PLANEACION FINANCIERA, Generalidades de la planeación financiera y de los presupuestos

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL[pic 1][pic 2]

Escuela Superior de Comercio y Administración Unidad Santo Tomás

Unidad de Aprendizaje:

Planeación Financiera.

                             “APUNTES”[pic 3][pic 4]

1. Contenido

1        Introducción a la planeación financiera        4

1.1        Generalidades de la planeación financiera y de los presupuestos        4

1.1.1        Planeación financiera.        4

1.1.2        Fases de la planeación financiera.        4

1.1.3        Función importante de la administración de la empresa.        5

1.1.4        Presupuesto        6

1.2        Relación con el entorno económico, político y social        7

1.2.1        Entorno económico.        7

1.2.2        Entorno político.        8

1.2.3        El entorno social.        8

1.3        Etapas para su elaboración        8

1.3.1        1° Planeación        8

1.3.2        2°. Elaboración        8

1.3.3        3° Ejecución.        9

1.3.4        4° Control.        9

1.3.5        5° Evaluación.        9

1.4        Clasificación        10

1.5        Tipos        10

1.5.1        De Ingresos        10

1.5.2        De Egresos e Inversiones        10

1.6        Manual del presupuesto        10

1.7        Métodos para presupuestar        11

1.8        Otras herramientas auxiliares        12

1.8.1 Las herramientas de planeación financiera son las siguientes:        12

1.8.1        El equilibrio en los mercados        12

1.8.2        Punto de equilibrio dinámico        12

1.8.3        Método Dupont        13

1.8.4        Cálculo del índice DUPONT        13

1.8.5        Costo Promedio Ponderado        13

1.8.6        Razones financieras        14

1.9        Estructura organizacional (plan estratégico)        14

2        Elaboración del Presupuesto        14

2.1        2.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS        14

2.1.1        2.1.1 PRESUPUESTO DE VENTAS        15

2.1.2        2.1.2 PRESUPUESTO DE OTROS INGRESOS        15

2.2        2.2 PRESUPUESTO DE COSTOS Y GASTOS        16

2.2.1        2.2.1 PRESUPUETO DE COSTOS VARIABLES        16

2.2.2        2.2.2 PRESUPUESTO DE GASTOS FIJOS        16

2.2.3        2.3 PRESUPUESTO FINANCIERO Y DE INVERSIONES PERMANENTES        16

2.2.4        2.3.1 PRESUPUESTO DE FLUJO DE EFECTIVO        16

2.2.5        2.3.2 PRESUPUESTO DE INVERSIONES PERMANENTES        17

3        ESTADOS FINANCIEROS PRESUPUESTADOS        17

3.1        Generalidades de los estados financieros presupuestados.        17

3.1.1        Introducción        17

3.2        ESTADOS FINANCIEROS BASICOS PRESUPUESTADOS        20

3.2.1        Estado de Situación Financiera en Base a parámetros.        20

3.2.2        Estado de Resultados        25

3.2.3        Estado de Flujos de Efectivo (B-2)        25

3.2.4        Estado de Variaciones en el Capital Contable        28

4        CONTROL ESTRATEGICO PRESUPUESTAL        30

4.1        GENERALIDADES DEL CONTROL ESTREGICO PRESUPUESTAL        30

4.2        ESTADOS FINANCIEROS REALES Y PRESUPUESTADOS        32

4.3        ANALISIS DE VARIACIONES        33

4.4        CONTROLES ESTRATÉGICOS        37

4.4.1        Sistemas de Control Presupuestal        38

1. Introducción a la planeación financiera

1. Generalidades de la planeación financiera y de los presupuestos

1. Planeación financiera.

Es una técnica que reúne un conjunto de métodos, instrumentos, y objetivos con el fin de establecer en una unidad o entidad económica pronósticos, metas económicas y financieras con el fin de lograr y/o alcanzar tomando en cuenta los medios que se tienen y los que se requieren para lograrlo.

1. Fases de la planeación financiera.

1. Plantear lo que se requiere hacer: determina los objetivos y cursos de acción que han de tomarse seleccionando y evaluando cual será la mejor opción para lograr los objetivos propuestos bajo qué políticas, con qué procedimiento y con qué programas.
2. Llevar a cabo lo paneado: será a través de la organización identificando y enumerando las actividades para lograr los objetivos.

En cuanto a la ejecución deberá de llevarse a cabo las tareas para el logro de objetivos.

La dirección hará la función de guiar a las personas que conforma el capital humano de la empresa para alcanzar por medio de su actividad los objetivos propuestos

1. Planear la eficiencia de lo que se requiere: el control verificara la eficiencia de como se hizo, siguiendo lo que el control de actividades verifica para saber si las actividades han sido realizadas (dónde, cuándo, cómo).

Ante de realizar una planeación debemos de realizar una:

[pic 5]

1. Función importante de la administración de la empresa.

Es desarrollar la planeación estratégica de la misma y supervisar los procesos de planeación, ejecución, control y retroalimentación.

Los planes deben traducirse a presupuestos concretos que define la asignación de recursos y los resultados para alcanzar en las áreas de la empresa[pic 6]

La administración financiera esta aplicada a la adquisición de financiamientos y administración de los activos de la entidad con una meta global de rendimiento.

Para esto la entidad aplica la función de decisión de la administración financiera de tres áreas:

1. Decisión de inversión
2. Decisión de financiamiento
3. Decisión de administración de los activos

[pic 7]

1. Presupuesto

Es un plan cuantitativo de acción que ayuda a la coordinación y control de la adquisición y utilización de recursos durante un periodo determinado.

...