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Modelo Contables 2do Informe


Enviado por   •  1 de Junio de 2014  •  4.544 Palabras (19 Páginas)  •  335 Visitas

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INTRODUCCIÓN

Este 2da informe está orientado aportar soluciones a deficiencias observadas en la empresa Técnica Constructora Smedi, C.A., a su sistema contable-administrativo y algunas recomendaciones en su utilización.

Como se pudo observar en el levantamiento de la información y plasmado en el 1er informe, esta empresa está orientada al servicio Construcciones en general y utiliza en su parte contable y administrativa un programa adaptado a tal actividad económica como es el sistema Saint Contable.

En tal sentido se presenta o recomienda un plan de cuenta contable dirigido a esta posibilidad y adaptando a la necesidad de la Constructora. Se les aporta un manual descriptivo del catalogo de cuentas el cual no existía en la empresa.

El informe está estructurado de la siguiente manera primeramente se define los objetivos o soluciones diseñando un plan de cuentas que se adapte a la dinámica de la empresa observada, justificación de la creación de dichas cuentas y elaboración del mismo.

Una segunda parte referida a los formularios identificación de los mismos, creación o mejoras de los existentes y justificación de ellos.

Una última parte orientada a la elaboración de un modelo contable justificación de dicho modelo, registros de operaciones en los libros y presentación de Estados Financieros.

Es necesario destacar que este trabajo de representa un aporte a mi futuro como profesional ya que nos prepara para la investigación, observación, y levantamiento de posibles mejoras o adaptación de sistemas contables.

3. OBJETIVOS

3.1 Diseñar el Código de Cuenta de una empresa.

(a) Justificación del tipo de Cuentas que vas a diseñar, es decir por qué has seleccionado ese tipo de Código de Cuentas:

El tipo de código de cuentas diseñado para la empresa seleccionada (Técnica Constructora Smedi, C.A.), ya especificado en el informe Nº 1, está basado en las operaciones que realiza la misma, de acuerdo a los fines que debe cumplir referente al ramo comercial

que desempeña. Con el objeto de controlar y regular el funcionamiento de la actividad de la Construcción,

Por las actividades propias de la empresa, se han ido incorporando progresivamente algunos cambios a nivel de sistema que cubren el registro y control de las operaciones contables-administrativas; básicamente el plan de cuentas aplicado a esta empresa, contiene la estructura estándar, la cual detalla las cuentas contables necesarias para elaborar los Estados Financieros exigidos y requeridos a toda operación financiera, sin dejar de cumplir con los principios del código de Comercio y La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela.

Las recomendaciones y aportes a la empresa serán las siguientes:

Crear un manual descriptivo de cuentas que complemente la información contenida el plan de Cuentas. Podrá parecer ocioso dar instrucciones a un contador acerca de cómo manejar las cuentas de un catálogo, pues es de suponerse que este conocimiento forma parte de su preparación técnica; sin embargo, debe recordarse que en la práctica existen reglas, costumbres y conveniencias particulares en cada empresa que no tienen más justificación que ciertas normas establecidas en vista de su experiencia particular. De manera semejante suele ser necesario dar instrucciones precisas acerca del tratamiento contable a que deban sujetarse ciertas instalaciones, depreciaciones y amortizaciones, así como las normas a seguir en el caso de depreciaciones, amortizaciones, cancelación de cuentas incobrables y demás problemas, que con frecuencia se prestan a distintas interpretaciones según el criterio de quien trate de resolverlos.

• La segunda propuesta esta dirigida a las cuentas por cobrar y cuentas por pagar, desde el punto de vista de auxiliares. Que se evalúe la posibilidad que el usuario pueda crear auxiliares a nivel de código contable por centros de costos y sucursales o sedes lo cual refleja los créditos y débitos pendientes en dichos auxiliares. El auxiliar consistiría en crearle un código a cada uno de ellos con el fin de identificarlos rápidamente, cuanto se les debe además facilitar su análisis.

MANUAL DESCRIPTIVO DEL CATALAGO DE CUENTAS.

