CUESTIONARIO DE CAJA

1. ¿Por qué es importante el efectivo en las entidades?

Porque les permite ejecutar continuamente sus operaciones, cubrir sus obligaciones inmediatas y directas, y realizar inversiones para el sostenimiento y crecimiento de la empresa.

2. ¿Cuál es el concepto de efectivo según las NIF-C1?

El efectivo debe estar constituido por moneda de curso legal o su equivalente, propiedad de una entidad y disponibles para la operación tales como caja, billetes, monedas, depósitos bancarios en cuentas de cheques, giros bancarios, etc.

3. ¿Cuál es la regla de valuación de efectivo en caja según las NIF C-1?

El efectivo representado por metales preciosos amonedados debe valuarse a su valor razonable, reconociendo en el estado de resultados los efectos de la valuación. El efectivo representado por monedas extranjeras debe valuarse a la fecha de los estados financieros, al tipo de cambio con el que pudieron haberse realizado a dicha fecha, reconociendo en el estado de resultados las fluctuaciones cambiarias.

4. ¿Cuál es la regla de presentación del efectivo en caja según la NIF C-1?

El renglón de efectivo debe mostrarse en el balance general como la primera partida del activo circulante. si su disponibilidad es a plazo mayor de un año o su destino está relacionado con la adquisición de activos no circulantes o con la amortización de pasivos a largo plazo, se presentará fuera del activo circulante. los cheques librados con anterioridad a la fecha de los estados financieros formarán parte del renglón de efectivo.

5. Señala concepto, movimientos al inicio, durante y al finalizar el ejercicio, naturaleza de su saldo y presentación en las siguientes cuentas: a) caja: se aplica para referirse a la parte de la cuenta donde se registran las entradas de dinero en efectivo o por cheques o en valores representativos de sumas dinerarias, y los egresos también de dinero efectivo o de cheques. Tiene por finalidad ordenar las entradas y salidas de dinero. Es de naturaleza deudora. En el sector izquierdo del Libro de Caja se consignan bajo la columna titulada “Debe” los ingresos y cobros efectivos o por cheque, mientras a la derecha, en el “Haber” van las erogaciones por pagos o gastos, y depósitos bancarios, más los cheques emitidos, consignando además la cuenta de la que salieron los fondos o a la que ingresaron.

b)fondo fijo de caja chica: En esta cuenta se registran los movimientos que experimenta el fondo fijo de caja chica, la cual representa el valor nominal del dinero efectivo propiedad de la entidad establecido en un importe fijo, destinado a efectuar pagos menores. Su saldo es deudor y representa el valor nominal del importe del fondo en efectivo, en comprobantes, o por la suma de ambos.

c) fondo de oportunidades: Esta cuenta, que registra los movimientos que se realizan con el fondo, representa el valor nominal del efectivo que se ha invertido para efectuar compras en condiciones ventajosas para la entidad. Con la intención de que el efectivo separado para las adquisiciones de oportunidad no permanezca ocioso y sin redituar beneficios para la empresa, comúnmente se invierte en valores de fácil conversión en efectivo y de buena rentabilidad, al mismo tiempo que los intereses son capitalizados (reinvertidos) en el propio fondo.

d) fondo de pensiones y jubilaciones: Registra los aumentos y disminuciones que se realizan por conceptos del establecimiento de fondos (separaciones de efectivo), con la finalidad de poder pagar a sus trabajadores que se pensionen o se jubilen. e) fondo de amortización de obligaciones: Cuenta del Pasivo en una contabilidad donde se refleja la parte del Activo inmovilizado a Precio de coste que se encuentra amortizado. Es el Fondo creado por un emisor o prestatario, depositado en un Banco con el objeto de ir haciendo frente a la devolución del principal de un préstamo o de un empréstito en los diversos plazos de Amortización.

6. Explica por que no es conveniente efectuar todos los pagos en efectivo mediante cheques y por que los pagos menores se realizan con dinero de caja chica.

El efectivo que posee un negocio normalmente se clasifica en dos partidas: Caja chica y Bancos. La primera, es un fondo delimitado limitado con el que se cuenta para hacer frente a las erogaciones cuyo monto es pequeño y cuya naturaleza y oportunidad exige que el pago sea en efectivo, es decir, pagos que no se realizan con cheques. La segunda forma de mantener el efectivo es mediante cuentas de cheques en instituciones bancarias. Algunas de estas pueden generar intereses; en este caso se denominan cuentas productivas, mientras en las que no los generan son cuentas de cheques normales o tradicionales

7. Comenta en qué momento debe registrarse un vale de caja chica o vale provisional de caja chica y quien debe firmarlo.

El interesado al solicitar dinero para realizar algún gasto ò compra, deberá de llenar la forma “Vale de Caja Provisional”. El Vale de Caja Provisional, deberá tener la siguiente información:

a).-fecha de día, mes y año en que se elabora el vale.

b).-a favor de: nombre del empleado que recibirá el efectivo de fondo de caja chica.

c).- vale por: cantidad en efectivo solicitada:

d).-importe con letra: cantidad con letra del efectivo solicitado.

e)-concepto: descripción del concepto en que se ejercerá el gasto.

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