Ejemplo De Planeacion

Contenido

I. Información básica

1. Antecedentes de la Entidad

2. Objetivos, finalidad o propósito de la entidad.

3. Componentes del control interno.

4. Leyes, Reglamentos y Otras Normas Aplicables.

5. Estructura organizacional de la entidad

II. Estrategia de la auditoría

1. Objetivos de la auditoría

2. Seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior.

3. Estimación del riesgo de auditoría

4. Determinación de la materialidad.

5. Determinación de componentes o ciclos importantes

6. Determinación de áreas críticas

7. Enfoque de la auditoría

8. Enfoque del muestreo y tamaño de la muestra

III. Administración del trabajo.

1. Presupuesto de tiempo e Integrantes del equipo de auditoría.

2. Fechas claves

ANEXO I Y II

I. INFORMACIÓN BÁSICA

1. Antecedentes de la Entidad

La empresa AVENTIS PHARMA, S.A., compañía estaba incorporada e 8 de febrero 1967 bajo las leyes de la república de Guatemala para un periodo indefinido. La compañía era el original conocido como farmacéuticos de Laboratorios Roussel Centroamérica, S.A, y el 11 de noviembre de 1995 cambió su nombre legal para eso de hoechst Marion Roussel, S.A En diciembre que 1999 Hoechst Marion Roussel unió a nivel mundial con Rhone Poulenc, y la fusión era en Guatemala que empieza el 1 de enero de 2000. El nombre legal se cambió por Aventis Pharma, S.A la dirección actualmente es km 16.5 CARRETERA ROOSEVELT

La planificación esta aplicada de la siguiente manera

Revisión de las cuentas anuales del año 2012

Revisión del informe de auditoria de firmas anteriores del año 2011

Revisión del informe de auditoria especial emitida

Revisión de los papeles de trabajos anteriores.

Obtención de los Estados Financieros al 31 de diciembre del año 2011 y 2010

Entrevista con los responsables que se citan a continuación

Gerencia General

Gerencia Financiera

Gerencia de Ventas

Gerencia de operaciones

Se llevara a cabo una entrevista con las personas que se mencionaron anteriormente para la identificación de las actividades principales que realizan así como la identificación de problemas y riesgos desde el punto de vista de auditoría también con el objetivo de conocer los principios contables aplicados

Se tiene que el capital autorizado asciende a Q 34,970,150.00 dividido y representado por 2,500 acciones comunes nominativas o al portador con un valor nominal de Q 13,988.06 cada una.

El capital de la empresa se integra de la siguiente forma:

Concepto Acciones Monto

Capital autorizado 2500 13,988.06

Capital por suscribir

Capital suscrito y pagado

2. Objetivos, finalidad y propósitos de la entidad

Su principal actividad consiste en la fabricación directa e importación y exportación de productos farmacéuticos.

3. Componentes del Control Interno

De acuerdo al conocimiento preliminar de la entidad y al entendimiento de la estructura de control interno de la misma, hemos realizado una evaluación de los siguientes aspectos:

Entorno de Control:

La entidad funciona actualmente con un total de 500 empleados, distribuidos en diferentes áreas:

Está compuesto por

Gerencia General

Gerencia Financiera

Gerencia de Ventas

Gerencia de operaciones

Personal de Oficina:

Departamento No. Empleados

Administración 25

Gerencia Financiera 3

Contabilidad 30

Informática 5

Ventas 100

Producción 300

Cafetería 1

Mensajería 1

Créditos 10

Caja 5

Control de calidad 20

Total 500

Personal producción:

Departamento No. Empleados

Preparación 100

Envasado 75

Empaque 75

Servicios generales 45

Limpieza general 5

Total 300

El departamento de contabilidad cuenta con treinta personas, 1 contador general contador de Costos y auxiliares, se encarga específicamente de elaborar los costos de los productos que ingresan al inventario, así como llevar a cabo las distintas operaciones en el sistema, llevar a cabo las distintas integraciones necesarias

• Provisión para cuentas incobrables: tiene la política de realizar una provisión para cuentas incobrables. Sin embargo no ha existido consistencia en su aplicación, según se muestra a continuación:

Año Porcentaje

2009 1.4% Sobre el saldo de clientes

2010 1.3% Sobre el saldo de clientes

2011 3% Sobre el saldo de clientes

• Los inventarios se valúan por el método de costos promedio ponderado.

