Caso empresa Cleaning S.A.C
ROBERTOVILSAPráctica o problema21 de Octubre de 2018
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PRESUPUESTO MAESTRO
La empresa Cleaning S.A.C es una empresa que vende servicios de limpieza y limpiadores de oficina, casa, colegios y universidad.
A continuación, se presenta la información para la preparación del Presupuesto Maestro de Diciembre de 2018.
- La Política de cobranza es de 70% al contado y el 30%
- La policita de pagos a proveedores es de 30% al contado y 70% al crédito
- Remuneraciones
- Las provisiones de remuneraciones se efectúan en el mes en que se devengan
- Los pagos a los trabajadores se hacen en el mismo mes en que laboran
- Las obligaciones provenientes de los Beneficios sociales, aportaciones del empleador y los descuentos a los trabajadores, se pagan de acuerdo con las normas laborales
- Los Gastos operativos facturables están afectos al IGV
- El impuesto General a la venta es de 18%
- Todos los tributos se pagan en el mes siguiente en que se generan
A continuación, se muestra la siguiente información:
- Estado de Situación Financiera Inicial
Cleaning S.A.C |
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2018 |
EXPRESADO EN SOLES |
ACTIVO CORRIENTE |
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| PASIVO CORRIENTE |
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Efectivo y Equivalente de Efectivo | 755,200.00 |
| Tributos por pagar IGV | 75,703.00 |
Cuentas por cobrar comerciales | 360,110.00 |
| Tributos por pagar Impuesto a la Renta | 35,090.00 |
Existencias ( Pintura) 800 envases | 35,800.00 |
| Cuentas por pagar comerciales | 351,500.00 |
TOTAL ACTIVO CORRIENTE | 1,151,110.00 |
| Aportaciones por pagar (SCTR, ESSALUD) | 34,081.00 |
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| Benef. Socia. por pagar (Gratif. CTS, vacaciones) | 77,567.00 |
ACTIVO NO CORRIENTE |
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| Descuentos por pagar (AFP) | 10,140.00 |
Inmueble, maquinaria y equipo | 300,000.00 |
| TOTAL PASIVO CORRIENTE | 584,081.00 |
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE | 300,000.00 |
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| PASIVO NO CORRIENTE |
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| Deudas a largo plazo | 30,000.00 |
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| TOTAL PASIVO NO CORRIENTE | 30,000.00 |
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| TOTAL PASIVO | 614,081.00 |
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| PATRIMONIO |
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| Capital Social | 460,000.00 |
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| Utilidad Acumulada | 249,172.00 |
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| Utilidad del ejercicio | 127,857.00 |
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| TOTAL PATRIMONIO | 837,029.00 |
TOTAL ACTIVO | 1,451,110.00 |
| TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO | 1,451,110.00 |
Detalle de Beneficios Sociales por pagar | |
Gratificación | 26,737.00 |
CTS | 18,528.00 |
Vacaciones | 32,302.00 |
- El pronóstico de ventas del mes de diciembre de 2018 es 105,000 metros cuadrados (m2) a un precio de venta de S/ 25.96 por m2.
- Se necesita 0.25 envase de limpiador por m2 y 0.30 horas por MOD por m2, los operativos tienen un sueldo bruto de S/ 8.00 por hora de MOD.
- La política de inventarios finales de envases de limpiadores es de 20% de los consumos
- Por la compra de cada envase se paga S/59
- Se compra una camioneta con aporte de Accionistas por el precio de S/ 88,500
- Se pagó por vacaciones S/ 10,000
- Se pagó por deuda a largo plazo S/ 25,000
- Los costos indirectos de fabricación fijos son S/ 65000, los costos indirectos de fabricación variables son de S/2.50 por metro cuadrado y los gastos operativos fijos ascienden a S/ 62,000 y los gastos operativos variables representan el 6% de las ventas netas.
- Los costos indirectos de fabricación fijos incluyen S/3,000 de depreciación.
- Los gastos operativos fijos incluyen S/ 3,000 de depreciación
- No se cuenta con inventario final de productos en proceso
- El impuesto a la renta para el año 2018 es de 29.5%
- Calcular y provisionar las Aportaciones por pagar del mes de diciembre
- Calcular y provisionar los Beneficios sociales del mes de diciembre
- Calcular y registrar los Descuentos por pagar (AFP) del mes de diciembre
- Calcular el pago de planillas del mes de diciembre
Cargas Sociales:
Aportes del empleador
- Essalud 9%
- Senati 0.75%
- CSTR 0.53%
Beneficios Sociales
- Gratificaciones 16.67%
- CTS 9.72%
- Vacaciones 8.33%
Descuentos
- AFP 13%
PREPARAR:
- Presupuesto del Estado de Resultados
- Presupuesto del Flujo de Efectivo
- Presupuesto del Estado de Situación Financiera
Cleaning S.A.C |
ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018 |
Expresado en soles |
Cantidad | Unidad | Total | ||
Ventas |
| 105,000 | S/22.00 | S/ 2,310,000.00 |
Costos de ventas Servicios terminados |
| 105,000 | S/19.05 | S/ 2,000,010.00 |
Utilidad Bruta |
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| S/ 309,990.00 |
Gastos Operativos |
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| S/ 200,600.00 |
Utilidad Operativa |
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| S/ 109,390.00 |
Impuesto a la Renta | 29.50% |
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| S/ 32,270.05 |
Utilidad Neta |
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| S/ 77,119.95 |
Cantidad Estándar Presupuestada | ||||
Elementos del Costo | Cantidad Estándar Q.E | Servicio Presupuestado | C.Estandar Presupuestada | |
Material Directo(MD) | 0.25 | 105000 | 26250 | |
Mano de obra directa(MOD) | 0.30 | 105000 | 31500 | |
Costos Indirectos de Fabricación Variables | 2.50 | 105000 | 262500 | |
Estado de costos de servicios terminados | Cantidad | Unitario | Total | |
Material directo Consumido en el periodo | 26250 | S/ 49.87 | S/ 1,309,000.00 | |
Mano de obra Directa | 31500 | S/ 11.54 | S/ 363,510.00 | |
Costos indirectos de Fabricación Variable | 105000 | 2.50 | S/ 262,500.00 | |
Costos indirectos de Fabricación Fijo |
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| S/ 65,000.00 | |
Costos de Servicios Terminados (CST) |
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| S/ 2,000,010.00 | |
Estado del material Directo Consumido | Política | Cantidad | Valor unitario | Valor Total |
Inventario Inicial |
| 800 | S/ 44.75 | S/ 35,800.00 |
Compras |
| 30700 | S/ 50.00 | S/ 1,535,000.00 |
Disponible |
| 31500 | S/ 49.87 | S/ 1,570,800.00 |
Inventario Final | 20% | 5250 | S/ 49.87 | S/ 261,800.00 |
Consumo de material Directo |
| 26250 | S/ 49.87 | S/ 1,309,000.00 |
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