fomentan una motivación para combatir dichos actos delictuales.

Si nos vamos directamente a hablar de fraude, la actividad especializada en la prevención y detección que encamina a buscar alternativas es la Auditoría Forense. Esta se ha convertido en una disciplina indispensable para combatir un fraude, participando en investigaciones de ilícitos, emitiendo opiniones de valor técnico que le permite a la justicia actuar con mayor certeza.

Es indispensable que los niveles máximos de autoridad estén convencidos y comprometidos con las entidades para emprender acciones firmes y definitivas contra estos delitos.

Las empresas son responsables de diseñar y aplicar sistemas y procedimientos para la

prevención y detección del fraude, y asegurar una cultura y un ambiente que promuevan

la honestidad y el comportamiento ético.

A continuación, se realizará un análisis a un caso práctico para poder identificar aristas que nos puedan entregar información para encontrar el acto ilícito, entregar nuestras opiniones y proponiendo mejoras dentro del control interno de la organización.

1. Resumen ejecutivo

En el presente informe expondremos la problemática de una empresa de combustibles ubicada en la región de los lagos, que presenta debilidades de control interno en el área de Tesorería y activos fijos, donde el gerente sospecha un supuesto fraude y estas sospechas se incrementan después de la renuncia de la contadora jefa del departamento.

Para analizar y poder detectar el supuesto fraude, solicitan los servicios de una afamada contadora auditora especializada en auditoria forense que pueda ayudar con este grave inconveniente. Como sabemos, en la auditoria forense se aplican técnicas de prevención y detección fraudes dentro de las organizaciones, también ayuda a detectar actos ilícitos relacionados al lavado y blanqueo de activos.

En el trabajo abordaremos las interrogantes propuestas para a este tipo de auditorías y como pueden hacer las empresas para mitigar las consecuencias de actos ilícitos que se pueden encontrar en la mayoría de las organizaciones cuando tienen deficiencias de control.

El informe lo dividiremos en 5 preguntas, en los que desarrollaremos los siguientes temas:

1.- Determinaremos si en el caso se puede observar la oportunidad de una auditoria forense. Para nosotros si se da la necesidad de esta auditoría, para poder detectar fraudes y a futuro poder prevenir estos tipos de delitos.

2.- En este punto, entregar nuestra opinión relacionada a si la empresa estaría violando la ley 19913, que se encarga de juzgar y dictar sentencias referentes al lavado y banqueo de activos. En el desarrollo expresaremos nuestro punto de vista de acuerdo con lo que determina la ley.

3.- En la tercera pregunta expresaremos nuestra opinión respecto a que decisión que debería tomar Emma sobre la propuesta de trabajo. Para nosotros no debería aceptar y explicamos el porqué de nuestra opinión.

4.- En el punto cuatro, entregamos nuestro parecer referente al control interno que posee la empresa, los pro y los contra de no poseer un control efectivo y la relación que tiene un deficiente control interno con la posibilidad de que ocurran fraudes o lavado de activos (ley 19913).

5.- En el último punto señalaremos al menos 3 controles internos que podría incorporar la empresa para evitar fraudes y que estos entreguen una alerta para detectarlos. Algunos controles serian: autorización, proceso de transacciones, verificación y evaluación.

1. Desarrollo

Resolución del Caso

1.- Del caso Planteado y de acuerdo a lo aprendido en clases, ¿podemos decir que estamos frente a la oportunidad de una Auditoria Forense?, justifique su respuesta.

Del Caso planteado, podemos decir que si estamos frente a la oportunidad de necesitar una auditoria forense para esta empresa. Dado que según los detalles entregados referentes al área de tesorería y activos fijos que son responsabilidad del encargado o jefe de contabilidad y su repentina renuncia a la empresa después de que saliera a la luz un presunto fraude. Todo indicaría que podrían estar en presencia de un hecho ilícito. Lo mejor para estos casos es una realizar una auditoria forense. La Auditoría Forense es un conjunto de técnicas para la prevención y detección de fraudes tanto en Empresas públicas como privadas para manifestar información y opiniones, que generalmente son puestos a consideración de la justicia.

Existen dos tipos de Auditoría Forense:

Una Preventiva, Está orientada a proporcionar garantías a las Entidades respecto de su capacidad de prevenir, detectar y reaccionar ante fraudes financieros. Puede incluir trabajos de consultoría para implementar programas y controles antifraude, sistemas de administración de denuncias. Es un enfoque proactivo ya que implica tomar decisiones en el presente para evitar fraudes en el futuro.

Y Auditoria Detectiva, Identifica fraudes financieros mediante investigación profunda de estos, llegando a establecer la cuantía del fraude, efectos directos e indirectos, presuntos autores, cómplices y encubridores. En muchas ocasiones los resultados de un trabajo de Auditoría Forense detectiva son trasladados a la justicia, que se encargará de juzgar y dictar sentencias. (www.vmjauditores.cl, 2022)

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