• La propiedad, planta y equipo se registran al costo de adquisición y en lo que respecta a las reparaciones y mantenimiento que no prolongan la vida útil de la misma, se registran a gasto afectando los resultados del período.

Las tasas de depreciación que se han venido aplicando son las siguientes:

Concepto Monto

Mobiliario y Equipo 20%

Vehículos 20%

• Prestaciones laborales: Las disposiciones del Código de Trabajo de Guatemala, estipulan que en caso de despido injustificado de un empleado, debe pagársele una indemnización con relación al tiempo de servicio prestado a la empresa, equivalente al sueldo de un mes por cada año de servicio. En caso de muerte, la indemnización corresponderá a sus sucesores.

La empresa provisiona anualmente del total de sueldos pagados en concepto de indemnización 8.33%, aguinaldo 8.33%, bono catorce 8.33% y vacaciones 4.17%, lo cual es aceptado fiscalmente como gasto deducible.

• Reconocimiento de ingresos y egresos: realiza el reconocimiento de sus ingresos y egresos bajo el método de lo devengado, los cuales se originan del desarrollo de su actividad principal.

• Negociaciones en moneda extranjera: Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales al tipo de cambio vigente a la fecha en que se realiza la operación. El diferencial cambiario resultante entre el momento en que se realiza la operación y la fecha de su cancelación o la del cierre contable, se registra contra los resultados del período.

Los activos y pasivos en moneda extranjera, se presentan a su valor equivalente en quetzales utilizando la tasa de cambio vigente en el mercado bancario de divisas, al cierre del período.

Procedimientos de Control:

Debido la estructura organizativa que posee, es posible evaluar lo relativo a la segregación de funciones: las actividades de cartera y cobros están a cargo del departamento de créditos que cuenta con tres personas par su funcionamiento, quienes dependen directamente del Tesorero, que coordina las actividades de registro de valores en efectivo y la administración del mismo y control de pagos.

Las funciones de bodega están separadas del departamento de contabilidad, además se cuenta con vistas para el ingreso y peso de las mercaderías que ingresan y salen de las bodegas, además de encargarse de la operativa de ingresos y salidas del inventario.

4. Leyes, Reglamentos y Otras Normas Aplicables

La compañía observa para su funcionamiento local las leyes que rigen en la República de Guatemala, dentro de las cuales mencionamos las más importantes:

• Ley del Impuesto Sobre La Renta (ISR)

• Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA)

• Ley del Papel Sellado y Timbres fiscales

• Código de Comercio

• Código de Trabajo

• Código Tributario

5. Estructura Organizacional de la Entidad

La compañía para su funcionamiento cuenta con el siguiente personal clave:

Funcionario Puesto

Carlos Gonzales Escobar Gerente General

Esteban Garcia perez Gerente Financiero

Carlos Perez Soc Gerente de operaciones

Marcos Oliveros Gerente de ventas

II. ESTRATEGIA DE LA AUDITORÍA

1. Objetivos de la auditoría

Objetivo General: Realizar revisión de los Estados Financieros de la EMPRESA AVENTIS PHARMA, S.A. al 31 de diciembre 2012 para que mediante la revisiones como esta al final del año, pueda expresar opinión respecto a si los estados financieros, presentan razonablemente la situación financiera, resultados de operación y flujos de efectivo, por el período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2012, de conformidad con principios de contabilidad generalmente aceptados.

Objetivos Específicos:

• Establecer la exactitud matemática de los registros contables y su concordancia con los registros auxiliares

• Determinar la existencias de las partidas del balance general y la ocurrencia de las transacciones registradas.

• Determinar que todas las transacciones que debieron haberse registrado,

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