N° de Cuenta | Nombre de Cuenta | Descripción | Debito | Crédito |

1.1.01 | Efectivo | *Es un Activo Circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Empresa para cubrir sus inmediatas obligaciones.*Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación: | *Se debita por los ingresos de dinero en moneda de curso legal o correspondientes de pago, depósitos en cuentas bancarias. | *Se acredita por los egresos en moneda de curso legal o correspondiente de cobranzas, extracciones cuentas bancarias, retiro en efectivo por vencimiento de plazo fijo. |

| | *Dinero de curso legal propiedad de la empresa, es decir dinero de obligatoria aceptación en el país con todas las limitaciones que la ley impone, de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Banco y otras Instituciones financieras. | | |

| | *Depósitos realizados en bancos a las cuentas corrientes y de ahorros a favor de la empresa | | |

| | *Instrumentos de crédito de cobranzas inmediatas: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, entre otros. | | |

| | *Divisas o monedas de extranjeras de libre cotización en el Banco Nacional. | | |

1.1.01.01 | Caja General | *Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese o salga de la empresa. Es una cuenta de saldo deudor nunca acreedor. *Indicara el efectivo, los cheques o vales que se encuentren en la caja. | *Se debita con los cheques y dinero en efectivo que reciba la empresa. | *Se acredita cuando se hace el depósito en cheque o efectivo en el banco. |

1.1.01.02 | Bancos | *Es el valor nominal del efectivo propiedad de la empresa depositado a instituciones financieras. | *Se debita cada vez que la empresa envía un deposito de efectivo o cheque al banco, o por los intereses ganados. | *Se acredita cuando se emite un cheque o por los interés cobrados por el banco, o por el servicio que ofrece. |

| | | *Por los depósitos efectuados.*Por las notas de crédito recibidas y por las transferencias recibidas. | *Por los retiros o cheques emitidos.*Por las transferencias ordenadas.Por las notas de debito recibidas. |

| | | *Por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda extranjera, cuando esta ha aumentado respecto a la actualización anterior. | *Por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda extranjera, cuando esta ha disminuido respecto a la actualización anterior. |

1.1.02.01 | Cuentas por cobrar | *Activo Circulante Exigible, comprende las cantidades por cobrar en cuenta abierta a los accionistas, funcionarios o empleados. | *Se debita cada vez que un cliente contrae una deuda con la empresa. | *Se acredita cada vez que el cliente paga o hace abonos de su deuda con la empresa. |

1.1.02.02 | Documentos por cobrar | *Representa el importe de las cuentas de clientes por cuyos importes se han aceptado como garantía colateral giros de cambio u otros documentos crediticios que se conviertan en efectivo en un periodo no mayor a un año. | *Se debita por los documentos que se admiten como respaldo de las ventas realizadas. | *Se acredita por los cobros efectuados antes del término a largo plazo. |

| | *Comprende entre otros los prestamos otorgados y las obligaciones de otras entidades. | *Al protestarse el efecto dentro de los días establecidos para dicho acto (al negarse el girado a su aceptación o a su pago) | *Por los documentos que se admitan como respaldo de las cuentas por cobrar a largo plazo. |

| | *Las transacciones en esta cuenta deben sustentarse en la emisión o cobro de estos instrumentos de pago, debiendo mantenerse un riguroso control sobre las fechas de emisión y vencimiento de cada uno, a fin de ejercitar en su caso las acciones legales que la misma permite, si fuere necesario. | *Por la reclasificación de las cuentas que correspondan al final de cada ejercicio económico que se transfieren a efectos, cuentas y partidas a corto plazo. | |

1.1.03 | Inventarios. | *El inventario consta de todos los bienes propios y disponibles para la venta a los clientes. Se convierten en efectivo dentro del ciclo operacional de la empresa, por lo que se considera como un activo corriente. Los inventarios están constituidos por los bienes de una entidad | *Por la adquisición de materias primas y materiales.*Por recepción de materias primas de otra entidad.*Por las bajas definitivas de los AFT, cuando la depreciación acumulada es igual a su valor inicial. | *Por la salida del almacén con destino al consumo productivo.*Por la salida del almacén con destino al consumo no productivo.*Por los avalúos que implican aumento en los valores actuales de los AFT, en sociedades o empresas. |

| | | *Por las ventas de los activos fijos tangibles cuando se venden por su valor actual. | |

