Metodologia

Personas morales.-Una persona moral es una agrupación de personas que se unen con un fin determinado, por ejemplo, una sociedad mercantil, una asociación civil. De acuerdo con su objeto social, una persona moral puede tributar en regímenes específicos como:

Personas morales del régimen general.

Personas morales con fines no lucrativos.

Asociaciones Religiosas.

Personas morales del régimen simplificado.

Los atributos de las personas morales son los siguientes:

Capacidad.

Patrimonio.

Denominación o razón social.

Domicilio.

Nacionalidad.

Que son las obligaciones fiscales?

Las obligaciones fiscales son un vínculo jurídico en virtud del cual el estado, denominado sujeto activo exige un deudor, denominado sujeto pasivo, el cumplimiento de una prestación pecuniaria excepcionalmente en especie.

Artículo 1 C.F.F.- Las personas físicas y las morales, están obligadas a contribuir para los gastos públicos conforme a las leyes fiscales respectivas. Las disposiciones de este Código se aplicarán en su defecto y sin perjuicio de lo dispuesto por los tratados internacionales de los que México sea parte. Sólo mediante ley podrá destinarse una contribución a un gasto público específico

de impuestos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras, derechos, aprovechamientos, productos y accesorios.

El impuesto es la prestación de dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio, a cargo de personas físicas y morales para cubrir el gasto público y sin que haya para ellas contraprestación o beneficio especial, directo e inmediato.

Las aportaciones de seguridad social son las contribuciones establecidas en la ley a cargo de personas que son sustituidas por el estado en el cumplimiento de las obligaciones fijadas por la ley en materia de seguridad social a las personas que se beneficien en forma especial de seguridad social proporcionados por el mismo estado.

Sobre la clasificación de las Aportaciones de Seguridad Social, la fracción VII del Art. 1 de la Ley de Ingresos de la Federación nos las enumera:

Aportaciones y abonos retenidos a trabajadores por patrones para el Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores.

Cuotas para el Seguro Social a cargo de patrones y trabajadores.

Cuotas del sistema de ahorro para el retiro a cargo de los patrones.

Cuotas para el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado a cargo de los citados trabajadores.

Cuotas para el Instituto de Seguridad Social para las Fuerzas Armadas Mexicanas a cargo de los militares.

EL CFF las define como: Art. 2, fracción III. Contribuciones de mejoras son las establecidas en ley a cargo de las personas físicas y morales que se beneficien de manera directa por obras públicas. La doctrina las ha denominado: tributo especial, contribución especial, impuesto de plusvalía, impuesto de planificación, derechos de cooperación.

Contribuciones de Derecho: dentro de la rama fiscal, es el que aportan los contribuyentes al erario público a través de los impuestos de toda índole.

Contribuciones de Producto: es todo rédito o renta, el beneficio que se obtiene de una actividad comercial o productiva, son los ingresos.

Contribuciones de Aprovechamiento: Son las ventajas que se obtienen del producto o riqueza generado, ya sea tomando sus frutos o dándole un uso productivo.

Contribuciones de Accesorios son los recargos, las sanciones, los gastos de ejecución y la indemnización.

1.2.3. Contribuciones fiscales en materia:

1.2.3.1. Federal

Impuesto sobre la renta.

Impuesto empresarial a tasa única.

Impuesto al valor agregado.

Impuesto especial sobre producción y servicios:

Gasolinas, diesel para combustión automotriz.

Bebidas con contenido alcohólico y cerveza.

Tabacos labrados.

Juegos con apuestas y sorteos.

Redes públicas de telecomunicaciones.

Impuesto sobre tenencia o uso de vehículos.

Impuesto sobre automóviles nuevos.

Impuesto

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