Modelo Contables 2do Informe

INTRODUCCIÓN

Este 2da informe está orientado aportar soluciones a deficiencias observadas en la empresa Técnica Constructora Smedi, C.A., a su sistema contable-administrativo y algunas recomendaciones en su utilización.

Como se pudo observar en el levantamiento de la información y plasmado en el 1er informe, esta empresa está orientada al servicio Construcciones en general y utiliza en su parte contable y administrativa un programa adaptado a tal actividad económica como es el sistema Saint Contable.

En tal sentido se presenta o recomienda un plan de cuenta contable dirigido a esta posibilidad y adaptando a la necesidad de la Constructora. Se les aporta un manual descriptivo del catalogo de cuentas el cual no existía en la empresa.

El informe está estructurado de la siguiente manera primeramente se define los objetivos o soluciones diseñando un plan de cuentas que se adapte a la dinámica de la empresa observada, justificación de la creación de dichas cuentas y elaboración del mismo.

Una segunda parte referida a los formularios identificación de los mismos, creación o mejoras de los existentes y justificación de ellos.

Una última parte orientada a la elaboración de un modelo contable justificación de dicho modelo, registros de operaciones en los libros y presentación de Estados Financieros.

Es necesario destacar que este trabajo de representa un aporte a mi futuro como profesional ya que nos prepara para la investigación, observación, y levantamiento de posibles mejoras o adaptación de sistemas contables.

3. OBJETIVOS

3.1 Diseñar el Código de Cuenta de una empresa.

(a) Justificación del tipo de Cuentas que vas a diseñar, es decir por qué has seleccionado ese tipo de Código de Cuentas:

El tipo de código de cuentas diseñado para la empresa seleccionada (Técnica Constructora Smedi, C.A.), ya especificado en el informe Nº 1, está basado en las operaciones que realiza la misma, de acuerdo a los fines que debe cumplir referente al ramo comercial

que desempeña. Con el objeto de controlar y regular el funcionamiento de la actividad de la Construcción,

Por las actividades propias de la empresa, se han ido incorporando progresivamente algunos cambios a nivel de sistema que cubren el registro y control de las operaciones contables-administrativas; básicamente el plan de cuentas aplicado a esta empresa, contiene la estructura estándar, la cual detalla las cuentas contables necesarias para elaborar los Estados Financieros exigidos y requeridos a toda operación financiera, sin dejar de cumplir con los principios del código de Comercio y La Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela.

Las recomendaciones y aportes a la empresa serán las siguientes:

Crear un manual descriptivo de cuentas que complemente la información contenida el plan de Cuentas. Podrá parecer ocioso dar instrucciones a un contador acerca de cómo manejar las cuentas de un catálogo, pues es de suponerse que este conocimiento forma parte de su preparación técnica; sin embargo, debe recordarse que en la práctica existen reglas, costumbres y conveniencias particulares en cada empresa que no tienen más justificación que ciertas normas establecidas en vista de su experiencia particular. De manera semejante suele ser necesario dar instrucciones precisas acerca del tratamiento contable a que deban sujetarse ciertas instalaciones, depreciaciones y amortizaciones, así como las normas a seguir en el caso de depreciaciones, amortizaciones, cancelación de cuentas incobrables y demás problemas, que con frecuencia se prestan a distintas interpretaciones según el criterio de quien trate de resolverlos.

• La segunda propuesta esta dirigida a las cuentas por cobrar y cuentas por pagar, desde el punto de vista de auxiliares. Que se evalúe la posibilidad que el usuario pueda crear auxiliares a nivel de código contable por centros de costos y sucursales o sedes lo cual refleja los créditos y débitos pendientes en dichos auxiliares. El auxiliar consistiría en crearle un código a cada uno de ellos con el fin de identificarlos rápidamente, cuanto se les debe además facilitar su análisis.

MANUAL DESCRIPTIVO DEL CATALAGO DE CUENTAS.