1.1.03.01 | Activos Fijos Intangibles. | *Comprenden los bienes no materiales que se poseen por las entidades para llevar a cabo las actividades operativas. Su característica fundamental es que no adoptan forma corpórea y solo son visibles en el instrumento legal que justifica el derecho a su usufructo.*Los Activos Intangibles se registran solo si se ha tenido que pagar algún costo de adquisición o desarrollo para obtenerlos. Costos o gastos. Incluyen entre otros, patentes, marcas de fabrica, nombres comerciales, franquicias, propiedad intelectual, arrendamiento financiero con opción de compra, programas computacionales, etc. | *Por los pagos efectuados por estos bienes, excepto en los arrendamientos con opción de compra en que se debitan por el importe de la deuda del principal o de este mas los intereses. | *Por su valor inicial al darse de baja.*Al finalizar el contrato de la marca de fabrica y del nombre comercial. |

1.1.03.02 | Depreciación Activos. | *Se registran en esta cuanta las pérdidas de valor que sufren ciertos Activos Fijos Intangibles, por el vencimiento del tiempo establecido como término de su usufructo. | *Por la baja de los activos fijos intangibles. | *Por el cargo sistemático de la proporción de su valor a costos o gastos del periodo.Al finalizar el contrato de la marca de fabrica y del nombre comercial. |

2.1.01 | Documentos por Pagar. | *Representa la ascendencia de las obligaciones a pagar a terceros por las cuales se han extendido o están respaldadas por letras de cambio u otros documentos crediticios.*Comprenden entre otros, las letras de cambio y los pagares recibidos y aceptados de suministradores.*El control y registro de las operaciones que se contabilicen en esta cuenta deben bajarse indefectiblemente en los documentos suscritos por la entidad que la obliguen jurídicamente, de acuerdo a lo establecido en la legislación vigente, al pago de los importes convenidos en la forma y plazos acordados. | *Por los pagos de los documentos señalados anteriormente.*Al final de cada año se transferirá el valor de la letra o pagare cuando estos se deban al año siguiente. | *Por los documentos aceptados.*Al conocerse del Protesto del efecto por pagar. |

2.1.02 | Cuantas por Pagar. | *Representan los importes pendientes de pago a proveedores por operaciones corrientes a corto plazo, independientemente que su pago se efectué previa o posteriormente a la recepción o aceptación de las mercancías, materiales, servicios recibidos, etc.*Comprenden los importes pendientes por mercancías suministradas debidamente recibidas, o servicios prestados por los proveedores de acuerdo con los convenios o contratos suscritos, así como los gastos de transportación y otros derivados de la manipulación de las mercancías. | *Por los pagos efectuados o realizados.*Por devoluciones a los proveedores aceptados por estos.*Por ajustes a los importes previamente facturados por los proveedores por acuerdo entre las partes. | *Por la aceptación de letras de cambio por la deuda contraída a corto plazo.*Por las notas de crédito emitidas por el proveedor, por las reclamaciones efectuadas.*Por la recepción de productos o servicios acreditados a cuentas por pagar, cuyo pago lo origino un pago anticipado que por vencimiento del plazo (mas de 30 días) se pasa a la cuenta de depósitos y Finanzas.*Por la cancelación de cuentas por Pagar a proveedores con cuentas por Cobrar a Clientes. |

2.1.03 | Retenciones por Pagar. | * | *Por el registro de la nomina por pagar, creando la provisión para vacaciones y las obligaciones con el presupuesto.*Por el registro de las nomina de vacaciones.*Por el registro de la nomina de seguridad social por invalidez y jubilación. | *Por el pago a las entidades beneficiarias de las mismas. |

3.1.01 | Capital Social Autorizado | *Representa el importe total del Capital en Acciones autorizada a la entidad según su Escritura Publica de Constitución o Acta de incorporación. Esta cuenta se mantiene con su valor original, salvo que se modifique el Capital en Acciones de la entidad por acuerdo de la Asamblea General de Accionistas debidamente legalizado. | *Por el total del Capital en Acciones autorizado a la entidad.*Por disminución del capital en acciones. | *Por el aumento del Capital en Acciones. |

3.1.02 | Acciones por emitir. | *Representa el saldo en acciones de la empresa pendiente de vender a los futuros accionistas.*Se crea por el total del Capital Autorizado y se va reflejando en la medida en que se venden las acciones. Igualmente se rebaja por el importe de los bonos convertidos a acciones en los casos en que este tipo de operación se realice. | *Por el importe del capital en acciones autorizado a la entidad es su creación.*Por el aumento del capital en acciones.*Por la conversión de Bonos en Acciones.*Al entregar acciones de fundadores a los organizadores de la empresa. | *Por la venta y cobro de acciones, es decir por su puesta en circulación.*Por la disminución del Capital en Acciones |

