Papeles de Trabajo en una Auditoría

Universidad Nacional Experimental[pic 1]

De los Llanos Occidentales

“Ezequiel Zamora”

Unellez-Apure

Papeles de Trabajo en una Auditoría

Profesora:

Ingrid Núñez

Participante:

Karelys Mirabal

Los papeles de trabajo son los archivos que guarda el auditor de los procedimientos aplicados, las pruebas realizadas, la información obtenida y las conclusiones pertinentes a las que se llegaron en la auditoria. Estos papeles se emplean para facilitar su examen y proporcionar un registro de la auditoría realizada. No existe una forma standard para los papeles de trabajo. Más bien los papeles de trabajo se diseñaran para satisfacer las preferencias del auditor relativas a conceptos tales como planeación, índices y formas de la cedula.

Los papeles de trabajo cumplen algunas funciones como, facilitar la preparación del informe, comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe, proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado, coordinar y organizar todas las fases del trabajo, proveer un registro histórico permanente de la información examinad los procedimientos de auditoría aplicados y servir de guía en revisiones subsecuentes.

Los papeles de trabajo preparados durante la auditoria, incluyendo aquellos que preparó el cliente par ale auditor, son propiedad del auditor. La única vez en que otra persona, incluyendo el cliente, tienen derechos legales de examinar los papeles es cuando los requiere un tribunal como evidencia legal. Al término de la auditoria los papeles de trabajo se conservan en las oficinas del despacho de contadores para referencia futura.

El Contenido mínimo debe ser: evidencia que los estados contables y demás información, sobre los que va a opinar el trabajador, están de acuerdo con los registros de la empresa, relación de los pasivos y activos, demostrando de cómo tiene el auditor evidencia de su existencia física y valoración, análisis de las cifras de ingresos y gastos que componen la cuenta de resultados, prueba de que el trabajo fue bien ejecutado, supervisado, revisado, forma el sistema de control interno que ha llevado el auditor y el grado de confianza de ese sistema y cuál es el alcance realizado para revisar las pruebas sustantivas, detalle de las definiciones o desviaciones en el sistema de control interno y conclusiones a las que llega, detalle de las contrariedades en el trabajo y soluciones a las mismas. Por otra parte no deben contener: No ser copia de la contabilidad de la empresa, no ser copia de los estados financieros, no ser copia de la auditoria del año pasado.

La Estructura General de los papeles de trabajo debe cumplir minimo con los siguientes requisitos: El nombre de la compañía sujeta a examen, àrea que se va a revisar, fecha de auditoría, la firma o inicial de la persona que preparó la cédula y las de quienes lleven a cabo la supervisión en sus diferentes niveles, fecha en que la cédula fue preparada, un adecuado sistema de referencias dentro del conjunto de papeles de trabajo, cruce de la información indicando las hojas donde proceden y las hojas a donde pasan, marcas de auditoría y sus respectivas explicaciones, fuente de obtención de la información, los saldos ajustados en los papeles de trabajo de cada cédula analítica debe concordar con las sumarias y estas con el balance de comprobación.

En función de la fuente de la que procedan los papeles de trabajo, éstos se podrán clasificar en tres grupos:

a) Preparados por la entidad auditada: Se trata de toda aquella documentación que la empresa pone al servicio del auditor para que pueda llevar a cabo su trabajo: estados financieros, memoria, escritura, contratos, acuerdos.

b) Confirmaciones de terceros: Una parte del trabajo de auditoría consiste en la verificación de los saldos que aparecen en el balance de situación a auditar.

c) Preparados por el auditor: Este último grupo estará formado por toda la documentación elaborada por el propio auditor a lo largo del trabajo a desarrollar: cuestionarios y programas, descripciones, detalles de los diferentes capítulos de los estados financieros, cuentas, transacciones.

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