Manual de control de calidad de firma de auditoria.

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INDICE

Contenido

MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD        

MISIÓN        

OBJETIVO DE LA FIRMA.        

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA        

DECLARACIONES DE LA POLITICA GENERAL        

Objetivo        

Estrategia de negocio        

1.        RESPONSABILIDADES DE LIDERAZGO DE LA CALIDAD EN LA FIRMA DE AUDITORÍA.        

1.1 NIVEL DE COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIÓN        

1.2 PUESTOS DE LIDERAZGO        

1.3 POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA FOMENTAR UNA CULTURA INTERNA DE  CALIDAD DENTRO DE LA FIRMA.        

2.        REQUERIMIENTOS DE ÉTICA APLICABLES        

2.1. POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS PARA FOMENTAR UNA CULTURA INTERNA DE  CALIDAD DENTRO DE LA FIRMA.        

2.1 INDEPENDENCIA.        

2.2 CONFLICTO DE INTERESES        

2.3 CONFIDENCIALIDAD        

3. ACEPTACIÓN Y CONTINUIDAD DE RELACIONES CON CLIENTES Y ENCARGOS ESPECÍFICOS.        

4. RECURSOS HUMANOS        

4.1 Descripción General        

4.2 Selección y retención del personal        

4.3 Desarrollo profesional continuo.        

4.4 Asignación de los equipos del encargo        

4.5  Cumplimiento de las políticas de Control de Calidad        

4.6 Recompensas al cumplimiento        

5. REALIZACIÓN DE LOS ENCARGOS        

5.1 Descripción General.        

5.2 Funciones del socio del encargo        

5.3 Planificación, Supervisión y Revisión        

5.4 Supervisión y revisión.        

5.5 Consultas        

5.5 Diferencias de Opinión        

5.6 Revisión de Control de Calidad del Encargo (RCCE)        

6. SEGUIMIENTO        

6.1 Descripción General        

6.2 Programa de Seguimiento        

6.3 Procedimientos de Inspección        

6.4 Informe de los Resultados del Seguimiento        

6.5 Evaluación, Comunicación y Corrección de Deficiencias        

7. DOCUMENTACIÓN        

ANEXOS        

ANEXO A        

ANEXO B        

ANEXO C        

ANEXO D        

ANEXO E        

ANEXO F        

ANEXO G        

ANEXO H        

ANEXO I        

ANEXO J        

ANEXO K        

ANEXO L        

ANEXO M        

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MANUAL DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS DEL SISTEMA DE CONTROL DE CALIDAD

MISIÓN

Brindar a nuestros clientes un servicio de auditoria  de alta calidad y profesionalismo, haciendo uso de nuestra responsabilidad, honestidad, independencia y objetividad que  garantiza confianza de nuestros clientes en los informes emitidos.

OBJETIVO DE LA FIRMA.

Realizar un trabajo de calidad, haciendo uso de normas profesionales, principios éticos  y personal capacitado que garantice que el informe de auditoría es el adecuado a las circunstancias del cliente.

ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

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DECLARACIONES DE LA POLITICA GENERAL

Objetivo

El objetivo de la firma de auditoría “Grupo10-04 Auditores, S. A. DE C. V.” es crear, implementar, mantener, realizar seguimiento y hacer cumplir un sistema de control de calidad que satisfaga, como mínimo los requerimientos de la Norma Internacional de Control de Calidad (ISQC) 1, Control de Calidad en las Firmas de Auditoría que Realizan Auditorías y Revisiones de Estados Financieros, así como otros Encargos que proporcionan un Grado de Seguridad y Servicios Relacionados. El sistema de control de calidad tiene como objetivo proporcionarle a la firma de auditoría una seguridad razonable de que la firma de auditoría y su personal cumplen las normas profesionales, así como los requerimientos legales y reglamentarios, y de que los informes de los encargos que emiten la firma de auditoría o los Socios de los Encargos son adecuados a las circunstancias.

También la firma es responsable de identificar y resolver cualquier amenaza a la independencia de cualquier miembro de la firma, con el fin de garantizar el cumplimiento de los principios éticos.

Estrategia de negocio

La Firma reconoce que el crear un sistema de control de calidad, así como implementarlo y mantener un seguimiento es una excelente estrategia de negocios que garantizará la conformidad de nuestros clientes y el prestigio de nuestra entidad.

1. RESPONSABILIDADES DE LIDERAZGO DE LA CALIDAD EN LA FIRMA DE AUDITORÍA.

1.1 NIVEL DE COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIÓN

Los siguientes compromisos son asumidos por la alta dirección de la firma de auditoría.

• La responsabilidad general de la operación del sistema de control de calidad recae en el socio director (YENSI IVANNIA BARRERA JORGE).

• Los socios asumen la responsabilidad de dirigir y promover una cultura de control de calidad dentro de la firma de auditoría y de entregar y mantener este manual y demás ayudas prácticas y guías que se requieran para apoyar la calidad de los encargos.

• Los socios de la firma de auditoría toman las decisiones de todos los asuntos clave que afectan a la firma de auditoría y a su actividad profesional.

• Los socios determinan la estructura operativa y de los informes a preparar. Además, la firma de auditoría designará anualmente o con otra periodicidad, entre los socios u otros empleados cualificados, a la persona responsable de los elementos del sistema de control de calidad.

• Cualquiera que asuma responsabilidades y deberes específicos en cuanto al sistema de control de calidad deberá contar con la experiencia suficiente y adecuada y con la autoridad necesaria para cumplir con sus responsabilidades.

1.2 PUESTOS DE LIDERAZGO

A lo largo de este manual de control de calidad se hará referencia a diferentes puestos de liderazgo de la firma de auditoría.

NOTA:

“Los socios podrán desempeñar más de una función, siempre que el personal tenga claro cuáles son las responsabilidades de cada uno”. Estas funciones se definen a continuación.

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