4.1.01 | Ingresos. | *Comprenden los importes, por las entregas a clientes, de productos terminados, trabajos efectuados, servicios prestados y mercancías adquiridas para este fin. | *Por la cancelación de esta cuenta al final del periodo contable.*Al recibirse aceptada la Letra de Cambio o el Pagare a corto plazo por la venta realizada. | *Por el precio de venta de las mercancías entregadas.*Al recibirse aceptada la Letra de Cambio o el Pagare a largo plazo por la venta realizada. |

5.1.01 | Costos. | *Incluyen los costos de las producciones terminadas, servicios prestados, trabajos ejecutados y mercancías vendidas, entregadas a los clientes. | *Los débitos a estas cuentas se efectúan al costo real, aunque durante el mes pueden registrarse las entregas a costo planificado o a precio fijo de registro, siempre que se efectúen los ajustes correspondientes al final del mes para registrar dichos importes al costo real.*Por ajuste de precios por disminución de la mercancía para la venta.*Los saldos de esta cuenta se cancelan a final de año, contra la cuenta de resultado. | *Por ajuste de precio por aumento de la mercancía para la Venta.*Por la devolución de mercancías para la venta y la disminución del costo. |

| | | *En el caso de las ventas de mercancías que se controlan en inventarios a precios de venta a la población, pueden debitarse incluyendo en sus costos, los importes de los descuentos comerciales y del Impuesto de Circulación, siempre que dichos importes se disminuyan al final de cada mes. | |

6.1.01 | Gastos Operacionales. | *Es toda aquella erogación que llevan a cabo los entes económicos para adquirir los medios necesarios en la relación de sus actividades de producción de bienes o servicios ya sean públicos o privados. | *Estos se debitan cuando son consumidos. | *Se acreditan para cerrar estas cuentas. |

b) Elaborar el código de Cuenta de acuerdo con los movimientos de la Empresa.

El Código de Cuentas es un instrumento utilizado en contabilidad para agrupar y clasificar, bajo una denominación común, aéreas de cuentas homogéneas; estas están codificadas de tal forma que nos permitan identificar rápidamente al grupo que pertenecen. Dentro de cada una de estas cuentas, existen sub-cuentas que agrupan conceptos que representan un mismo tratamiento contable.

Luego de esta breve explicación procederé a elaborar un Código de cuenta que se adapte a la Empresa Porcelanas Victoria, C.A., de acuerdo a sus movimientos enfatizando en las cuentas por cobrar y cuentas por pagar.

PORCELANAS VICTORIA, C.A.

PLAN DE CUENTAS.

