CONSIDERACIONES DE LEYES Y REGULACIONES EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

NIA 250

CONSIDERACIONES DE LEYES Y REGULACIONES EN UNA AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

ALCANCE

En esta nía establece la responsabilidad del auditor de considerar las leyes y regulaciones en una auditoria de estados financieros. no aplica a otros aseguramientos en los q se contrata al auditor específicamente para probar y reportar por separado el cumplimiento.

EFECTOS DE LEYES Y REGULACIONES

El efecto de leyes y regulaciones en los estados financieros varía considerablemente. Estas leyes y regulaciones a las que está sujeta una entidad constituyen el marco de referencia legal y regulatorio. Las disposiciones de algunas leyes y regulaciones tiene un efecto directo en el estado financiero, en cuanto a que determinan los montos y revelaciones en los estados financieros de una entidad.

Otras se fijan bajo las disposiciones q les permite la entidad conducir su negocio, pero no tienen un efecto directo en los estados financieros

El incumplimiento con leyes y regulaciones puede dar como resultado multas, litigios u otras consecuencias para la entidad que pueden tener efecto material en los estados financieros.

OBJETIVOS

Los objetivos del auditor:

a) Obtener la suficiente y apropiada evidencia de auditoría con respecto al cumplimiento de las disposiciones de leyes y regulaciones q se reconocen que tienen un efecto directo en la determinación de montos materiales y revelaciones de los estados financieros

b) Efectuar los procedimientos específicos de auditoría para ayudar a identificar los casos de incumplimiento con otras leyes y regulaciones q puedan tener un efecto material en los estados financieros; y

c) Responder de manera apropiada al cumplimiento o sospecha del mismo con leyes y regulaciones identificadas durante la auditoria

DEFINICIÓN

Incumplimiento. Actos de omisión o comisión por la entidad, ya sean intencionales o no, que son contrarios a las leyes y regulaciones actuales. Estos actos incluyen transacciones en las que participa la entidad, o se participa en el nombre o representación de la entidad, por los encargados del gobierno corporativo, la administración o empleados.

REQUERIMIENTOS

CONSIDERACIONES DEL AUDITOR DEL CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES

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a) El marco de referencia legal y regulatoria aplicable a la entidad y la industria o sector en que opera una entidad.

b) Como la entidad debe de cumplir para obtener un entendimiento general del marco de referencia legal y regulatorio.

c) Tener uso del entendimiento de la industria de la entidad de los factores externos actualizar su entendimiento que directamente determinan los montos y revelaciones que se reportan en los estados financieros

d) Investigar con la administración sobre otras leyes o regulaciones q pueda esperarse que tenga un efecto fundamental en las operaciones de entidad.

e) Investigar con la administración lo concerniente a las políticas y procedimientos de la entidad respecto al cumplimiento con leyes y regulaciones

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El auditor debe de tener suficiente y apropiada evidencia de auditoría respecto a la determinación de montos y revelaciones en los estados financieros en cumplimiento con las disposiciones relevantes de esas leyes y regulaciones.

El incumplimiento de estas puede dar como resultado multas, litigios u otras consecuencias para la entidad cuyos costos pueden ser necesarios que se incorporen en los estados financieros pero no se consideran necesario que tengan un efecto directo en los estados financieros.

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El auditor debe desempeñar los siguientes procedimientos de auditoría para ayudar a identificar casos de incumplimiento con otras leyes y regulaciones que puedan tener efecto material en los estados financieros.

a) Ciertas otras leyes y regulaciones

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