Derecho Fiscal. Economía Política

Economía: Son lo elementos y medios que las personas  realizan para producir riquezas, de la manera que lo utilizan para satisfacer sus necesidades.

Como ciencia social, estudia las instituciones y los factores mediante lo que la sociedad procede a satisfacer sus necesidades.

Los factores de los procesos económicos son la producción, distribución, circulación y consumo de bienes.

Finanzas: Es rama de la economía, que investiga y precisa los medios que utilizan las personas para procurarse las riquezas materiales necesarias para su sobrevivencia y la satisfacción de sus necesidades.

Que se dividen en dos partes, egresos que son los que se encargan de dar las reglas que norma la percepción de los ingresos de las personas y los gastos que es la manera adecuada de la aplicación de esos ingresos

Derecho: Establece normas de conducta imperativo-atributivas que regulan la conducta de las personas. El derecho establece un equilibrio adecuando en la economía, finanzas y derecho, puesto que al actuar en el orden jurídico tienen la oportunidad de satisfacer sus necesidades dentro de un orden legal impuesto por el estado.

• Economía Política: Regula los fenómenos económicos que se dan en torno a los procedimientos de producción, distribución, circulación de bienes y servicios elaborados o prestados por instituciones de carácter privado así también como los estudios y establecimientos de las normas que regulaban el consumo de dichos bienes.
• Política Economía: Centro de acción al Estado, que realiza la tarea de manejar total o parcialmente la actividad económica, es decir, es la actividad que realizan los órganos públicos, y tiende a regir toda actividad económica que tenga por objeto alcanzar grandes objetivos nacionales, que se resumen en la procuración del bienestar general y de la justicia social.
• Ciencia de las Finanzas: En la actividad financiera privada, la obtención del mayor beneficio económico, la ganancia, la utilidad o el lucro constituyen la máxima aspiración de quienes dirigen los destinos de una empresa. Las finanzas públicas se inspiran en el bienestar de la colectividad, en una obtención justa y equitativa de recursos, así como la distribución del gasto con tendencias claras hacia la protección de los sectores mas desprotegidos de la sociedad
• Hacienda Pública: Es el patrimonio apreciable en dinero que es propiedad del estado.
•  Es el conjunto de organismos gubernamentales que se encargan de obtener ingresos y normar el ejercicio del gasto público.
• Derecho Financiero Público es  un conjunto de normas que tienen por objeto regular las actividades económicas de los órganos públicos, tanto en lo que corresponde a la percepción de los ingresos como en lo que respecta al ejercicio del gasto
• Derecho presupuestario: es el que regula la planeación, organización, dirección y control del gasto público.
• Derecho Financiero :es el conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad financiera del Estado y de las restantes entidades públicas, territoriales e institucionales, es decir, ordena la obtención de ingresos y los gastos que tales sujetos destinan al cumplimiento de sus fines. 
• Derecho Patrimonial: Se considera que el derecho patrimonial es parte del derecho financiero por lo que se define como el conjunto de bienes, derechos y obligaciones, apreciables en dinero, que pertenecen a una persona
• Los ingresos del estado se insertan en un documento legal denominado ley de ingresos. se agrupan todas las contribuciones y demás ingresos, tanto de carácter fiscal como financiero que obtiene un ente público en un ejercicio fiscal. Se dan cifras en cada uno de los renglones con el fin de que las cantidades que se piensa obtener estén correlacionadas con el presupuesto de egresos para ese propio ejercicio.

