AUDITORIA OPERATIVA A LA OFICINA DE RECURSOS HUMANOS DEL CUERPO DE POLICÍA NACIONAL BOLIVARIANA

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AUDITORIA OPERATIVA A LA OFICINA DE RECURSOS HUMANOS DEL CUERPO DE POLICÍA NACIONAL BOLIVARIANA (CPNB)

AUDITORIA OPERATIVA A LA OFICINA DE RECURSOS HUMANOS DEL CUERPO DE POLICÍA NACIONAL BOLIVARIANA (CPNB)

CAPÍTULO I

1. ASPECTOS PRELIMINARES.

1. Origen de la Actuación

La presente actuación fue ordenada por la Oficina de Auditoría Interna del Ministerio del Poder Popular para Relaciones Interiores, Justicia y Paz en cumplimiento al Plan Operativo Anual 2014, mediante Credencial Nº DCP-00341-AO-2014-04 de fecha 30-01-2014, de conformidad con lo establecido en el artículo 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal.

1. Alcance

La actuación fiscal estará orientada a evaluar el control interno, los aspectos administrativos, presupuestarios y financieros, relacionados con el manejo de los recursos asignados a la partida presupuestaria 4.01.00.00.00 “Gastos de Personal”, por la Oficina de Recursos Humanos, correspondiente al cuarto trimestre del ejercicio fiscal 2012 y el primer semestre del 2013, a fin de determinar el grado de cumplimiento del Cuerpo de Policía Nacional Bolivariana (CPNB), y las disposiciones legales que rigen la materia.

1. Objetivos

1.3.1. Objetivo General

Evaluar el control interno, así como los aspectos administrativos, presupuestarios y financieros, relacionados con el manejo de los recursos asignados a la partida presupuestaria 4.01.00.00.00 “Gastos de Personal” en la Oficina de Recursos Humanos, utilizados por el Cuerpo de Policía Nacional Bolivariana (CPNB), a los fines de verificar si se ajusta a la normativa que regula la materia.

1.3.2. Objetivos Específicos

• Verificar el sistema de control interno en lo concerniente a las normas y procedimientos utilizados por el Cuerpo de Policía Nacional Bolivariana, en relación a los recursos asignados a la partida presupuestaria 4.01.00.00.00 “Gastos de Personal”.

• Analizar la legalidad de los procesos de selección del personal administrativo efectuados por el CPNB, así como su condición laboral (fijo, contratado, comisión de servicio), y determinar la sinceridad de la información contenida en los expedientes de personal.

• Determinar la legalidad, sinceridad y exactitud de los pagos al personal correspondientes a sueldos, salarios y otras retribuciones.

• Determinar la legalidad, sinceridad, exactitud y oportunidad de las operaciones inherentes al manejo de Fondos de Terceros (IVSS, BANAVIH y Fondo Especial de Jubilaciones) y el destino dado a los mismos.

• Evaluar la oportunidad y eficacia en la ejecución de los movimientos de personal tales como: Ingresos, Egresos, Ascensos y Comisiones de Servicios.

1. Enfoque

La presente Actuación se circunscribió desde el punto de vista de carácter técnico que reviste el ejercicio al control fiscal bajo la óptica de control posterior, centrado su análisis en la evaluación de los soportes documentales y los expedientes de personal, del CPNB, a los fines de verificar la legalidad y sinceridad de los procesos administrativos que desarrolla la Oficina de Recursos Humanos del CPNB.

1.  Métodos, procedimientos y técnicas

Para el logro de los objetivos planteados, en atención a las Normas Generales de Auditoria de Estado y al Manual de Normas y Procedimientos en Materia de Auditoria de Estado, dictados por la Contraloría General de la República, se aplicaron los procedimientos y técnicas de análisis siguientes:

• Entrevistas con las autoridades de la dependencia.
• Revisión y análisis de los recaudos solicitados.
• Aplicación de Cuestionario.
• Levantamiento de Acta Fiscal.
• Utilización de procedimientos de auditoría de aceptación general y otras técnicas fiscales consideradas necesarias según las circunstancias.

1.8.  Base Legal.

Para la ejecución de la presente actuación fiscal, se consideró el ordenamiento legal y sub-legal vinculado con el área, todas vigentes para el periodo auditado, a saber:

• Constitución de la República Bolivariana de Venezuela, publicada en Gaceta Oficial Nº 38.860 de fecha 30-12-1999, con la Enmienda Nº 1 publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela, Nº 5.908 Extraordinaria del 19/02/2009.
• Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF), publicada en Gaceta Oficial Nº 6.013 Extraordinaria, de fecha 23-12-2010.
• Ley Orgánica del Servicio de Policía y del Cuerpo de Policía Nacional Bolivariana publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 39.482 de fecha 06-08-2010.
• Ley Orgánica del Trabajo publicada en la Gaceta Oficial Extraordinaria de la República Bolivariana de Venezuela Nº 6076 de fecha 07-05-2012.
• Ley del Estatuto de la Función Policial publicada en la Gaceta Oficial (Extraordinaria) de la República Bolivariana de Venezuela Nº 5940 de fecha
  07-12-2009.
• Normas Generales de Control Interno, publicada en Gaceta Oficial
  de la República Bolivariana de Venezuela Nº 36.229 de fecha 17-06-1997.
• Normas Generales de Auditoría de Estado, publicadas en Gaceta Oficial
  de la República Bolivariana de Venezuela Nº 40.172 de fecha 22-05-2013.
• Manual de Normas de Control Interno Sobre Un Modelo Genérico de la Administración Central y Descentralizada Funcionalmente, publicada en Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela N° 38.282 de fecha 28/09/2005.

CAPÍTULO II

2.- CARACTERÍSTICAS  GENERALES DE LA DEPENDENCIA EVALUADA.

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