OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS FISICAS

¿Qué consumos son gravados a la tasa del 0%?

La Ley del Impuesto al Valor Agregado, en su artículo 2-A, considera una tasa al 0% en los consumos básicos siguientes:

• Libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes.

• Libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes. Para los efectos de esta Ley, se considera libro toda publicación, unitaria, no periódica, impresa en cualquier soporte, cuya edición se haga en un volumen o en varios volúmenes. Dentro del concepto de libros, no quedan comprendidas aquellas publicaciones periódicas amparadas bajo el mismo título o denominación y con diferente contenido entre una publicación y otra. Se incluyen aquellos libros contenidos en medios electrónicos, táctiles y auditivos.

sa del 0% a:

i).- Libros, periódicos y revistas, que editen los propios contribuyentes. Para los efectos de esta Ley, se considera

libro toda publicación, unitaria, no periódica, impresa en cualquier soporte, cuya edición se haga en un volumen o en

varios volúmenes. Dentro del concepto de libros, no quedan comprendidas aquellas publicaciones periódicas

amparadas bajo el mismo título o denominación y con diferente contenido entre una publicación y otra.

Igualmente se considera que forman parte de los libros, los materiales complementarios que se acompañen a

ellos, cuando no sean susceptibles de comercializarse separadamente. Se entiende que no tienen la característica de

complementarios cuando los materiales pueden comercializarse independientemente del libro.

Articulo 9° Exentos:

III.- Libros, periódicos y revistas, así como el derecho para usar o explotar una obra, que realice su autor.

.Personas Físicas

Para obtener ingresos, las personas físicas pueden:

1. Prestar servicios 2. Realizar actividades comerciales 3. Arrendar bienes inmuebles 4. Trabajar por salarios

1. Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales.

Obligaciones fiscales por cumplir

Una vez que el contribuyente decida tributar en este régimen además de otras obligaciones (llevar contabilidad, expedir comprobantes, presentar declaraciones de impuestos mensuales y anual e informativas), debe cumplir las siguientes:

• Formular el Estado de posición financiera:

Formular un estado de posición financiera y levantar inventario de existencias al 31 de diciembre de cada año.

• Efectuar retenciones:

Se deberá efectuar la retención del impuesto sobre la renta cuando se paguen sueldos o salarios a trabajadores, y en su caso, entregarles en efectivo las cantidades que resulten a su favor por concepto de crédito al salario.

• Expedir constancias:

Si tiene trabajadores deberá entregarles constancia de las percepciones que les pague y las retenciones que les efectúe, a más tardar en el mes de enero de cada año.

• Llevar un registro específico de las inversiones:

Llevar un registro específico de las inversiones por las que se tomó la opción de deducción inmediata.

• Calcular la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa:

Calcular en la declaración anual del impuesto sobre la renta, la participación de los trabajadores en las utilidades de la empresa (PTU).

Ciclo tributario del empresario en este régimen

1.- Inscribirse o darse de alta en el en el RFC:

Lo primero que debe hacer es inscribirse o darse de alta en el en el Registro Federal de Contribuyentes.

2.- Expedir comprobantes a sus clientes:

Una vez inscrito, debe expedir comprobantes a sus clientes por la venta de sus bienes o servicios y debe solicitar dichos comprobantes a sus proveedores por los gastos que haga relacionados con sus servicios.

3.- Llevar la contabilidad:

Desde el inicio de sus operaciones es obligatorio llevar la contabilidad de los ingresos que obtiene y de los gastos, compras o inversiones que realice indispensables para para llevar a cabo sus actividades.

4.- Presentar declaraciones de pago y declaraciones informativas:

Quienes se encuentran inscritos en este régimen tienen deben presentar declaraciones de pago y declaraciones informativas.

5.- Actualizar sus datos en el RFC:

Debe mantener actualizados sus datos en el RFC, para ello es necesario que informe de cualquier cambio relacionado con su nombre, domicilio y obligaciones fiscales, que haya manifestado al inscribirse. Esto incluye, el aviso de suspensión de actividades, cuando deje de percibir ingresos por esta o cualquier otra actividad.

Dichas obligaciones se fundamentan jurídicamente en la Ley del Impuesto Sobre la Renta, como a continuación se marca:

Artículo 133. Los contribuyentes personas físicas sujetos al régimen establecido en esta Sección, además de las obligaciones establecidas en otros artículos de esta Ley y en las demás disposiciones fiscales, tendrán las siguientes:

I. Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes.

II. Llevar contabilidad de conformidad con el Código Fiscal de la Federación y su Reglamento; tratándose de personas físicas que únicamente presten servicios profesionales, llevar un solo libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones, en lugar de la contabilidad a que se refiere el citado Código.

Los contribuyentes que realicen actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas o de autotransporte terrestre de carga o de pasajeros, cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por dichas actividades no hubiesen excedido de $10'000,000.00, podrán llevar la contabilidad en los términos del artículo 134 fracción

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