EMPRENDIMIENTO

UNIVERSIDAD TECNICA DE MANABI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y ECONOMICAS

CARRERA DE AUDITORIA

CARPETA DE:

AUDITORIA DE GESTION

CATEDRATICO:

ING. IGNACIO ALCIVAR

AUDITORIA DE GESTION REALIZADA A LA EMPRESA “CEILMACA”

DEPARTAMENTO FINANCIERO

INTEGRANTES:

 LITARDO CEDEÑO VERONICA CECIBEL

 MOREIRA ZAMBRANO ROXANA KATHERINE

 PACHECO ZAMBRANO WASHIGTHON

 QUIJIJE DELGADO MARIA JOSE

 VELEZ ORMAZA ELIANA MONSERRATE

 ZAMBRANO CEDEÑO VIVIANA MONSERRATE

SEMESTRE

VIII “B”

AÑO

2008-2009

SECCION: AUDITORIA

ASUNTO: Orden de trabajo N. # 001

Portoviejo: Junio 15 del 2008

Ing. CPA

Ignacio Alcívar

Auditor

En atención a la propuesta presentada y ratificada por los administradores de CEILMACA en comunicación 15 de junio del 2008, autorizó a usted, para que en calidad de DIRECTOR DE AUDITORIA, realice la auditoría de gestion a EMBOTELLADORA “CEILMACA” ubicada en la ciudad de Portoviejo, por el periodo comprendido entre el 01 de enero de 2007 hasta el 31 de diciembre del mismo año. Se pondrá énfasis en la evaluación de la eficiencia y eficacia de los servicios prestados en cumplimiento de los objetivos de la empresa.

Para la realización del trabajo, dispondrá 40 días laborables, contara con el apoyo de los CPA: VERONICA LITARDO CEDEÑO, KATHERINE MOREIRA ZAMBRANO, ALEJANDRO PACHECO, MARIA JOSE QUIJIJE, ELIANA VELEZ Y VIVIANA ZAMBRANO

Atentamente,

Director de Auditoria

Aseso-Tecni

Asociados.

CC. Supervisor.

CONTADORES PUBLICOS

Portoviejo, 15 de julio de 2008

Ing. Faraday Ramírez

GERENTE DE CEILMACA

ECUADOR, D.F.

Estimado Ingeniero Ramírez:

El objeto de esta carta es confirmar nuestra interpretación de los acuerdos relativos a nuestro examen de los estados financieros de su empresa por el año terminado el 30 de julio de 2008.

Nuestro examen se llevara a cabo de conformidad con normas de auditoría generalmente aceptadas e incluirá todos los procedimientos que consideremos necesarios para poder expresar una opinión acerca de la racionalidad de los estados financieros. Este examen incluirá:

1. Un estudio del sistema de control interno.

2. Pruebas de los registros de contabilidad y la evidencia adicional que consideremos necesarias.

3. La preparación de la declaración del impuesto sobre la renta.

4. La preparación de un informe largo, adecuado para su utilización en la solicitud de créditos bancarios.

Si de nuestro trabajo de investigación se deriva la conveniencia de llevar a cabo cambios en el sistema de control interno, preparamos al respecto un memorándum y los someteremos a su consideración. El propósito de nuestro examen es el de permitirnos expresar una opinión acerca de la razonabilidad de los estados financieros; el examen no está encaminado a descubrir fraudes o desfalcos aun cuando, si existiesen tales irregularidades, el examen podría descubrirlas.

Nuestros honorarios se basarán en el tiempo invertido por los diferentes miembros de nuestro personal, a nuestras tasas de regulares, como sigue:

Jefes de grupo…………………………..$ 2.600,00

Asistentes…………………………………. $ 320,00

Las tasas arriba mencionadas corresponden a un día de trabajo de 8 horas.

El tiempo invertido por los socios será facturado a razón de $ 220.00 la hora.

Con el objeto de llevar a cabo nuestro trabajo en forma tan eficiente como sea posible, queda entendido que su personal nos proporcionara una balanza final, aproximadamente el 18 de julio de 2008, y ciertas cedulas adicionales que discutiremos con usted en curso de los próximos días. Concluiremos nuestro examen y presentaremos nuestro informe aproximadamente el 30 de julio de 2008.

Muy atentamente,

Katherine Moreira Zambrano

Aseso-Tecni

Asociados.

