Derecho Tributario

1. Señale y explique con sus propias palabras la clasificación de tributos.

Los tributos se pueden clasificar en:

• Impuestos: "Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado conforme a la ley, con carácter obligatorio, para cubrir el gasto público y sin que exista para el obligado contraprestación o beneficio especial, directo o inmediato".

• Tasas: Se define como "el tributo cuya obligación tiene como hecho generador, la prestación efectiva o potencial de un servicio público individualizado en el contribuyente. Su producto no puede tener un destino ajeno al servicio que se ha de prestar".

• Contribuciones especiales: "Es la carga cuya obligación tiene como hecho generador, beneficios derivados de la realización de obras públicas o de actividades estatales, y cuyo producto no debe tener un destino ajeno a la financiación de las obras o actividades que constituyen el presupuesto de la obligación".

• Aportes parafiscales: "Son gravámenes establecidos con carácter obligatorio por la ley, que afectan a un determinado y único grupo social y económico, y se utilizan para el beneficio del propio sector. El manejo, administración y ejecución de estos recursos se hace exclusivamente en la forma dispuesta por la ley que lo crea y se destinará sólo al objeto previsto en ella".

2. ¿Cuáles son las fuentes del derecho tributario?

1. Las disposiciones constitucionales.

2. Los tratados, acuerdos o convenios internacionales celebrados por la República.

3. Las leyes y los actos con fuerza de ley.

4. Los contratos relativos a la estabilidad jurídica de regímenes de tributos nacionales, estatales y municipales.

5. Las reglamentaciones y demás disposiciones de carácter general establecidas por los órganos administrativos facultados para tal efecto.

3. Exprese sus apreciaciones sobre cuál es el rubro o actividad económica que representa en la actualidad mayor ingreso a la economía nacional, señalando las exenciones y excepciones tributarias con la ley le concede.La economía de Nicaragua se caracteriza por la explotación de los recursos naturales, que se exportan a los países industrializados. Este sistema ha impulsado el crecimiento económico de país, debido que gran parte de la población se dedica a la agricultura.

4. Defina que es precio de transferencia en los impuestos sobre la renta.

Por lo general, es a los contribuyentes del impuesto a la renta, a quienes la Administración tributaria les exige la obligatoriedad legal de realizar ajustes sobre precios de transferencia. En este sentido los precios de transferencia son medidas auxiliares que coadyuvan a la administración Tributaria a la aplicación del impuesto de renta y se convierten en un deber tributario adicional del contribuyente, con un efecto directo en la determinación de sus ingresos ordinarios y extraordinarios y sus costos y deducciones y en el posible reajuste que frente a estos realice la Administración Tributaria.

5. ¿Qué es régimen simplificado?

El régimen simplificado es una legislación especial que se aplica a personas con características particulares, denominadas “pequeños comerciantes”, para determinar el pago que éstas deben hacer, por concepto de impuestos, al Estado. Las personas que se encuentran bajo este régimen son comerciantes minoristas o detallistas; es decir, personas que venden, de forma individual o en pequeñas cantidades, bienes y servicios que están gravados; es decir, que deben pagar impuestos sobre las ventas.

6. Explique a que nos referimos cuando hablamos de transacciones bursátiles.

Las transacciones bursátiles son los procesos, por el cual se compran y venden instrumentos financieros en las bolsas de valores esparcidas por el mundo.

7. Defina impuesto sobre la renta.

El impuesto sobre la renta (IR) es el gravamen fiscal que afecta la renta neta originada en Nicaragua de toda persona natural o jurídica, residente o no en el país. Renta neta o Renta gravable es la resultante de aplicar a los ingresos brutos las deducciones permitidas por la ley.

8. Define impuesto al valor agregado.

El impuesto al valor agregado (IVA) es el clásico tributo al consumo que graba la enajenación de bienes, prestación de servicios e importaciones. Los actos grabados con IVA deben realizarse en territorio nacional.

9. Señale los recursos del contribuyente.

1. Recurso de reposición: se interpondrá ante el propio financiero o autoridad que dictó la resolución o acto impugnado.

2. Recurso de revisión: se interpondrá ante el titular de la administración tributaria.

3. Recurso de apelación: se interpondrá ante el titular de la administración tributaria, quién a su vez lo trasladara al tribunal tributario administrativo.

4. Recurso de hecho: el que se fundará y sustanciará de acuerdo con los procedimientos, requisitos, ritualidades y demás efectos establecidos en el código de procedimiento civil de la republica de Nicaragua.

10. ¿Qué es impuesto selectivo al consumo?

El impuesto selectivo al consumo (ISC) es un tributo que afecta el valor de las enajenaciones e importaciones de bienes, comprendidos en el artículo 82 de la ley equidad fiscal y su anexo respectivo, con tasas contempladas para cada caso.

11. ¿Qué son impuestos municipales?

Los impuestos municipales son las prestaciones de dinero que establece con carácter obligatorio el municipio a todas aquellas personas naturales o jurídicas, cuya situación coincide con la que señala el plan de arbitrios como hecho generador de crédito a favor de patrimonio municipal.

12. Establezca la diferencia entre municipio y autonomía municipal.

Arto. 1.- El Municipio es la unidad base de la división político administrativa del país. Se organiza y funciona a través de la participación popular para la gestión y defensa de los intereses de sus habitantes y de la nación. Son elementos esenciales del Municipio: el territorio, la población y el gobierno.

Arto. 2.- La autonomía municipal es un principio consignado en la

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