Preparación de un programa integral de planificación y control de utilidades para la superior

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UNIVERSIDAD DEL CARIBE

Asignatura:

Presupuesto Empresarial II

Tema:

Desarrollo de actividades Tema 4

Presentado por:

Hamlet Díaz         2004-4038

Fecha:

16 de abril del 2017

INDICE

Presupuesto para la empresa        4

Superior Manufacturing Company.        4

Surgimiento de la empresa        4

Preparación de un programa integral de planificación y control de utilidades para la superior        4

Organigrama de superior manufacturing company        5

Declaración de los objetivos generales        6

Declaración de metas especificas        7

DECLARACION DE LAS ESTRATEGIAS BASICAS        9

ILUSTRACION DE LAS PREMISAS DE PLANIFICACION        10

MEMORANDO DE LAS PREMISAS DE PLANIFICACION        11

ILUSTRACION DE LA PLANIFICACION DE PROYECTOS        11

RAZONES FINANCIERAS        26

Razones de Solvencia a Largo Plazo        27

Razones de Rentabilidad:        28

Observaciones:        30

INtroduccion

Cuando estamos posicionados como gerentes financieros o hasta cuando somos emprendedores debemos medir las diferentes situaciones de la empresa, a su vez que debemos controlar medir las diferentes variables que afectan la empresa.

Es por eso que la realización de esta actividad nos ayudara aprender a controlar todos los pormenores de la empresa, a su vez organizar las diferentes labores de la empresa, trazando pautas de cómo se deben establecer las metas y las divisiones de asignaciones por departamento.

Presupuesto para la empresa

Superior Manufacturing Company.

Surgimiento de la empresa

La Superior Manufacturing Company surgió de Superior Compu-Service, que creó H. T. Sparks el 2 de enero de 20ª, en principio siendo una empresa de servicio.

Durante 19K, una importante corporación compró la Superior Computer Servicie and sales Company, como una subsidiaria 100% de su propiedad. Sparks recibió aproximadamente $2 millones en efectivo por la venta de la compañía, conservando el derecho legal de usar el nombre “De Superior” en caso de que volviera a comenzar otra compañía de computadoras.

Al año siguiente, Sparks y otros accionistas compraron todas las acciones en circulación de una empresa fabricante de computadoras llamada Avon Company. Los nuevos dueños cambiaron el nombre a Superior Manufacturing Company.

Preparación de un programa integral de planificación y control de utilidades para la superior

La situación real de la superior ha sido simplificada casi en todos sus aspectos, para los fines de esta exposición. Han sido conservados el tamaño y el detalle suficiente para ofrecer un eficaz material de instrucción, evitando, sin embargo, el excesivo detalle que solo tendería a oscurecer los ángulos relevantes.

Para los propósitos de ilustración del caso, la SMC, distribuye dos productos (que asignaremos producto “X” y “Y” por conveniencia en este trabajo en tres distritos de ventas, y la división de manufactura comprende tres departamentos de servicio y tres departamentos productivos.

En forma semejante, el director de planificación y control de utilidades, que era un puesto de nueva creación, preparo un manual detallado de planificación y control de utilidades de acuerdo con el manual de contabilidad. Estos tres manuales (declaración de políticas generales) fueron sometidos posteriormente a la consideración del comité ejecutivo. Tras algunos ligeros cambios fueron aprobados por el presidente y distribuidos como “procedimientos uniformes de la compañía”, con vigencia para el año de presupuesto 20x2. En el recuadro 4-2 se resume la información seleccionada del manual de planificación y control de utilidades de SMC, tal como se aprobó y actualizo finalmente, y que describe a grandes rasgos las partes básicas del programa integral de planificación y control de utilidades de la compañía.

Pero el director general se ha dado cuenta que la presentación de este comité ejecutivo no considero de forma adecuada las variables controlables y las debilidades de la empresa, por eso se contrató un asesor externo, quien presentó un informe en fecha 03 de febrero. Era extenso y se mostraron dos problemas: a) Las variables pertinentes y b) la fuerzas y debilidades.