RIF: J-00181427-2

CODIGO | NOMBRE DE LA CUENTA | ORIGEN |

1. | ACTIVOS | |

1.1 | Activos Circulantes. | Debito. |

1.1.1 | Efectivo. | Debito. |

1.1.1.01 | Efectivos en Caja. | Debito. |

1.1.1.01.01 | Caja Chica Principal. | Debito. |

1.1.1.01.01.01 | Caja Chica Tienda. | Debito. |

1.1.1.02 | Disponible en Bancos. | |

1.1.1.02.180 | Banco Plaza. | Debito. |

1.1.1.02.181 | Banco Plaza 2 | Debito. |

1.1.1.02.182 | Banco Provincial. | Debito. |

1.1.1.02.183 | Banco Venezuela. | Debito. |

1.1.1.02.184 | Banco Banplus. | Debito. |

1.1.1.02.185 | Ocean Bank Cuenta Control. | Debito. |

1.1.2 | Cuentas por Cobrar | |

1.1.2.02 | Cuentas y Efectos por cobrar | Debito. |

1.1.2.02.01 | Victoria Porcelain, coorp. | Debito. |

1.1.2.02.02 | Porcelanas Manzanares 86, C.A. | Debito. |

1.1.2.02.03 | Milenio Porcelanas, C.A. | Debito. |

1.1.2.02.04 | Luis Aldariz Salazar. | Debito. |

1.1.2.02.05 | Clientes varios. | Debito. |

1.1.2..03 | Otras Cuentas por Cobrar | |

1.1.2.03.01 | Prestamos a Trabajadores. | Debito. |

1.1.2.03.02. | Adelanto de prestaciones. | Debito. |

1.1.2.03.03 | Diversos. | Debito. |

1.1.2.03.04 | Inversiones JJ-AE, C.A. | Debito. |

1.1.2.04 | Anticipo Proveedores Nacionales. | |

1.1.2.04.01 | Anticipos varios. | Debito. |

1.1.2.04.02 | Deposito en Garantía Contenedores. | Debito. |

1.1.2.04.03 | I.V.S.S. | Debito. |

1.1.2.05 | Impuesto al Valor Agregado. | |

1.1.2.05.01 | Impuesto al Valor agregado compras | Debito. |

1.1.2.06 | Impuesto a Pagar por Anticipo. | Debito. |

1.1.2.06.01 | I.S.R.L. Descontado por terceros. | Debito. |

1.1.3 | Inventarios. | |

1.1.3.01.01 | Productos terminados | Debito. |

1.1.3.01.02 | Materias primas. | Debito. |

1.1.3.01.03 | Material de Empaque. | Debito. |

1.1.3.01.04 | Repuestos y suministros. | Debito. |

1.1.4 | Propagados. | |

1.1.4.01.01 | Seguros propagados. | Debito. |

1.4 | Activo Fijo Depreciable. | |

1.4.1 | Maquinarias y Equipos de Planta. | Debito. |

1.4.1.01 | Maquinarias y equipos. | Debito. |

1.4.1.02 | Maquinarias y equipos diversos. | Debito. |

1.4.1.03 | Prensa Colage Presión | Debito. |

1.4.1.04 | Maquina de refinar platos. | Debito. |

1.4.1.05 | Molde Richeliu plato llano. | Debito. |

1.4.2 | Otros Activos Fijos. | |

1.4.2.01 | Terrenos y galpones en el Nepe. | Debito. |

1.4.2.02 | Mobiliario y Equipo de

Oficina. | Debito. |

1.4.2.03 | Equipos de computación. | Debito. |

1.4.2.04 | Vehículos. | Debito. |

1.4.2.05 | Útiles y Herramientas. | Debito. |

1.4.2.06 | Gastos Promoción y Desarrollo. | Debito. |

1.4.2.07 | Marcas y Nombres Comerciales. | Debito. |

1.4.2.08 | Mobiliario viviendas. | Debito. |

1.4.2.09 | Equipos Cocina Industrial. | Debito. |

1.4.2.10 | Utensilios Cocina Industrial | Debito. |

1.4.2.11 | Maquina para lavar Silk Screen | Debito. |

1.4.2.12 | Aspiradoras. | Debito. |

1.4.3 | Depreciación Acumulada. | |

1.4.3.01 | Depreciación Acum. Maq. y Equipo. | Debito. |

1.4.3.02 | Deprec. Acum. Maq. Equipos Div. | Debito. |

1.4.3.03 | Mobiliario de oficinas. | Debito. |

1.4.3.04 | Equipos de computación. | Debito. |

1.4.3.05 | Vehículos. | Debito. |

1.4.3.06 | Útiles y Herramientas. | Debito. |

1.4.3.07 | Gastos Promoción y Desarrollo. | Debito. |