N° de Cuenta | Nombre de Cuenta | Descripción | Debito | Crédito |

1.1.01 | Efectivo | *Es un Activo Circulante, el de mayor liquidez con el que cuenta una Empresa para cubrir sus inmediatas obligaciones.*Se considera como efectivo las partidas del activo circulante que se mencionan a continuación: | *Se debita por los ingresos de dinero en moneda de curso legal o correspondientes de pago, depósitos en cuentas bancarias. | *Se acredita por los egresos en moneda de curso legal o correspondiente de cobranzas, extracciones cuentas bancarias, retiro en efectivo por vencimiento de plazo fijo. |

| | *Dinero de curso legal propiedad de la empresa, es decir dinero de obligatoria aceptación en el país con todas las limitaciones que la ley impone, de acuerdo a lo especificado en la Ley del Banco Central y la Ley General de Banco y otras Instituciones financieras. | | |

| | *Depósitos realizados en bancos a las cuentas corrientes y de ahorros a favor de la empresa | | |

| | *Instrumentos de crédito de cobranzas inmediatas: cheques ordinarios, cheques de gerencia, cheques de viajeros, entre otros. | | |

| | *Divisas o monedas de extranjeras de libre cotización en el Banco Nacional. | | |

1.1.01.01 | Caja General | *Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese o salga de la empresa. Es una cuenta de saldo deudor nunca acreedor. *Indicara el efectivo, los cheques o vales que se encuentren en la caja. | *Se debita con los cheques y dinero en efectivo que reciba la empresa. | *Se acredita cuando se hace el depósito en cheque o efectivo en el banco. |

1.1.01.02 | Bancos | *Es el valor nominal del efectivo propiedad de la empresa depositado a instituciones financieras. | *Se debita cada vez que la empresa envía un deposito de efectivo o cheque al banco, o por los intereses ganados. | *Se acredita cuando se emite un cheque o por los interés cobrados por el banco, o por el servicio que ofrece. |

| | | *Por los depósitos efectuados.*Por las notas de crédito recibidas y por las transferencias recibidas. | *Por los retiros o cheques emitidos.*Por las transferencias ordenadas.Por las notas de debito recibidas. |

| | | *Por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda extranjera, cuando esta ha aumentado respecto a la actualización anterior. | *Por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda extranjera, cuando esta ha disminuido respecto a la actualización anterior. |

1.1.02.01 | Cuentas por cobrar | *Activo Circulante Exigible, comprende las cantidades por cobrar en cuenta abierta a los accionistas, funcionarios o empleados. | *Se debita cada vez que un cliente contrae una deuda con la empresa. | *Se acredita cada vez que el cliente paga o hace abonos de su deuda con la empresa. |

1.1.02.02 | Documentos por cobrar | *Representa el importe de las cuentas de clientes por cuyos importes se han aceptado como garantía colateral giros de cambio u otros documentos crediticios que se conviertan en efectivo en un periodo no mayor a un año. | *Se debita por los documentos que se admiten como respaldo de las ventas realizadas. | *Se acredita por los cobros efectuados antes del término a largo plazo. |

| | *Comprende entre otros los prestamos otorgados y las obligaciones de otras entidades. | *Al protestarse el efecto dentro de los días establecidos para dicho acto (al negarse el girado a su aceptación o a su pago) | *Por los documentos que se admitan como respaldo de las cuentas por cobrar a largo plazo. |

| | *Las transacciones en esta cuenta deben sustentarse en la emisión o cobro de estos instrumentos de pago, debiendo mantenerse un riguroso control sobre las fechas de emisión y vencimiento de cada uno, a fin de ejercitar en su caso las acciones legales que la misma permite, si fuere necesario. | *Por la reclasificación de las cuentas que correspondan al final de cada ejercicio económico que se transfieren a efectos, cuentas y partidas a corto plazo. | |

1.1.03 | Inventarios. | *El inventario consta de todos los bienes propios y disponibles para la venta a los clientes. Se convierten en efectivo dentro del ciclo operacional de la empresa, por lo que se considera como un activo corriente. Los inventarios están constituidos por los bienes de una entidad | *Por la adquisición de materias primas y materiales.*Por recepción de materias primas de otra entidad.*Por las bajas definitivas de los AFT, cuando la depreciación acumulada es igual a su valor inicial. | *Por la salida del almacén con destino al consumo productivo.*Por la salida del almacén con destino al consumo no productivo.*Por los avalúos que implican aumento en los valores actuales de los AFT, en sociedades o empresas. |

| | | *Por las ventas de los activos fijos tangibles cuando se venden por su valor actual. | |

1.1.03.01 | Activos Fijos Intangibles. | *Comprenden los bienes no materiales que se poseen por las entidades para llevar a cabo las actividades operativas. Su característica fundamental es que no adoptan forma corpórea y solo son visibles en el instrumento legal que justifica el derecho a su usufructo.*Los Activos Intangibles se registran solo si se ha tenido que pagar algún costo de adquisición o desarrollo para obtenerlos. Costos o gastos. Incluyen entre otros, patentes, marcas de fabrica, nombres comerciales, franquicias, propiedad intelectual, arrendamiento financiero con opción de compra, programas computacionales, etc.

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