IMPUESTOS

IMPUESTOS

Es la prestación en dinero o en especie que establece el Estado conforme a la Ley, con carácter obligatorio para cubrir el gasto público y sin que exista para el obligado contraprestación o beneficio especial, directo o inmediato.

El Estado es autónomo para determinar la inversión de los impuestos conforme a su política en la distribución del gasto.

Existen Impuestos Directos e Indirectos.

IMPUESTOS DIRECTOS

Son los gravámenes establecidos por la Ley que recaen sobre la renta, el ingreso y la riqueza de las personas naturales y/o jurídicas, los cuales consultan la capacidad de pago de estás. Se denominan directos porque se aplican y recaudan directamente de las personas que tienen el ingreso o el patrimonio gravado.

IMPUESTOS INDIRECTOS

Son gravámenes que recaen sobre la producción, la venta de bienes, la prestación de servicios, las importaciones y el consumo. Estos impuestos no consultan la capacidad de pago del contribuyente.

IMPUESTOS NACIONALES

Son los tributos emitidos por el poder ejecutivo y sometido a consideración del Congreso nacional para su aprobación, los cuales se hacen efectivos a partir de la sanción presidencial y su correspondiente publicación en el diario oficial.

Son Impuestos de orden Nacional:

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

Es el impuesto que se establece sobre toda la venta de bienes y servicios del territorio Nacional. Se genera por; las ventas de mercancía que no hayan sido excluidas, los servicios prestados en el territorio y la mercancía importada.

Su tarifa general es del 16%, Sus tarifas diferenciales son del 0%, 5% y 14%.

RETEIVA

La retención en la fuente por IVA consiste en que el comprador, al momento de causar o pagar la compra, retiene al vendedor el 15% del valor del IVA (art. 437-2 del Estatuto tributario modificado por el art. 42 de la Ley 1607 de 2012).

Un ejemplo: Una persona presta un servicio que supera los 95.000 de base.

Entonces se debe realizar retención por servicios y como pasa la base de retención en la fuente y es régimen simplificado entonces le aplicamos reteiva, que es el 50% del IVA es multiplicamos los 95.000 por 16% y al valor que nos da lo dividimos en dos (50%) y es ese el valor que llevamos al código de retención por IVA , el cual se declara y paga en la declaración de IVA.

IMPUESTO DE RENTA

La base gravable para las personas naturales son sus ingresos ajustados por deducciones y exenciones. Las tarifas del impuesto aumentan con el ingreso del contribuyente como mecanismo de equidad. En empresas, la tarifa tiende a ser plana, es decir, es independiente de su tamaño o rentabilidad.

Su tarifa es del 25%.

IMPUESTO DE TIMBRE NACIONAL

Es el impuesto generado en la protocolización de todo contrato o instrumento público, incluido los títulos valores que se otorguen o acepten en el país suscritos entre particulares con el Estado o entre particulares cuyo acto sea superior a 53.000.000 de pesos y liquidado a la tarifa única del 1.5%.

Son contribuyentes las personas naturales o jurídicas, sus asimiladas, y las entidades públicas no exceptuadas expresamente que intervengan como otorgantes, giradores, aceptantes, emisores, o suscritos en los documentos.

IMPUESTO PARA LA EQUIDAD CREE

La reforma tributaria de 2012 generó el CREE (impuesto sobre la renta para la equidad) el cual sustituye las contribuciones parafiscales que actualmente realizan todas la empresas que contratan trabajadores.

Este impuesto tendrá como hecho generador la obtención de ingresos que sean susceptibles de incrementar el patrimonio de los sujetos pasivos en el año o periodo gravable.

La tarifa del CREE será del 9 % para los años 2013, 2014 y 2015, sin embargo a partir del año 2015 la tarifa será del 8 %. Este porcentaje se distribuirá de la siguiente manera:

 2.2% puntos se destinarán al ICBF

 1.4% puntos al SENA

 4.4% puntos al sistema de seguridad social en salud.

El punto adicional que será cobrado en los tres primeros años, será destinado en 40 % para financiar las instituciones de Educación superior públicas, 30 % para la nivelación de la UPC del régimen subsidiado en salud, y 30 % para la inversión social en el sector agropecuario.

IMPUESTOS CONTRIBUCIONES ESPECIALES

Son los gravámenes que establece el gobierno nacional con el fin de cubrir necesidades específicas en el presupuesto de la nación. Dentro de estos impuestos se encuentran:

IMPUESTO AL PATRIMONIO O A LA GUERRA: Maneja las siguientes tarifas:

De 3 mil millones de pesos a 5 mil millones pagan el 0,6%

De 5 mil millones de pesos en adelante pagan 1,2%

GRAVÁMENES A LOS MOVIMIENTOS FINANCIEROS GMF

El impuesto se genera en la realización de transacciones financieras para disponer de recursos depositados en cuentas corrientes, de depósito o de ahorros, así como en el giro de cheques de gerencia. Equivale al cuatro por mil del valor de la transacción.

IMPUESTOS DEPARTAMENTALES

Están previstos en normas legalmente expedidas por la Asamblea llamadas ordenanzas.

Los principales tributos departamentales son los siguientes:

IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZA, SIFONES Y REFAJOS

En cuanto a la tarifa, cerveza y sifones el valor es de 48%, valor que incluye el 8% de IVA, destinado a financiar el segundo y tercer nivel de atención en salud.

Refajos y mezclas gravados con el IVA a la tarifa general de 16%. El periodo gravable es mensual, dentro de los 15 días calendario siguientes al vencimiento del periodo gravable.

IMPUESTO AL CONSUMO

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