Una Planeacion, elusion, defraudacion y simulacion fiscal

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Indice

Definiciones…………………………………………………………………………………        2

Concepto de Planeación Fiscal……………………………………………………………        2

Concepto de Elusión Fiscal…………………………………………………………………   3

Concepto de Defraudación Fiscal….……………………………………………………….  4                                                                                                                                                 Concepto de Simulación Fiscal….………………………………………………………….  5Bibliografía…………………………………………………………………………………….7

Definiciones

CONCEPTO DE PLANEACIÓN FISCAL

Planear

“Diseñar un futuro deseado e identificar las formas para lograrlo”.

Planeación Fiscal

Es el análisis, diseño e implantación de las opciones existentes para realizar un negocio o llevar a cabo una operación o grupo de operaciones, para lograr que la carga tributaria sea la mínima, y que su pago pueda diferirse obteniendo los mayores beneficios fiscales fortaleciendo las finanzas de la empresa.

¿En qué consiste la Planeación Fiscal?

En proyectar los efectos fiscales que obtendrá una empresa a mediano o largo plazo en el desarrollo natural de sus actividades tomando en cuenta las disposiciones fiscales más convenientes para minimizar su costo fiscal.

De esta forma obtenemos:

• La optimización de los recursos financieros, evaluando el costo-beneficio, mejorando el flujo de efectivo, etc.
• Una importante herramienta administrativa.
• El cumplimiento de las obligaciones fiscales subjetivas (sujeto, objeto, base, tasa o tarifa) y adjetivas.
• Prevenir errores y no corregirlos, con lo cual se evitaría pagar recargos, actualizaciones y multas.
• Un rumbo claro que señale hacia dónde va la empresa.
• Maximizar los beneficios fiscales que le brindan las distintas leyes.

Para evitar que la planeación fiscal se considere ilegal, hay que destacar que la base de la referida proyección será lo dispuesto por las Leyes, Decretos, Tratados, Estímulos, Reglas Misceláneas, Jurisprudencias, Sentencias y cualquier otra disposición legal.

Factores que influyen en la planeación fiscal

La planeación fiscal es un saco a la medida y dependerá de las circunstancias particulares de cada empresa, de sus operaciones e incluso de su historia. Son múltiples y tan variados factores que pueden influir en la planeación fiscal, que a continuación se señalan algunos:

• Régimen fiscal del contribuyente.
• Lugar de residencia fiscal.
• Contingencias futuras.
• Documentación que respalde las operaciones del contribuyente.
• Si la administración es personal por parte del contribuyente.
• El personal es sindicalizado o no.
• Relaciones con los sindicatos.
• Planear la incursión en nuevos mercados, introducir nuevas líneas de productos.
• Conocimiento que el contribuyente debe tener de las disposiciones fiscales que le impactan.
• Creatividad de la persona que dirija la planeación. A mayor dominio del tema mayor creatividad.
• Costo beneficio de llevar a cabo una u otra tarea.

CONCEPTO DE ELUSIÓN FISCAL

De acuerdo a la Real Academia Española, la elusión se define como:

“Evitar con astucia una dificultad o una obligación”

La elusión fiscal es un concepto recurrente en los anteproyectos de Leyes Fiscales y en las exposiciones de motivos.

Pero aun cuando frecuentemente se nombra en tales documentos, ni el legislativo ni el ejecutivo, ni el Código Fiscal de la Federación la definen.

La palabra elusión deriva del verbo eludir que significa “evitar, impedir que algo tenga efecto, con algún pretexto, habilidad o astucia”.

Existe evasión de impuestos, cuando se incumple voluntaria o involuntariamente en el pago de una contribución, mientras que la defraudación se da por la búsqueda consciente, inducida y a veces dolosa de un beneficio ilegal que repercute en una lesión al fisco federal infringida por un contribuyente o un grupo de ellos.

El Lic. Rogelio Martínez Vera, la define  como:

“El acto intencional o no, omitivo o comisivo, por medio del cual el sujeto pasivo de la obligación sustrae el pago de un tributo de forma total o parcial a la que está obligado conforme a los ordenamientos legales”.

La evasión fiscal se asocia a una  violación o incumplimiento de los preceptos legales, con los agravantes que esto implica; por su parte la elusión fiscal consiste en utilizar interpretaciones dudosas de los preceptos legales o aprovechar huecos o lagunas en las disposiciones fiscales, como propósito de reducir el pago de las contribuciones, disminuyendo el ingreso de los gobiernos y de las instituciones de seguridad y, por ende, las posibilidades de hacer frente a las necesidades y compromisos del gasto público, en perjuicio de la población.

Tanto la evasión como la elusión fiscal, cuando se implementan de manera deliberada, son decisiones que toman los contribuyentes considerando principalmente aspectos relacionados con los costos y los beneficios de estos esquemas.

También se consideran:

*La probabilidad de ser detectado por la administración tributaria

*La sanción que involucra dicha conducta.

Si bien, la evasión fiscal está en función directa de la carga impositiva (esto es, el beneficio económico de evadir), es importante señalar que la probabilidad de ser detectado evadiendo, así como el costo asociado, deben jugar un papel fundamental en la disuasión de la conducta.

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