1.4.3.08 | Marcas y Nombres Comerciales. | Debito. |

1.4.3.09 | Mobiliario viviendas. | Debito. |

1.4.3.10 | Equipos Cocina Industrial. | Debito. |

1.4.3.11 | Utensilios Cocina Industrial | Debito. |

1.4.3.12 | Maquina para lavar Silk Screen | Debito. |

1.4.3.13 | Aspiradoras. | Debito. |

1.4.3.14 | Prensa Colage Presión | Debito. |

1.4.3.15 | Maquina de refinar platos. | Debito. |

1.4.3.16 | Molde Richeliu plato llano. | Debito. |

1.4.4 | Construcciones en Proceso. | |

1.4.4.01 | Horno Riedhammer. | Debito. |

1.4.4.02 | Estructura Desgasificadora. | Debito. |

1.4.4.03 | Maquinas Refinadoras de Pie de Platos. | Debito. |

1.4.4.04 | Maquina para Pegar Asas. | Debito. |

1.4.4.05 | Torno. | Debito. |

1.4.4.06 | Maquina para Esmaltar. | Debito. |

2 | PASIVO | |

2.1 | Circulante. | Crédito. |

2.1.1.01 | Vacaciones. | Crédito. |

2.1.1.02 | Utilidades. | Crédito. |

2.1.1.03 | Intereses sobre Prestaciones Sociales. | Crédito. |

2.1.2 | Retenciones. | |

2.1.2.01 | I.S.R.L

Trabajadores. | Crédito. |

2.1.2.02 | I.V.S.S. y Paro Forzoso. | Crédito. |

2.1.2.03 | I.N.C.E. | Crédito. |

2.1.2.04 | Política Habitacional. | Crédito. |

2.1.2.05 | I.S.R.L. Terceros. | Crédito. |

2.1.3 | Depósitos en Garantía | |

2.1.3.01 | Porcelanas Manzanares 86 ,C.A. | Crédito. |

2.1.4 | Cuentas por Pagar Proveedores. | |

2.1.4.01 | Proveedores Nacionales. | Crédito. |

2.1.4.01.01 | Ferreagro Santa Eduviges. | Crédito. |

2.1.4.01.02 | Fisco Municipal de Guacara. | Crédito. |

2.1.4.01.03 | C.A.N.T.V. | Crédito. |

2.1.4.01.04 | Altamira Ferre-Industrial, C.A. | Crédito. |

2.1.4.01.05 | Bearings Usa Import, C.A. | Crédito. |

2.1.4.01.06 | Suplidora suramericana, C.A. | Crédito. |

2.1.4.01.07 | DHL Fletes Aéreos. | Crédito. |

2.1.4.01.08 | Empacaduras Industriales del Centro, C.A. | Crédito. |

2.1.4.01.09 | Bosch Rexroth, S.A. | Crédito. |

2.1.4.01.10 | Cooperación Elice 2222, C.A. | Crédito. |

2.1.4.01.11 | Distribuidora Kameron | Crédito. |

2.1.4.01.12 | Sisthesis, C.A. | Crédito. |

2.1.4.01.12 | Importadora Olical, C.A. | Crédito. |

2.1.4.01.13 | Agentes Aduanales Cromar, C.A. | Crédito. |

2.1.4.01.14 | Inversiones Montemaca, C.A. | Crédito. |

2.1.4.01.15 | Petroval, C.A. | Crédito. |

2.1.4.01.16 | Distribuidora Procell, C.A. | Crédito. |

2.1.4.01.17 | Servicios Industriales MMB, C.A. | Crédito. |

2.1.4.02 | Proveedores Internacionales. | |

2.1.4.02.01 | Ceramic Industrial Services, LLC. | Crédito. |

2.1.4.02.02 | Mineral Processing. | Crédito. |

2.1.4.02.03 | Heraeus. | Crédito. |

2.1.4.02.04 | Sama. | Crédito. |

2.1.4.02.05 | Remy & Co. | Crédito. |

2.1.4.02.06 | Cromo Pixel Corp. | Crédito. |

2.1.5 | Impuestos. | |

2.1.5.01 | Impuestos sobre Beneficios | Crédito. |

2.1.6 | Aportes Patronales. | |

2.1.6.01 | S.S.O. Aporte Patronal. | Crédito. |

2.1.6.02 | I.N.C.E. Aporte Patronal. | Crédito. |

2.1.6.03 | L.P.H. Aporte Patronal. | Crédito. |

2.1.7 | Cuentas a Pagar Accionistas. | |

2.1.7.01 | José Aldariz. | Crédito. |

2.1.7.02 | Luis Aldariz. | Crédito. |

2.1.7.03 | José Espejo. | Crédito. |

2.1.7.04 | Aportaciones Socios. | Crédito. |

2.2 | Otros Acreedores. | |

2.2.1 | Otras Cuentas por Pagar. | Crédito. |

2.2.1.01 | Banco de Venezuela. | Crédito. |

2.2.1.02 | IVA Débitos Fiscales. | Crédito. |

