Inversiones temporales

EJERCICIO PRACTICO CORTESIA JOSE JAVIER JIMENEZ CANO.

BALANCE GENERAL A 31 DIC 2010

Disponible 5.950 Obligaciones financieras 32.000

TES 15.600 Proveedores 13.860

CDT 13.400 Acreedores 6.000

Fondos fiduciarios 8.000 Intereses por pagar 3.100

Deudores Retención en la fuente por pagar 900

Clientes 35.000 Pasivos laborales 11.000

Anticipos 7.000 Impuesto de renta por pagar 3.000

Anticipo renta 800 Impuesto diferido 2.000

Retención en la fuente 1.300 Provisiones

IVA a favor 12.000 Para costos y gastos 8.000

Préstamos a terceros 13.000 Para contingencias 14.000

Préstamos a socios 8.000 Bonos emitidos a largo plazo 80.750

Provisión general -3.500 Cuentas por pagar a socios 8.000

Inventarios Préstamos recibidos de terceros 30.000

Materia prima 6.000 Total pasivo 212.610

Productos en proceso 7.000

Producto terminado 35.000 Patrimonio Local

Repuestos 5.000 Capital 20.000

Ajustes por inflación 3.000 Superávit de capital 15.000

Seguros pagados por anticipado 2.000 Reservas 18.000

Propiedades, planta y equipo Utilidad del periodo 6.000

Inmuebles 13.000 Resultados acumulados 4.240

Maquinaria 54.000 Superávit por valorizaciones 49.000

Muebles y enseres 3.000

Superávit método de participación 5.500

Depreciación acumulada -26.000 Total patrimonio 117.740

Ajuste por inflación, neto 7.000

Activos diferidos

Preoperativos 5.000

Publicidad 2.000

Entrenamiento 1.000

Marcas 21.000

Ajuste por inflación 1.300

Inversiones permanentes

Acciones en bolsa 6.000

Aportes en limitada 5.000

En subsidiarias:

Costo 4.000

Método de participación patrimonial 7.000

Ajuste por inflación 3.000

Otros activos – Obras de arte 500

Valorizaciones

Inmuebles 15.000

Maquinaria 23.000

Inversiones permanentes 11.000

Total activo 330.350 Total pasivo y patrimonio 330.350

Información adicional

A continuación, se presentará la información adicional requerida para la conversión de cada una De las partidas del balance general.

1.1. Disponible

Los saldos del disponible corresponden a cuentas bancarias y cajas menores sin restricciones.

No hay ajustes por conversión.

1.2. Inversiones temporales

El detalle de las inversiones temporales es el siguiente:

1.2.1. Inversión en TES

Los TES forman parte de la estrategia de la compañía para la administración de su liquidez con el ánimo de obtener rendimientos en el corto plazo. Los TES fueron emitidos el 31 de enero del 2007, nominal de $5.000 cada uno, el plazo es de cinco años, tasa de interés del 8% EA AV (efectivo anual año vencido). La empresa compró tres TES el 16 de marzo del 2010 al 104% e incurrió en costos en la compra por la comisión al comisionista de bolsa de $800. Al 31 de diciembre del 2010, estos títulos cotizan en la bolsa de valores al 115%.

1.2.2. Inversión en CDT

Los CDT forman parte de la estrategia de la compañía de mantener ciertos dineros para asegurar los flujos de fondos contractuales en el plazo establecido. Estos títulos cotizan en el mercado de valores.

Sus características son: la fecha de emisión es el 1º de Julio del 2007, el nomw

inal es de $6.500, fecha de vencimiento el 30 de junio del 2012, tasa de interés 12% EA AV. Se compraron dos títulos el 1º de febrero de 2010 por $6.700 cada uno y se incurrió en $900 en costos de transacción por la compra que se pagaron a la comisionista de bolsa.

1.2.3. Fondos fiduciarios.

Corresponden a dineros invertidos en fondos que administran liquidez. Bajo los PCGA locales están valorados de acuerdo con la información recibida del fondo, que utiliza valores de mercado, por al razón no requieren ajustes por conversión.

1.2. Deudores.

1.3.1. Clientes.

Corresponden a cargos a clientes por ventas realizadas pendientes de pago. En términos Generales, la condición acordada con los clientes es el pago a un mes (que para este caso es de contado). Sin embargo, a cinco clientes se les ha dado plazo para pago a seis meses y sus ventas se realizaron el 1º de noviembre del 2010. El valor de la venta a estos clientes fue de $10.000 y, si no hubieran pedido el plazo, el valor de la venta hubiera sido de $9.250. Por tal razón, la venta incluye un componente financiero que debe ser diferido hasta la fecha de pago. Se convierte en un ingreso diferido.

1.3.2. Anticipos.

Los anticipos se destinarán para la compra

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