OBTENCION DE DICTAMENES

ELABORACION DEL DICTAMEN EN DOCUMENTOS DIGITALES Y EL INFORME DE LA SITUACION FISCAL, SEGÚN INSTRUCTIVO EN VIGOR, PARA FIRMA DIGITAL Y ENVIO A LA DIRECCION ELECTRONICA DEL SERVICIO DE ADMINISTARCION TRIBUTARIA.

Sistema de Presentación del Dictamen (SIPRED)

El Sistema de Presentación del Dictamen Fiscal (SIPRED) es el sistema en el cuál se elabora y se prepara para su envío el dictamen para efectos fiscales y se presenta ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El dictamen es el documento que suscribe el contador público conforme a las normas de su profesión, relativo a la naturaleza, alcance y resultado del examen realizado sobre los estados financieros de la entidad de que se trate. La importancia del dictamen en la práctica profesional es fundamental, ya que usualmente es lo único que el público conoce de su trabajo. Los usuarios de los dictámenes, conocen las formas usuales de los dictámenes de los auditores, de tal forma que una desviación sustancial de esos modelos requiere una explicación clara del motivo que la origina. La obligación del dictamen fiscal tiene su base en el artículo 32-A del Código Fiscal de la Federación (CFF), en el cuál, se establecen los casos en los que se está obligado a dictaminarse, así como maneja la opción de poderse dictaminar.

Requerimientos mininos para la instalación del SIPRED 2010

La instalación del sistema es en línea con el SAT, requiere tener instalados todos los servicepack de office 2007, al instalarse estos se valida la autenticidad de la licencia, si esta no es legal, sipred no funciona, por lo tanto no se podrá utilizar la versión de Office Estudiantil o Académica. La nueva plataforma de sipred 2010 no es compatible con office 2003, se requiere office 2007 o 2010.

No es necesario desinstalar sipred 2009 o anteriores.

No funciona con Mac.

Una vez instalado el sipred 2010, existe un procedimiento que cada vez que inicia Excel verifica si existen actualizaciones, de encontrarlas se aplican automáticamente.

Generalidades SIPRED 2010

Firma electrónica del contribuyente y CPR.

Para iniciar la captura de un nuevo dictamen es necesario contar con la firma electrónica del contribuyente:

1. RFC del contribuyente

2. Contraseña de clave privada

3. Clave privada (archivo con extensión “.key”)

4. Certificado (archivo con extensión “.cer”)

Corrección en datos del contribuyente y CPR.

En el caso de que los datos del contribuyente o del CPR descargados en línea, contengan errores, se deberán corregir manualmente.

Inhabilitación de la función inmovilizar paneles.

No se puede utilizar la función “inmovilizar paneles” la única que se encuentra habilitada es la función “dividir”.

Cuando se trabaja en el aplicativo sipred, la mayoría de los menús de la barra de herramientas se encuentran bloqueados.

Convertir dictamen.

El sipred 2010 no transfiere la información del ejercicio anterior, esto solo será a partir de 2011.

Opción copiar y pegar.

La acción de copiar y pegar no funciona en la misma sesión, para poder utilizarlas deberá iniciar otra sesión de Excel.

Solo se puede copiar y pegar información por segmentos.

Inserción y eliminación de índices.

Los nuevos índices que se incorporan son de 14dígitos, con la intención de no limitar la inserción de los mismos por el usuario.

Replica de los datos contenidos en celdas vinculadas.

En el caso de los anexos que contienen celdas vinculadas, es necesario identificar la celda raíz, para capturar los datos primero en ese anexo y automáticamente se replicará el dato en los demás vinculados.

Capacidad máxima de los anexos de texto.

La capacidad de los anexos de texto tienen como máximo, el equivalente a 40 hojas tamaño carta. Se recomienda que en caso de exceder esa cantidad, se indique al final de la hoja 40 que se continuará en el anexo denominado “información adicional”.

Recomendaciones para el respaldo de la información capturada.

La opción “respaldar dictamen” y “restaurar dictamen” no existe por lo que es responsabilidad del usuario administrar sus respaldos.

El guardado de la información es manual, por lo que los dictámenes nuevos o abiertos se deberán guardar constantemente. Se puede configurar Excel para guardado automático por tiempo, mediante la instrucción de auto recuperación.

Con el propósito de evitar "extravío" de archivos con sus dictámenes en sus equipos de cómputo, se recomienda establecer previamente la ruta para guardarlos.

