Comentario de Auditoría de gestión y financiera
Enviado por Maribel Merino • 27 de Febrero de 2021 • Tareas • 3.598 Palabras (15 Páginas) • 94 Visitas
1.1 Nombre de la empresa | GAD CENTINELA DEL CÓNDOR |
1.2 RUC | 1960001270001 |
1.3 Provincia de ubicación de la empresa | Zamora Chinchipe |
1.4 Cantón de ubicación | Centinela del Cóndor |
1.5 Descripción corta de la actividad principal | Actividades realizadas por los municipios en beneficio de la población. |
1. Describa la empresa de servicios seleccionada en la práctica EVA 1 del primer bimestre.
2. Identifique el componente y subcomponente seleccionado en la práctica EVA 1 del primer bimestre. Utilice el mismo formato requerido.
GAD CENTINELA DEL CÓNDOR | |
Componente seleccionado | Dirección de Desarrollo Social y Sostenible |
Subcomponente seleccionado | CDI Nuevo Amanecer Zumbi |
3. Prepare una hoja de resumen de hallazgo considerando los 4 atributos: condición, criterio, causa y efecto, además de conclusiones y recomendaciones.
UTPL AUDITORES 1/1 PAPELES DE TRABAJO GAD CENTINELA DEL CÓNDOR AUDITORIA DE GESTIÓN | |||||
Elaborado por: | MTEM | ||||
Procedimiento: | Solicitar contratos de trabajo para comprobar su legalización | ||||
Periodo de revisión: | Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2010. | ||||
N° | Clientes | Cuentas pago beneficios de ley | Cuentas por pagar empleados según auditoría | Diferencia | Control/Marca |
1 | Nely Jumbo | 50,00 | 0 | No se realizó pagos | v |
2 | María Chisaguano | 50,00 | 0 | No se realizó pagos | v |
3 | Ortensia Merino | 50,00 | 0 | No se realizó pagos | v |
TOTAL | 150,00 | 0 | |||
Comentario: Existen empleadas que no están aún registrados en el IESS y sus contratos no están legalizados. Elaborado por: Aprobado por: [pic 1][pic 2] Fecha: 15/01/2021 Fecha: 15/01/2021 |
1/1EMPRESA EXITOSA S.A AUDITORÍA FINANCIERA DEL 01 ENERO AL 31 DICIEMBRE DEL 2019 HOJA DE HALLAZGOS TÍTULO DEL HALLAZGO: Irregularidades en el cálculo de provisiones sociales. | |||||
CONDICIÓN | CRITERIO | CAUSA | EFECTO | CONCLUSIONES | RECOMENDACIONES |
En el balance general se refleja el pago de los beneficios sociales sin sustentación de un documento. | La NIC 19: Retribución a los empleados tiene como objetivo prescribir el tratamiento contable y la revelación en la información financiera con respecto a las retribuciones de los empleados. | Se provisionan mensualmente los valores correspondientes a décimo tercer sueldo, décimo cuarto, fondos de reserva, vacaciones mismas que están estipuladas en la ley. | En el cierre de la información contable se verá reflejada la suma total por concepto de pago de beneficios. | No se registran adecuadamente las provisiones sociales a los empleados, existe la verificación de error en los cálculos para el respectivo pago afectando directamente en los saldos de los Balances. | A la contadora: Verificara continuamente el cálculo y revelación contable de las provisiones. |
Preparado por: EMMT Fecha: 22/Ene/2021 R Referencia: Fol 1/1 |
UTPL AUDITORES Fol 2/2 PAPELES DE TRABAJO GAD CENTINELA DEL CÓNDOR AUDITORIA DE GESTIÓN | |
Elaborado por: | MTEM |
Procedimiento: | Verifique si existe un adecuado sistema de registro y control de asistencia. |
Periodo de revisión: | Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2010. |
Aplicación: | El centro cuenta con un único sistema de registro y control de asistencia y del tiempo trabajado, el cual es llevado de forma manual, es decir se manejan hojas preimpresas en las cuales consta el nombre, la hora de ingreso y salida, y la firma del empleado, este documento es custodiado por el guardia quien se encarga de hacer firmar la asistencia del personal y entrega la hoja al finalizar la jornada al Jefe del Departamento de Recursos Humanos para el registro en la nómina. Este sistema no es muy fiable ya que es difícil comprobar que quien firmó es quien llegó a trabajar, además las horas de ingreso y salida que se colocan casi nunca son reales, ya que a pesar de que el trabajador llegó tarde en el registro se marca una hora de ingreso puntual, esto dificulta el control adecuado de las horas de trabajo y asistencia de personal por parte del Departamento de Recursos Humanos. |
Cálculo del indicador de gestión: | Registros de asistencia con reporte de novedades [pic 3] Total registros de asistencia los registros de asistencia tienen el reporte con novedades.[pic 4] |
Comentario: El registro de horas no es confiable. No hay nada que garantice la veracidadad Elaborado por: Aprobado por: [pic 5][pic 6] Fecha: 15/01/2021 Fecha: 15/01/2021 |
UTPL AUDITORES 3/3 PAPELES DE TRABAJO GAD CENTINELA DEL CÓNDOR AUDITORIA DE GESTIÓN | |
Elaborado por: | MTEM |
Procedimiento: | Verifique si se dispone de sistemas de retribución por méritos o incentivos. |
Periodo de revisión: | Del 01 de Enero al 31 de Diciembre de 2010. |
Aplicación: | La empresa no tiene considerado políticas de retribución por méritos o incentivos dentro de su Manual de Funciones y Procedimientos, no existe ninguna forma para retribuir el adecuado desempeño de los trabajadores. |
Comentario: Los empleados no tienen ningún incentivo Elaborado por: Aprobado por: [pic 7][pic 8] Fecha: 15/01/2021 Fecha: 15/01/2021 |
- Elabore el informe de la auditoria de gestión para ello considere la estructura establecidos en las páginas 187-188.
INFORME DE AUDITORÍA
Zamora, 15 de Enero del 2020
Señor
ALCALDE DEL GAD CENTINELA DEL CÓNDOR
CAPÍTULO I: Enfoque de Auditoría
Motivo: Se realizará la auditoria de gestión al Centro de Desarrollo Infantil Nuevo Amanecer de la ciudad de Zumbi con la finalidad de mejorar el control del personal y la evaluación del desempeño.
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