Trabajo de campo. Caso El Comerciante S.A.

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TRABAJO DE CAMPO 6

ACTIVIDAD[pic 5]

1. DATOS INFORMATIVOS:

• Título                : Aplicación integral sobre NIC 12
• Tipo de participación                : Actividad Grupal
• Plazo de entrega                : jueves 23 de junio a las 19:00 horas.
• Medio de presentación        : Gestor de Práctica de Campo
• Calificación                : 0 a 20

1. EVIDENCIA DE APRENDIZAJE:

Realizar la actividad grupal sustentada sobre la base teórica desarrollada en clases de la sexta semana, relacionada al análisis de las Normas Internacionales de Información Financiera NIC 12. El requerimiento consiste en desarrollar las siguientes actividades:

Caso Integral de aplicación de NIC 12

La entidad EL COMERCIANTE S.A. ubicado en la ciudad de Lima, durante el año 2019 obtuvo una pérdida tributaria de S/ -2’000,000, motivo por el cual tiene registrado por S/ 590,000 como Impuesto a la renta diferido activo al cierre de dicho periodo. Cabe señalar que, la Gerencia General optó por el Sistema B) para la compensación de dichas pérdidas.

Los resultados contables antes de participaciones de trabajadores en las utilidades e impuesto a la renta de la empresa, durante el año 2020, tienen la siguiente Información:

Por otro lado, para la determinación de impuesto a la renta se sabe que existen algunos reparos tributarios, por lo que debe clasificar en diferencias permanentes y temporarias. A continuación, se describen los reparos tributarios:

• Vacaciones devengadas registradas como gasto durante el año 2020 por S/ 500,000, pero que no han sido pagadas hasta la fecha de presentación del impuesto a la renta anual.
• Multas por sanciones administrativas impuestas por entidades gubernamentales por S/ 100,000
• Estimaciones de cobranza dudosa constituida en el año 2020 por S/ 600,000, que no cumplen los requisitos establecidos por la administración tributaria. Se prevé que recién cumplirá en el año 2021.
• Exceso de depreciación por equipos de cómputo, según el cálculo que debe determinar de los siguientes datos:

• Equipos de cómputo adquirido por S/ 140,000, cuya fecha de compra fue el 01 enero de 2020, se estimó una vida útil de 2 años, no se estimó un valor residual, mientras que la tasa de depreciación tributaria fue del 25% anual.

• Desvalorización de existencias por mercaderías vencidas por el importe de S/ 60,000, pero al cierre del año 2020 aún no reúne los requisitos establecidos por la SUNAT,
• Gastos sustentados con Boletas de venta por S/ 20,000 emitidos por empresas de personería jurídica.
• Exceso de gastos de planilla de movilidad local por S/ 4,000

Se pide:

1. Determine los reparos tributarios clasificando en diferencias permanentes y diferencias temporarias
2. Determine la utilidad Tributaria antes de participaciones e impuestos
3. Realice la compensación de las pérdidas de ejercicio anterior, hasta el límite correspondiente.
4. Determine la participación de los trabajadores en las utilidades, asuma el 8% de participación, y luego determine la utilidad tributaria antes de impuestos.
5. Determine el impuesto a la renta por pagar del año 2020
6. Determine el impuesto diferido por las partidas temporarias del año 2020
7. Realice el asiento contable del impuesto a la renta diferida que se compensa en el año 2020
8. Indique el importe de la utilidad neta y presente el estado de resultados al cierre del año 2020

1. INDICACIONES

Para la presentación del informe se debe considerar lo siguiente:

1. Condiciones para el envío:

• El documento debe ser presentado en archivo Excel
• Graba el archivo con el siguiente formato:

TC6_ (nombre del curso)_ Número de Grupo_ Apellidos y nombres

Ejemplo: TC6_Inf.Financ.1_G-1_Mario Guerrero

1. Únicamente el representante de cada Grupo debe presentar el trabajo, a través de Gestor de Trabajo de Campo, además asegúrese que en la carátula se detalle los apellidos y nombres de todos los integrantes. Asimismo, cumplir con las condiciones de envío, de lo contrario, no habrá opción a reclamos posteriores.

1. RÚBRICA DE EVALUACIÓN

La asignación del puntaje máximo a cada criterio es aplicable si este se cumple a nivel satisfactorio. El docente del curso determina el puntaje de cada ítem de acuerdo con su juicio de experto.

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