Fórmulas.

Tiene fórmulas predeterminadas y no se pueden agregar otras.

Índice de colores de los archivos SIPRED 2010.

AMARILLO

INDICA LA POSIBILIDAD DE INSERTAR INDICES

NARANJA

INDICA LA SUMATORIA INCLUIDA POR SIPRED EN TOTALES (SUMATORIA PROTEGIDA)

VERDE

INDICA LA REPLICA DE UN IMPORTE QUE PROVIENE DE OTRO ANEXO (VINCULO)

ROSA

INDICA QUE SOLO DEBERA EXISTIR UN SOLO IMPORTE EN UNA U OTRA CELDA MARCADA CON ESTE COLOR

AZUL INDICA QUE EL IMPORTE PRODUCTO DE UNA OPERACIÓN ARITMETICA SOLO DEBERA EXISTIR EL IMPORTE EN UNA U OTRA CELDA MARCADA CON ESTE COLOR

GRIS CELDAS PROTEGIDAS POR SIPRED NO PERMITE CAPTURA DE IMPORTE

Instructivo de llenado SIPRED 2010

Estructura del SIPRED 2010

•Datos del contribuyente.

•Datos del representante legal.

•Datos del contador público.

Datos generales.

•Los anexos del dictamen (39anexos) generado a través del sipred’2010.

•La opinión del CPR que dictamina y el informe sobre la revisión de la situación fiscal del contribuyente.

•Cuestionario de diagnostico fiscal.

•El cuestionario en materia de precios de transferencia.

Recomendaciones para el llenado de los anexos.

Anexos a llenar primero Para llenar anexos

5,6,7,8 y 9 2

7 Si tiene gastos de fabricación. 6

2 1

1 3

2, 1, y 3 4

Cotejar anexos Contra anexos

11 Base para la determinación del impuesto retenido sobre honorarios, arrendamientos e intereses.

7, 9 y 10

11 Relación de pagos provisionales y definitivos. 10

18 Relación de contribuciones por pagar. 1 Contribuciones por pagar.

5, 6, 7, 8, 9 y 2 19 Conciliación contable fiscal ISR

21 Si tiene perdidas fiscales. 19

5 y 2 31 Conciliación de ingresos contables e ISR

Estados financieros (anexos 1-4)

Anexo 1. Estado de posición en la situación financiera.

• IVA no cobrado y no pagado neteado en las cuentas de IVA, en dictamen se debe abrir.

• Anexar signo negativo a las partidas de naturaleza contraria.

• No formular.

Anexo 2. Estado de resultados.

• Se debe llenar de primera instancia anexo 5, 6, 7, 8 y 9.

• No formular.

Anexo 3. Estado de variaciones en el capital variable.

• Se agregó una columna para otras cuentas de capital y se utilizará para incluir conceptos que no tienen una columna en específico.

• Si en la columna “otras cuentas de capital se integra por varios saldos, se debe realizar la integración del importe inmediatamente antes del índice “saldos al 31 de diciembre de 2010”

Anexo 4. Estado de flujos de efectivo.

• Método indirecto (Determinado por las políticas de la firma)

Anexo 5. Integración analítica de ventas o ingresos netos.

•Cruzar vs papeles de trabajo.

•Los conceptos de ingresos operativos y no operativos son los mismos que los ingresos propios y otros ingresos.

Anexo 6. Determinación del costo de lo vendido.

•Cruzar vs papeles de trabajo.

•Los contribuyentes que se dediquen a la compra venta de bienes para su distribución dejarán en blanco la determinación del “costo de producción terminada”.

Anexo 7. Análisis comparativo de las subcuentas de gastos (información del ejercicio anterior).

Anexo 8. Análisis comparativo de las subcuentas de otros gastos,

Anexo 9. Análisis comparativo de las subcuentas del resultado integral de financiamiento

Nota para los anexos 7,8 y 9

Total deducibles para ISR

•Se pondrá el monto que de los conceptos de gastos que se reportan tienen efecto fiscal.

•Se pueden adicionar conceptos en el rubro de “otros”.

Total de no deducibles para ISR

•Las partidas no deducibles se refieren a partidas contables no fiscales.

Anexo 10. Relación de contribuciones a cargo del contribuyente como sujeto directo o en su carácter de retenedor o recaudador.

No se llenará las columnas de base gravable y tasa o tarifa

• •ISR exención para maquiladoras.

• •IDE índice neto a cargo.

• •IDE efectivamente pagado

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