Informe auditoria de las cuentas nominales para el ejercicio 2017

SOLUCIONES CONTABLES C.A.

FIRMA DE AUDITORÍA EXTERNA

RIF: J- 9126107-9

“AUDITORÍA DE LAS CUENTAS NOMINALES PROYECTADAS (INGRESOS Y EGRESOS) A LA CAJA DE AHORRO Y PRÉSTAMO DE CADAFE – TACHIRA  PARA EL EJERCICIO 2017”

INFORME DEFINITIVO

Nº 09-29-2018

Lcdo. Márquez Dubraska

CCP 15.001

SUDECA 2031

Lcdo. Mayorca Josman

CCP 15.004

SUDECA 2034

Lcdo. Mora Mauricio

CCP 15.002

SUDECA 2032

Lcdo. Sánchez Julio

CCP 5.001

SUDECA 2035

Lcdo. Vázquez Angélica

CCP 15.003

SUDECA 2033

Lcdo. Villalobos Liliana

CCP 15.005

SUDECA 203

SAN CRISTÓBAL, JULIO DE 2018.

INDICE

Dictamen        3

I PARTE: MOTIVO DE LA AUDITORIA        5

Compromiso        5

Alcance         5

Objetivo General         6

Objetivos Especificos         6

Limitaciones         6

Exclusiones         7

Metodos, Procedimiento Y Tecnicas        7

II PARTE: CONSTITUCIÒN, OPERACIÓN Y POLITICAS        7

Constitucion         7

Objeto De La Sociedad         

Domicilio         

Mision        8

Vision         8

Objetivos Institucionales         8

Estrucura Organizativa        9

Politica de Ingresos        10

Politicas de Egresos         11

Operaciones          11

Marco Regulatorio         12

Entes Reguladores         12

III PARTE: HALLAZGOS, COMENTARIOS Y OBSERVACIONES.        13

IV PARTE: CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES.        15

ANEXOS         11

DICTAMEN

[pic 3]

Dictamen del equipo auditor

A la Junta Directiva y Asociados

De la Caja De Ahorros Y Préstamos Del Personal De CADAFE – Táchira  (CAYPECATACH)

Hemos realizado “La Auditoria De Las Cuentas Nominales Proyectadas (Ingresos Y Egresos) A La Caja De Ahorro Y Préstamo de CADAFE – Táchira  para el ejercicio 2017”, por el año entonces terminado. La preparación de dichos presupuestos proyectados y estado de resultados es responsabilidad de la junta directiva de  La Caja De Ahorro Y Préstamo de CADAFE – Táchira (CAYPECATACH). Nuestra responsabilidad es emitir una opinión sobre el estado financiero y el presupuesto proyectado con base a nuestra auditoria.

Efectuamos la auditoria de acuerdo con las normas de auditoría de aceptación general, tomando como referencia el nuevo marco regulatoria aprobado por la Federación Venezolana de Contadores Públicos, que incluye las Normas Internaciones de Auditoria, además el ordenamiento jurídico venezolano en materia de caja de ahorros emitidos por la Superintendencia de Cajas de Ahorros, asimismo, se tomaron en cuenta los principios contables generalmente aceptados en Venezuela. Esas normas requieren que planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si el estado de resultado está exento de errores significativos.

Nuestra auditoria, incluyo el examen, basado en las pruebas de las evidencias que respaldan los montos y revelaciones en el estado de resultado con base a la verificación del presupuesto proyectado para el año 2017, de las evidencias que respaldan la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y de las estimaciones significativas hechas por la gerencia de la caja de ahorros y préstamos, así como la evaluación de la completa presentación del estado de resultado. Consideramos que nuestra auditoria proporciona una base razonable para dar nuestra opinión.

En nuestra opinión, el estado de resultado y el presupuesto proyectado mencionado presenta razonablemente, en todos sus aspectos substanciales, la situación financiera de la Caja De Ahorro Y Préstamo de CADAFE – Táchira, para el año 2017, los resultados de sus operaciones y los movimientos contables por los años entonces terminados, de conformidad con los principios de contabilidad de aceptación general.

[pic 4]

San Cristóbal, 27 de Julio de 2018.

I PARTE

MOTIVO DE LA AUDITORIA

COMPROMISO

Nuestra Firma de Auditoría “Soluciones Contables C.A.”; fue contratada según la Carta de Compromiso Nº09, la cual se generó por solicitud de nuestros servicios profesionales por parte del Consejo de Administración de Caja de Ahorro y Préstamo del Personal de CADAFE – TÁCHIRA, con la finalidad de auditar las cuentas nominales (ingresos y egresos) a la caja de ahorro y préstamo del personal de CADAFE – TACHIRA, para el ejercicio 2017.