EMBOTELLADORA “CEILMACA”

PROGRAMA FASE I

No PROCEDIMIENTOS REF. P/T HECHO POR REVISADO POR OBSERVACIONES

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Objetivos:

Familiarizarse con el entorno de la Embotelladora CEILMACA.

Tener una breve visión de carácter general de la organización

Actualizar el archivo permanente.

Procedimientos:

Obtenga un plano de la embotelladora y realice un recorrido de visita a las instalaciones.

Prepare una entrevista con los siguientes funcionarios: Gerentes General, Gerente de Planta, Contador General, Jefe de Personal, con el objetivo de comunicar el inicio de una auditoria de gestión a la planta y la recopilación de información de tipo general.

Revise el archivo permanente y prepare un lista de documento que debería actualizarse en es te legajo.

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María José Quijije

Katherine Moreira Zambrano

María José Quijije

CEILMACA

COMO SE CREO LA EMPRESA ¿Cómo SURGE?

HISTORIA

ANTECEDENTES

La empresa surge gracias al esfuerzo de un grupo de productores de aguardiente, encabezado por el señor Ing. Joaquín Ramírez Mieles y que en esa época había contrabando de aguardiente ya que se lo vendía del trapiche al consumidor, por esta razón se forma la empresa para vender aguardiente con controles de calidad y empleando todas las normas requeridas por la ley, para el funcionamiento de la industria del aguardiente.es así como surge esta empresa en la actualidad gracias al esfuerzo de sus directivos la empresa ha crecido en solvencia como en activos, acogiendo a mas de 80 empleados dando seguridad a varias familia de los distintos sectores ,demostrando liquidez.

 Se constituye con el objeto primordial de dedicarse a la industrialización y embotellamiento de los aguardientes producidos en la provincia de Manabí para ofrecer al mercado diferentes clases y tipos, elaborar licores y más productos derivados del alcohol de acuerdo con las leyes y reglamentos de la dirección de alcoholes.

OBJETIVO

 Bridar productos de calidad al público consumidor

 Que el producto tenga una excelente presentación

 Cumplir con las leyes y reglamentos establecidos en el país

 Satisfacer la demanda y requerimientos de los clientes.

MISION

Como misión principal es que la empresa entregue productos al público consumidor con toda la garantía de ser un producto cien por ciento manabita, y por ser la primera en la provincia.

VISION

La visión de la empresa hace algunos años era de poder distribuir nuestros productos a nivel nacional, pero en la actualidad lo hemos logrado llegando nuestros productos a esmeralda, santo domingo, guayas el oriente, etc.es decir en todo el país; ahora nuestra visión principal es llevarlos a estándares

internacionales. Estamos haciendo estudios de mercados aranceles y todo lo necesario para exportarlo a otros países.

POLITICAS

 Precios competitivos con el mercado es decir calidad, precio y presentación

 Antes del embotellamiento pasa por el control de calidad

 Horarios fijos de asistencia al personal, multas por atraso y por inasistencia injustificados a laborar.

 Facilitar de uniformes a empleados tanto administrativo y de planta

 Las ventas sean a crédito o no mayor a 25 días

 Clientes mayoristas con cupo establecido

 Cada distribuidor tiene especificada su zona de entrega, es decir que nadie más puede vender en dicho mercado.

 Entregar al mercado productos de excelente calidad bajo todas las reglas de higiene impuestas por el ministerio de salud publica

 Obtener maquinarias bajo crédito y que ofrezcan garantías razonables para el funcionamiento de la producción

 La preparación se la lleve con la más alta tecnificación ,salubridad e higiene

 Personal capacitado para el manejo y manipulación de maquinarias.

ANTECECEDENTES

En la cuidad de Portoviejo, capital de la provincia de Manabí república del ecuador ,el día viernes 19 de julio de 1966,con un capital de 250.000mil sucres ante el notario segundo de este cantón y ante los testigos comparecieron por su propio derecho los señores SEGUNDO SALOMÓN SANTANA casado y domiciliado en el cantón Junín ,CESAR RUPERTTY de estado viudo ,del cantón santa Ana ,PABLO SALDARRIAGA casado de la parroquia canuto del cantón Chone ,CLOTARIO CEDEÑO ,VICTOR MANUEL CEDEÑO campos casado del cantón santa Ana ,señor JOAQUIN RAMIREZ

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