2.2.1.03 | Retención Iva 75% | Crédito. |

2.3 | Diferidos | |

2.3.1 | Créditos Deferidos. | Crédito. |

2.3.1.01 | Vacaciones. | Crédito. |

2.3.1.02 | Antigüedad. | Crédito. |

3 | Patrimonio. | |

3.1 | Capital Contable. | Crédito. |

3.1.01 | Acciones | Crédito. |

3.1.02 | Acciones Comunes. | Crédito. |

3.2 | Reservas. | |

3.2.01 | Reserva Legal. | Crédito. |

3.3 | Superávit Acumulado. | |

3.3.1.01 | Superávit 1990 | Crédito. |

3.3.1.02 | Superávit 1991 | Crédito. |

3.3.1.03 | Superávit 1992 | Crédito. |

3.3.1.04 | Superávit 1993 | Crédito. |

3.3.1.05 | Superávit 1994 | Crédito. |

3.3.1.06 | Superávit 1995 | Crédito. |

3.3.1.07 | Superávit 1996 | Crédito. |

3.3.1.08 | Superávit 1997 | Crédito. |

3.3.1.09 | Superávit 1998 | Crédito. |

3.3.1.10 | Superávit 1999 | Crédito. |

3.3.1.11 | Superávit 2000 | Crédito. |

3.3.1.12 | Superávit 2001 | Crédito. |

3.3.1.13 | Superávit 2002 | Crédito. |

3.3.1.14 | Superávit 2003 | Crédito. |

3.3.1.15 | Superávit 2004 | Crédito. |

3.3.1.16 | Superávit 2005 | Crédito. |

3.3.1.17 | Superávit 2006 | Crédito. |

3.3.1.18 | Superávit 2007 | Crédito. |

3.3.1.19 | Superávit 2008 | Crédito. |

3.4 | Resultados. | |

3.4.1 | Resultados del Ejercicio | Crédito. |

4 | Ingresos. | |

4.1 | Ventas. | Debito. |

4.1.01 | Ventas netas. | Debito. |

4.1.01.01 | Ventas de Contado. | Debito. |

4.1.01.02 | Ventas de crédito. | Debito. |

4.1.01.03 | Devoluciones. | Debito. |

4.1.01.04 | Descuentos. | Debito. |

5 | Gastos de Manufactura. | |

5.1 | Costos de Operación | Debito. |

5.1.2 | Costos de Ventas. | Debito. |

5.1.2.01 | Compras. | Debito. |

5.1.2.02 | Costos de Ventas Inventario. | Debito. |

5.1.2.03 | Costos de Ventas Ptos. Terminados. | Debito. |

5.1.2.03.01 | Caolin. | Debito. |

5.1.2.03.02 | Feldespato. | Debito. |

5.1.2.03.03 | Pinturas Colorantes. | Debito. |

5.1.2.03.04 | Oro Líquido. | Debito. |

5.1.2.03.05 | Yesos. | Debito. |

5.1.2.03.06 | Calcomanías. | Debito. |

5.1.2.03.07 | Papel de Calcomanía. | Debito. |

5.1.2.03.08 | Refractarios. | Debito. |

5.2 | Gastos de Fabricación. | |

5.2.1 | Gastos de Fabricación Variables. | Debito. |

5.2.1.01 | Gastos Desarrollo Nuevos Productos. | Debito. |

5.2.1.02 | Seguros Generales De Planta. | Debito. |

5.2.1.03 | Consumo Fuerza Eléctrica. | Debito. |

5.2.1.04 | Combustible, lubricante, oxigeno. | Debito. |

5.2.1.05 | GAS, PDVSA, PETROVAL. | Debito. |

5.2.1.06 | Consumo Agua Industrial. | Debito. |

5.2.1.07 | Consumo Agua Potable. Debito. | Debito. |

5.2.1.08 | Mantenimiento Maquinarias y Equipos. | Debito. |

5.2.1.09 | Mantenimiento área General de Planta. | Debito. |

5.1.2.10 | Mantenimiento Montacargas. | Debito. |

5.2.1.11 | Compras de materiales de mantenimiento | Debito. |

5.2.1.12 | Compras suministros de mantenimiento. | Debito. |

5.2.1.13 | Compras materiales eléctricos. | Debito. |

5.2.1.14 | Otros materiales de producción. | Debito. |

5.2.1.15 | Otros gastos de fabricación. | Debito. |

5.2.1.16 | Comunicaciones. | Debito. |

5.2.1.17 | Seguridad e higiene. | Debito. |

5.2.1.18 | Papelería y Artículos de Oficina. | Debito. |

5.2.1.19 | Otros Gastos Misceláneos. | Debito. |

6 | Ventas y Distribución. | |

6.1 | Departamento Ventas. | |