ALCANCE

        La información requerida y los procedimiento desarrollados en la auditoria se fundamentaron en el marco de la inspección, vigilancia y control de acuerdo a la  Superintendencia de Caja de Ahorros. De igual manera, las pruebas de la auditoria, se ajustaron al ordenamiento normativo internacional y jurídico nacional. En el proceso de auditoría se evaluó el ESTADO DE RESULTADOS DE LA DE LAS CUENTAS NOMINALES (INGRESOS Y EGRESOS) DE LA CAJA DE AHORRO Y PRÉSTAMO DEL PERSONAL DE CADAFE – TACHIRA, PARA EL EJERCICIO 2017 CONTRA EL PRESUPUESTO PROYECTADO DE INGRESOS Y GASTOS DE LA CAJA DE AHORRO Y PRÉSTAMO DEL PERSONAL DE CADAFE – TACHIRA, PARA EL EJERCICIO 2017. Asimismo, se tiene que actualmente CAYPECATACH cuenta con dos mil doscientos veinte (2.220) asociados distribuidos en las diferentes empresas afiliadas.

OBJETIVO GENERAL

Evaluar los aspectos contables de las operaciones relativas a las cuentas de ingresos y egresos del estado de resultados con relación a los presupuestos proyectados de la CAJA DE AHORRO Y PRÉSTAMO DE CADAFE – TÁCHIRA (CAYPECATACH), correspondiente al ejercicio económico fiscal 2017.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

1. Revisar el presupuesto proyectado de ingresos 2017 sobre los ingresos recaudados año 2017.
2. Examinar los ingresos y gastos proyectados para 2017 sobre los ingresos y gastos ejecutados 2017.
3. Determinar si se han cumplido con las disposiciones legales, así como con las políticas y procedimientos de control interno de los ingresos y egresos, establecidos en los estatutos.
4. Determinar si la rentabilidad de la caja de ahorro y préstamos cumple con las disposiciones legales, así como con las políticas establecidas en los estatutos.

LIMITACIONES

        La Caja de Ahorro y Préstamo del Personal de CADAFE – TÁCHIRA, cuenta con una contadora externa por concepto de servicios profesionales, lo cual dificultó realizar los encuentros presenciales al momento de aplicar el cuestionario.

        La Caja de Ahorro y Préstamo del Personal de CADAFE – TÁCHIRA, logro realizar el cierre del ejercicio económico del año 2017, el 25 de Julio del presente año, todo esto afecto los lapsos programados.

EXCLUSIONES:

        El examen de auditoría tomo en cuenta para su análisis solo el rubro de las cuentas nominales, relacionadas con los ingresos y egresos del año 2017; así como también los presupuestos de ingreso y egresos proyectados para el año 2017.

MÉTODOS, PROCEDIMIENTOS Y TÉCNICAS

Para el cumplimiento de los objetivos planteados, se aplicaron los siguientes procedimientos y técnicas de auditoría:

1. Verbales:

• Cuestionarios: dirigidos a los trabajadores y contadora de la Caja de Ahorro y Préstamo del Personal de CADAFE – TÁCHIRA, contentivo de preguntas orientadas en obtener información inherente a los procesos administrativos, presupuestarios, contables, financieros y legales.

1. Oculares:

• Comparación: de las operaciones realizadas por la Caja de Ahorro y Préstamo del Personal de CADAFE – TÁCHIRA según los lineamientos normativos, técnicos y prácticos establecidos en el ente.
• Revisión selectiva: de los documentos que soportan las operaciones administrativas, presupuestarias, contables, financieras y legales realizadas por la Caja de Ahorro y Préstamo del Personal de CADAFE – TÁCHIRA, las cuales fueron evaluadas o verificadas en la ejecución de la auditoría.

1. Documentales:

• Estudio general: Información de la Caja de Ahorro y Préstamo del Personal de CADAFE – TÁCHIRA, sobre su naturaleza jurídica, objeto social, información presupuestaria, sistemas de control, entre otros.

II PARTE

CONSTITUCIÓN, OPERACIONES Y POLÍTICAS

CONSTITUCIÓN

        La Caja de Ahorros y Préstamos del Personal de la Corporación Venezolana de Electricidad del Táchira (CAYPECATACH), ubicada en la carrera 8 #72 de la ciudad de San Cristóbal, fue constituida el 30 de Noviembre de 1967, en las oficinas de la Corporación Venezolana de Fomento de Electricidad del Táchira, dando cumplimiento a lo establecido en la Clausula 27ª del Contrato Colectivo Vigente, para ese año.

OBJETO DE LA SOCIEDAD

• Estimular el ahorro entre el personal que prestaba servicio a la compañía.
• Concesión de préstamos a plazos de un quincena, de un año y a largo plazo para evitar que los trabajadores tengan necesidad de acudir a externos y neutralizar la usura.
• La implantación de servicios y concesión o de jubilación para sus asociados.
• Contribuir en la media de sus posibilidades en lograr vivienda para sus asociados.
• Establecer servicio de mutuo auxilio entre los asociados para el caso de fallecimiento.

DOMICILIO

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