Políticas Y Procedimientos De La Cuenta De Bancos

POLITICAS Y PROCEDIMIENTOS DE LA CUENTA DE BANCOS

A) Las cuentas de cheques de la empresa deben manejarse con firmas mancomunadas, una de las cuales debe ser siempre del contralor/tesorero o, en su ausencia, del contador.

B) Las transferencias electrónicas para pagos a terceros con importe mayor de $10,000.00 deben operarse con autorizaciones mancomunadas, una de las cuales debe ser siempre del contralor, o en su ausencia, del contador.

C) Las transferencias electrónicas menores de $10,000.00 pueden hacerse con una sola autorización, y ésta debe ser del contralor antes de 24 horas.

D) La contraloría deberá consultar por internet, cada día, los movimientos y el saldo de la cuenta de cheques, e imprimirá o copiara en hoja de Word las pantallas relativas, utilizándolas como apoyo para determinar las partidas en tránsito que estén pendientes de ser operadas por el banco, y formular así una conciliación diaria que determine la posición bancaria y las necesidades inmediatas de efectivo.

1. Se tiene una sola cuenta de cheques en el Banco Único, S.A. Ésta es la cuenta es la cuenta número 91011 y contra ella pueden girar cheques, de forma mancomunada, los siguientes funcionarios:

Raúl Patrón Director general

Pedro Vigil Contralor

Simón Gastón Gerente de compras

Manuel Medina Contador

2. El estado de cuenta que el banco envía cada mes, es recibido directamente por la contraloría en donde se prepara la conciliación, se hacen las investigaciones necesarias y, cuando procede, se formulan las pólizas de ajuste correspondientes. Esta conciliación debe confirmar los movimientos determinados diariamente, por Internet, y debe ser enviada a la Dirección general para su conocimiento.

3. La revisión de la conciliación del saldo al 31 de diciembre de 20__ (año a revisar), produjo la siguiente información adicional:

a) Las comisiones cargadas por el banco corresponden a los cheques recibidos de clientes foráneos y depositados en dicha cuenta. La empresa acostumbra aplicar estas comisiones a resultados, en el mes que se formula la conciliación.

b) Los cheques devueltos que cargo el banco se entregaron para su cobro al agente de ventas, Sr. Luis Vendetta, el 4 de enero de 20__ (año siguiente), y el de Muebles Tropicales fue sustituido y depositado nuevamente el 8 de enero de 20__ (año siguiente). El cheque de Muebles de Maderas Finas no había sido cobrado a la fecha.

c) De los cheques en circulación, pendientes de cobro, se nos informó: No. 3802, se envió por correo en pago de la suscripción de una revista. Se supone extraviado.

d) Los demás cheques aparecen cobrados en enero de 20__ año siguiente.

4. El Sr. Pedro Vigil, contralor, nos explicó que el Sr. Gonzalo Partida (que aparece en el certificado de saldos que nos envió en Banco Único, S.A.) fue empleado de la empresa hasta mayo de 20__ (año a revisar), mes en el que se separó de la empresa por razones personales.

5. El corte de cheques de fin de año produjo el siguiente resultado: ultimo cheque expedido en diciembre, No. B-34801957. Siguiente cheque (que se vio en blanco) para ser expedido en enero, No. B-34801958.

6.

DIAGRAMA Y EXPLICACIONES DEL FLUJO CONTABLE

7. 1.- Los avances tecnológicos en el área de sistemas contables ha sido significativo, y cada día es más común que las empresas utilicen sistemas contables electrónicos para registrar sus operaciones.

8. Las empresas muy grandes utilizan sistemas complejos que incluyen el control de todas sus operaciones en tiempo real. Es decir que, por ejemplo, los consumos de almacén se registran y reportan en el movimiento mismo en que los materiales salen del almacén de materias primas, los cheques en el momento que se emiten, las salidas del almacén de productos terminados, por ventas, en el momento en que se embarcan al cliente, etc. A estos sistemas se les conoce con las iniciales ERP, por sus iniciales en inglés, Enterprise Resource Planing. Estos sistemas, a los que se considera Sistemas de información gerencial, operan e integran la mayoría de las fases de un negocio, pero en partículas los relacionados con la producción y distribución

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