CONSIDERACIONES DE LEYES Y REGULACIONES EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

NIA 250

CONSIDERACIONES DE LEYES Y REGULACIONES EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

ALCANCE

En esta nía establece la responsabilidad del auditor de considerar las leyes y regulaciones en una auditoria de estados financieros. no aplica a otros aseguramientos en los q se contrata al auditor específicamente para probar y reportar por separado el cumplimiento.

EFECTOS DE LEYES Y REGULACIONES

El efecto de leyes y regulaciones en los estados financieros varía considerablemente. Estas leyes y regulaciones a las que está sujeta una entidad constituyen el marco de referencia legal y regulatorio. Las disposiciones de algunas leyes y regulaciones tiene un efecto directo en el estado financiero, en cuanto a que determinan los montos y revelaciones en los estados financieros de una entidad.

Otras se fijan bajo las disposiciones q les permite la entidad conducir su negocio, pero no tienen un efecto directo en los estados financieros

El incumplimiento con leyes y regulaciones puede dar como resultado multas, litigios u otras consecuencias para la entidad que pueden tener efecto material en los estados financieros.

OBJETIVOS

Los objetivos del auditor:

a) Obtener la suficiente y apropiada evidencia de auditoría con respecto al cumplimiento de las disposiciones de leyes y regulaciones q se reconocen que tienen un efecto directo en la determinación de montos materiales y revelaciones de los estados financieros

b) Efectuar los procedimientos específicos de auditoría para ayudar a identificar los casos de incumplimiento con otras leyes y regulaciones q puedan tener un efecto material en los estados financieros; y

c) Responder de manera apropiada al cumplimiento o sospecha del mismo con leyes y regulaciones identificadas durante la auditoria

DEFINICIÓN

Incumplimiento. Actos de omisión o comisión por la entidad, ya sean intencionales o no, que son contrarios a las leyes y regulaciones actuales. Estos actos incluyen transacciones en las que participa la entidad, o se participa en el nombre o representación de la entidad, por los encargados del gobierno corporativo, la administración o empleados.

REQUERIMIENTOS

CONSIDERACIONES DEL AUDITOR DEL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES

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a) El marco de referencia legal y regulatoria aplicable a la entidad y la industria o sector en que opera una entidad.

b) Como la entidad debe de cumplir para obtener un entendimiento general del marco de referencia legal y regulatorio.

c) Tener uso del entendimiento de la industria de la entidad de los factores externos actualizar su entendimiento que directamente determinan los montos y revelaciones que se reportan en los estados financieros

d) Investigar con la administración sobre otras leyes o regulaciones q pueda esperarse

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