Organigrama de superior manufacturing company

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Declaración de los objetivos generales

El objetivo general de largo plazo, de Superior Manufacturing Campany, es crear y mantener un ambiente empresarial que eleve al máximo interés y las motivaciones de todos sus empleados. Este clima debe caracterizarse por acciones honestas y rectas de elevado tono ético; altas normas de desempeño y recompensas realistas y justas por esa competencia. Para alcanzar estas metas, se requiere una evaluación equitativa del desempeño de las personas, particularmente de quienes ocupan puesto en la administración.

La atención apropiada al bienestar y a las condiciones de trabajo de los empleados, así como la compensación realista por el desempeño, exigen que la compañía opere sobre una base de rentabilidad, tanto en el corto con en el largo plazo, y que perciba una tasa razonable de rendimiento sobre los fondos invertidos en el negocio.

Otro objetivo general de la compañía es incrementar las ventas mediante la expansión de sus operaciones en nuevos productos y nuevas áreas geográficas. Este objetivo de crecimiento de la compañía implica, a su vez, la ampliación del número de empleados, de las instalaciones y de los recursos financieros, concretamente, el objetivo de crecimiento de la compañía es expandirse a una tasa más rápida que la industria en la que opera.

Superior Manufacturing Company es una corporación (sociedad anónima) propiedad aproximadamente de tres mil accionistas, por lo tanto, otro objetivo general es percibir una tasa razonable de rendimiento sobre las inversiones los dueños y desarrollar ellos una empresa más grande y dinámica. Aspiramos a hablar francamente con nuestros accionistas, en cuestiones de política general y de desempeño financiero de la compañía.

El último objetivo general de la compañía es operar con una filosofía positiva y dinámica de administración, la cual es vital para una compañía competitiva y en crecimiento. En el cumplimiento de estos objetivos, los esfuerzos de largo plazo serán planificados y ejecutados para aumentar, continua y consistentemente, la destreza y habilidades de la administración en todos los niveles y aprovechar plenamente las técnicas e innovaciones más avanzadas, a medida que se desarrollen. Al llevar a cabo este objetivo, la administración se compromete a dar prioridad a los objetivos de largo alcance sobre los resultados a corto plazo y a instituir un programa de desarrollo de la administración, que asegure un adecuado suministro de jóvenes gerentes dentro de una compañía, de modo que el éxito a largo plazo de seta este garantizado. En el desempeño de este papel, la administración se compromete asimismo, a adoptar un enfoque bien informado de los problemas del comportamiento en la industria y a la plena participación general de quienes han sido encontrados competentes. Durante 20x2 se pondrá en marcha un programa de participación gerencial de quienes han sido encontrados competentes. Durante 20x2 se pondrá en marcha un programa de administración del comportamiento.

Declaración de metas especificas

1. Objetivo de crecimiento —un crecimiento anual de 4 por ciento en el volumen de ventas para los próximos cinco años; el crecimiento para 20X2 debe ser aproximadamente de 3% y, para el siguiente año, cerca de 4%, y después deberá exceder al 4%, en los años subsecuentes del plan a cinco años. Los factores relevantes que influyen en este plan de crecimiento son los siguientes:

a. El producto Z se introducirá en el mercado a principios de 20X3.

b. Dos años después, entrar en el mercado asiático.

c. Durante 20X2 se iniciará un programa intensivo de entrenamiento en el mercado.

d. Las políticas de precios de los productos no sufrirán cambios.

e. Se financiarán de manera apropiada esfuerzos de ventas agresivos y sofisticados.

1. Objetivo de la compañía —el rendimiento sobre la inversión —24% antes de impuestos; el rendimiento real sobre la inversión para el año en curso será aproximadamente de 22%. Este objetivo deberá ser realista si:

a. Se cumple el plan de ventas.

b. Los objetivos de control de costos se planifican y cumplen de manera realista.

c. La inversión en activos se planifica y controla en forma realista.

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