6.1.1 | Gastos de Ventas. | Debito. |

6.1.1.01 | Comisiones en Venta. | Debito. |

6.1.1.02 | Sueldos. |

Debito. |

6.1.1.03 | Gastos envió de Muestras. | Debito. |

6.1.1.04 | Gastos obsequios. | Debito. |

6.1.1.05 | Fletes sobre Ventas. | Debito. |

6.1.1.06 | Seguros Vehículos. | Debito. |

6.1.1.07 | Fletes Exportación. | Debito. |

6.1.1.08 | Gastos de Exportación. | Debito. |

7 | Costos Operacionales. | |

7.1 | Costo de Operación. | Debito. |

7.1.1 | Administración y Recursos Humanos. | Debito. |

7.1.1.01 | Gastos de Administración y RRHH. | Debito. |

7.1.1.02 | Sueldos. | Debito. |

7.1.1.03 | Vacaciones. | Debito. |

7.1.1.04 | Preaviso. | Debito. |

7.1.1.05 | Antigüedad. | Debito. |

7.1.1.06 | S.O.S. y Paro Forzoso. | Debito. |

7.1.1.07 | I.N.C.E. | Debito. |

7.1.1.08 | Utilidades. | Debito. |

7.1.1.09 | Intereses Prestaciones Sociales. | Debito. |

7.1.1.10 | Comedor Industrial. | Debito. |

7.1.1.11 | Política Habitacional. | Debito. |

7.1.1.12 | Papelería y Artículos de Oficina. | Debito. |

7.1.1.13 | Honorarios Profesionales. | Debito. |

7.1.1.14 | Otros Gastos del Personal. | Debito. |

7.1.1.15 | Viajes. | Debito. |

7.1.1.16 | Depreciación Mobiliario de Oficina. | Debito. |

7.1.1.17 | Mantenimiento de Equipos de Oficina. | Debito. |

7.1.1.18 | Teléfonos. | Debito. |

7.1.1.19 | Donación Obsequios. | Debito. |

7.1.1.20 | Asociación Cinvicre. | Debito. |

7.1.1.21 | Asociación Capemiac. | Debito. |

7.1.1.22 | Gastos Legales. | Debito. |

8 | Financieros. | |

8.1 | Gastos Financieros. | Debito. |

8.1.1.01 | Intereses Bancarios. | Debito. |

8.1.1.02 | Comisiones Bancarias. | Debito. |

8.1.1.03 | Intereses largo plazo. | Debito. |

8.1.1.04 | Impuestos transacciones Financieras. | Debito. |

8.1.1.05 | Otros Gastos Bancarios. | Debito. |

8.1.2 | Ingresos, Egresos Misceláneos. | |

8.1.2.01 | Ingresos/Egresos. | Debito. |

8.1.2.01.01 | Ingresos diversos no de operación. | Debito. |

8.1.2.01.02 | Ganancia en cambio de moneda.

| Debito. |

8.1.2.01.03 | Otros egresos diversos. | Debito. |

8.1.2.01.04 | Perdida en cambio de Moneda. | Debito. |

8.1.2.01.05 | Intereses Ganados. | |

La fortaleza que representa este tipo de plan de cuentas se puede medir por la información que se logra registrar en cada una de ellas, por estar bien específico en cuanto a la asignación de códigos separados por centros de costos cuando es necesario, permite la agrupación de los registros por departamentos., pudiendo así obtener cifras individuales que se puedan comparar, determinar las variaciones y tomar correcciones respectivas que mejoren la utilización de recurso y optimizar el trabajo.

3.2 ELABORAR LAS FORMAS Y LOS CONTROLES CONTABLES NECESARIOS EN EL DISEÑO DEL SISTEMA CONTABLE DE LA EMPRESA.

a) Justificación del tipo de formulario que se van a desarrollar.

Los formularios son documentos que se utilizan para recopilar y transmitir información necesaria para el transcurso de la actividad de registro y control de las transacciones generadas en la empresa. Su importancia radica en que sirven de soporte en las transacciones y los empleados trabajan guiándose por estos formularios, además que los actos administrativos se reflejan en los mismos.

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