EFECTIVO EN BANCO

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Representa la existencia de los medios monetarios que posee la entidad y que se encuentran depositados en sus cuentas bancarias.

En esta cuenta se reflejan las entradas de los medios monetarios en el banco por concepto de los depósitos efectuados por la entidad, excepto la que financia el proceso inversionista.

Así mismo, se reflejan los egresos por los pagos efectuados a los proveedores, así como las extracciones para pago de nóminas, aportes, multas, liquidación de fondos.

Las operaciones de manejo de estos recursos monetarios deben ajustarse a las disposiciones del Banco Central de Cuba, efectuándose mensualmente la conciliación de su saldo con el estado de cuenta del Banco.

Esta cuenta se debe analizar por tipo de moneda, bien como cuentas independientes o como subcuentas:

1. Efectivo en Banco - Moneda Nacional

2. Efectivo en Banco - Moneda Extranjera

Cada una de estas cuentas o subcuentas se deben analizar a su vez en las siguientes subcuentas:

1. Fondos para Pagos Menores.

2. Fondos para Cambio

3. Cheques en Tránsito

4. Por Depositar en Banco o Depósitos en Transito.

5. Y otras que se quiera especificar

Se debita.

1. Por asignación en el momento de crearse la entidad.

2. Por los depósitos en efectivo, cheques u otros documentos, que representen efectivo efectuados de las ventas al contado o al crédito.

3. Por el reintegro de los salarios, subsidios y otras retribuciones no reclamadas por los beneficiarios.

4. Por la cancelación o disminución del fondo para cambio.

5. Por la cancelación o disminución del fondo fijo para pagos menores.

6. Por el cobro de cuentas por cobrar a clientes, a través de transferencia bancaria.

7. Al vender acciones de contado.

8. Al liquidarse las acciones suscritas totalmente.

9. Al registrar la venta de contado de acciones por un valor superior a su valor nominal.

10. Al contabilizar la venta de acciones por un valor inferior a su valor nominal.

Se acredita:

11. Por la creación o aumento de fondos para cambio.

12. Por la creación o aumento de fondos fijos para pagos menores.

13. Por la extracción del efectivo para el reembolso del fondo fijo para pagos menores.

14. Por la extracción de efectivo para el pago de nóminas.

15. Por el pago de gastos de comisiones y servicios bancarios.

16. Por los pagos a proveedores por compras de mercancías y servicios.

17. Por el pago anticipado por compras de mercancías y servicios.

18. Por el pago de retenciones por créditos personales, reforma urbana, pensiones alimenticias, embargos judiciales, multas, préstamo estudiantil, caja de resarcimientos, cuentas de ahorro, etc.

19. Por los aportes de la Seguridad Social, saldo libre de ganancia, por descuentos a jubilados, etc.

20. Por las liquidaciones de los créditos bancarios recibidos.

21. Por cancelación del cobro

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