• Impuestos sobre renta: Es un impuesto general debido a que el universo de contribuyentes que abarca es numeroso.
• Impuesto al valor agregado: Se aplica a un gran numero de contribuyentes que permite al estado una recaudación fiscal significativa. (enajenación de bienes, el uso  y goce temporal de ellos, presten servicios independientes, etc.)
• Impuesto especial sobre producción y servicios: Las diferentes actividades industriales y de prestación de servicios personales.
• Impuestos al comercio exterior: Son todos los actos relacionados con la importación o exportación de mercancías.
• Impuesto al activo: Se aplica a todas las personas físicas o morales que realicen actividades empresariales, así también como a las que permitan  a empresas el uso o goce temporal de bienes.  Se aplica sobre los bienes y derechos apreciables en dinero.
• Impuesto sobre por la prestación de servicios telefónicos: Se aplica a las personas o empresas que presten este medio de comunicación.
• Impuesto sobre las erogaciones por remuneración al trabajo personal prestado bajo la dirección y dependencia de un patrón: Tiene la finalidad de ejercer un control sobre los pagos de salarios con una cuota del 1% sobre el importe de los sueldos pagados por el patrón.
• Impuesto sobre automóviles nuevos: Se origina por el simple acto de la fabricación, el ensamble o la importación de la unidad.
• La ley de ingresos señala otros gravámenes de carácter federal:
• Impuesto sobre la adquisición de bienes inmuebles: Le corresponde a las autoridades hacendarias municipales.
• Impuesto sobre los servicios expresamente declarados de interés público: Como el impuesto a los rendimientos petroleros.
•  Aportaciones se seguridad social: Las cuotas que pagan a los institutos de seguridad social.
• Contribuciones de mejora: Se aplican contribuciones para obras públicas de infraestructura hidráulica.
• Derechos: Se refiere a los ingresos que obtiene el estado por servicios que presta a diferentes personas, ya sea directamente o por conducto de sus organismos descentralizados, así como el uso de bienes del dominio público
• Rezagos: Son ingresos procedentes de contribuciones, como por ejemplo pagos que no se hicieron.
• Productos: Son los que obtiene  el estado por actividades que no corresponden a sus derivados de propias funciones, es decir, de un particular.
• Aprovechamientos: Son ingresos en efectivo, en bienes o en servicios que el estado obtiene por conceptos diferentes.
• Ingresos derivados de financiamientos: Los ingresos que piensa obtener el estado por la emisión de bonos o valores gubernamentales en el ejercicio.
• El gasto público es un instrumento de acción del estado, que deriva la trascendencia económica, política y social que tiene el ejercicio presupuestal. Por medio del gasto público el estado se transforma en un redistribuidor de riqueza ya que mediante ese gasto el estado se encuentra en condiciones de orientar la economía hacia la dirección que mas favorezca. También busca la protección de los grupos sociales con mas carencias.
•  Por lo que el gasto público es el conjunto de erogaciones, generalmente en dinero, que realizan tanto los órganos del estado como las demás entidades públicas, que incide sobre las finanzas estatales y que tiene el propósito de satisfacer los objetivos  y metas que el estado se propone para un ejercicio fiscal determinado.
• Se clasifican en ordinarios, que son lo que están proyectados dentro de un ejercicio fiscal y que su aplicación se realiza conforme a los planes y proyectos aprobados.
• Y  los gastos extraordinarios son los órganos públicos que con urgencia deben realizar para hacer frente a las necesidades de la sociedad surgidas de improvisto y que obligan  a hacer un redistribución y transferencia de partidas presupuestarias o bien a obtener ingresos también extraordinarios con el fin de contar con los recursos económicos para hacer frente a ese gasto que no tenían previsto.

• Presupuesto de egresos. Conjunto de normas jurídicas pertenecientes al derecho público en general, al derecho financiero en particular, que tienen por objeto regular todos los aspectos relacionados con la creación de sistemas y procedimientos de elaboración, ejecución y control de los ingresos obtenidos y de los gastos realizados por las diferentes dependencias y entidades del Estado, encaminados a la satisfacción de las necesidades públicas.
• Derecho presupuestario. Conjunto de normas jurídicas que regulan la percepción de los ingresos públicos y las leyes que se ocupan de regular el gasto efectuado por las entidades gubernamentales.
• - Principios por los que se rige el presupuesto de egresos
• Principio de universalidad (Art.126). Debe incluir absolutamente todas las previsiones de gastos contempladas por el ente publico para un ejercicio fiscal determinado, todas las erogaciones que los organismos públicos contemplen deben estar contenidas en un solo documento.
• Principio de unidad. Existe un solo presupuesto de egresos, en el que se contemplan las correspondientes partidas de gastos destinadas tanto al Poder Legislativo como al Ejecutivo o Judicial, así como a los demás organismos públicos.
• Principio de especialidad. Dentro de un presupuesto de egresos no deben asentarse las partidas en forma genérica o abstracta; es decir, que el programa de gastos se haga en forma general.
• Principio de anualidad. Se programa de manera anual con el propósito de que exista una completa adecuación entre los ingresos y gastos.

REQUISITOS TECNICOS DEL PRESUPUESTO

- Planificación. El presupuesto programático.

- Distribución y administración del presupuesto

- Previsión presupuestaria

- Claridad y publicidad del presupuesto

- Exclusividad presupuestal

FUNDAMENTOS CONSTITUCIONALES DEL PRESUPUESTO

La rectoría del Estado en materia de gasto público (Art.25)

• El Estado como rector de la economía nacional, tiene el derecho y la enorme responsabilidad de elaborar, administrar y ejecutar el presupuesto público.

- Entidades políticas con facultades de ejercer el gasto público (Art.31 Fracc. IV)

Expresa la obligación que

- Iniciación de un proyecto de ley o derecho sobre empréstitos (Art.72 inciso h)

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