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Caso empresa Cleaning S.A.C

ROBERTOVILSAPráctica o problema21 de Octubre de 2018

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PRESUPUESTO MAESTRO

La empresa Cleaning S.A.C es una empresa que vende servicios de limpieza y limpiadores de oficina, casa, colegios y universidad.

A continuación, se presenta la información para la preparación del Presupuesto Maestro de Diciembre de 2018.

  • La Política de cobranza es de 70% al contado y el 30%
  • La policita de pagos a proveedores es de 30% al contado y 70% al crédito
  • Remuneraciones
  • Las provisiones de remuneraciones se efectúan en el mes en que se devengan
  • Los pagos a los trabajadores se hacen en el mismo mes en que laboran
  • Las obligaciones provenientes de los Beneficios sociales, aportaciones del empleador y los descuentos a los trabajadores, se pagan de acuerdo con las normas laborales
  • Los Gastos operativos facturables están afectos al IGV
  • El impuesto General a la venta es de 18%
  • Todos los tributos se pagan en el mes siguiente en que se generan

A continuación, se muestra la siguiente información:

  1. Estado de Situación Financiera Inicial

Cleaning S.A.C

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 30 DE NOVIEMBRE DEL 2018

EXPRESADO EN SOLES

ACTIVO CORRIENTE

 

 

PASIVO CORRIENTE

 

Efectivo y Equivalente de Efectivo

755,200.00

 

Tributos por pagar IGV

75,703.00

Cuentas por cobrar comerciales

360,110.00

 

Tributos por pagar Impuesto a la Renta

35,090.00

Existencias ( Pintura) 800 envases

35,800.00

 

Cuentas por pagar comerciales

351,500.00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE

1,151,110.00

 

Aportaciones por pagar (SCTR, ESSALUD)

34,081.00

 

 

 

Benef. Socia. por pagar (Gratif. CTS, vacaciones)

77,567.00

ACTIVO NO CORRIENTE

 

 

Descuentos por pagar (AFP)

10,140.00

Inmueble, maquinaria y equipo

300,000.00

 

TOTAL PASIVO CORRIENTE

584,081.00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

300,000.00

 

 

 

 

 

 

PASIVO NO CORRIENTE

 

 

 

 

Deudas a largo plazo

30,000.00

 

 

 

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

30,000.00

 

 

 

TOTAL PASIVO

614,081.00

 

 

 

PATRIMONIO

 

 

 

 

Capital Social

460,000.00

 

 

 

Utilidad Acumulada

249,172.00

 

 

 

Utilidad del ejercicio

127,857.00

 

 

 

TOTAL PATRIMONIO

837,029.00

TOTAL ACTIVO

1,451,110.00

 

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

1,451,110.00

Detalle de Beneficios Sociales por pagar

Gratificación

26,737.00

CTS

18,528.00

Vacaciones

32,302.00

  1. El pronóstico de ventas del mes de diciembre de 2018 es 105,000 metros cuadrados (m2) a un precio de venta de S/ 25.96 por m2.
  2. Se necesita 0.25 envase de limpiador por m2 y 0.30 horas por MOD por m2, los operativos tienen un sueldo bruto de S/ 8.00 por hora de MOD.
  3. La política de inventarios finales de envases de limpiadores es de 20% de los consumos
  4. Por la compra de cada envase se paga S/59
  5. Se compra una camioneta con aporte de Accionistas por el precio de S/ 88,500
  6. Se pagó por vacaciones S/ 10,000
  7. Se pagó por deuda a largo plazo S/ 25,000
  8. Los costos indirectos de fabricación fijos son S/ 65000, los costos indirectos de fabricación variables son de S/2.50 por metro cuadrado y los gastos operativos fijos ascienden a S/ 62,000 y los gastos operativos variables representan el 6% de las ventas netas.
  9. Los costos indirectos de fabricación fijos incluyen S/3,000 de depreciación.
  10. Los gastos operativos fijos incluyen S/ 3,000 de depreciación
  11. No se cuenta con inventario final de productos en proceso
  12. El impuesto a la renta para el año 2018 es de 29.5%
  13. Calcular y provisionar las Aportaciones por pagar del mes de diciembre
  14. Calcular y provisionar los Beneficios sociales del mes de diciembre
  15. Calcular y registrar los Descuentos por pagar (AFP) del mes de diciembre
  16. Calcular el pago de planillas del mes de diciembre

Cargas Sociales:

Aportes del empleador

  • Essalud 9%
  • Senati 0.75%
  • CSTR 0.53%

Beneficios Sociales

  • Gratificaciones 16.67%
  • CTS 9.72%
  • Vacaciones 8.33%

Descuentos

  • AFP 13%

PREPARAR:

  1. Presupuesto del Estado de Resultados
  2. Presupuesto del Flujo de Efectivo
  3. Presupuesto del Estado de Situación Financiera

Cleaning S.A.C

ESTADO DE RESULTADO PROYECTADO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2018

Expresado en soles

Cantidad

Unidad

Total

Ventas

 

105,000

S/22.00

 S/      2,310,000.00

Costos de ventas Servicios terminados

 

105,000

S/19.05

 S/      2,000,010.00

 Utilidad Bruta

 

 

 

 S/         309,990.00

Gastos Operativos

 

 

 

 S/         200,600.00

Utilidad Operativa

 

 

 

 S/         109,390.00

Impuesto a la Renta

29.50%

 

 

 S/            32,270.05

Utilidad Neta

 

 

 

 S/            77,119.95

Cantidad Estándar Presupuestada

Elementos del Costo

Cantidad Estándar Q.E

Servicio Presupuestado

C.Estandar Presupuestada

Material Directo(MD)

0.25

105000

26250

Mano de obra directa(MOD)

0.30

105000

31500

Costos Indirectos de Fabricación Variables

2.50

105000

262500

Estado de costos de servicios terminados

Cantidad

Unitario

Total

Material directo Consumido en el periodo

26250

 S/                 49.87

 S/    1,309,000.00

Mano de obra Directa

31500

 S/                 11.54

 S/       363,510.00

Costos indirectos de Fabricación Variable

105000

2.50

 S/       262,500.00

Costos indirectos de Fabricación Fijo

 

 

 S/         65,000.00

Costos de Servicios Terminados (CST)

 

 

 S/    2,000,010.00

Estado del material Directo Consumido

Política

Cantidad

Valor unitario

Valor Total

Inventario Inicial

 

800

 S/                 44.75

 S/            35,800.00

Compras

 

30700

 S/                 50.00

 S/      1,535,000.00

Disponible

 

31500

 S/                 49.87

 S/      1,570,800.00

Inventario Final

20%

5250

 S/                 49.87

 S/         261,800.00

Consumo de material Directo

 

26250

 S/                 49.87

 S/      1,309,000.00

...

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