Modelos Contables 636 2d0 Informe

UNIVERDIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERECTORADO ACADEMICO

ÀREA ADMINISTRACION Y CONTADURIA

TRABAJO PRÁCTICO

ASIGNATURA: MODELOS CONTABLES

CODIGO: 636

FECHA DE ENTREGA AL ESTUDIANTE:

CEDULA DE IDENTIDAD:

INFORME Nº: 2

CENTRO LOCAL: LARA

CARRERA: CONTADURIA

NUMERO DE ORIGINALES: 1

FIRMA DEL ESTUDIANTE:

INDICE GENERAL

Paginas

Introducción 03

1 Objetivos 04

1.1 Diseño de Código de Cuentas. 04

1.1.1 Justificación de tipo de código de cuenta a diseñar. 04

1.1.2 Código de Cuentas de acuerdo a los movimientos que realiza la empresa. 06

1.2 Diseño y elaboración de formas y controles contables necesarios en el diseño del sistema contable. 17

1.2.1 Justificación del tipo de formulario a diseñar. 17

1.2.2 Elaboración de formularios necesarios para cada área administrativa y contable. 17

1.3 Modelo contable para CONSTRUCTORA REX, S.A.. 29

1.3.1 Justificación del modelo contable a utilizar. 31

1.3.2 Registros de las operaciones en los libros correspondientes. 32

1.4 Estados financieros y operativos de CONSTRUCTORA REX, S.A.. 32

Conclusión 47

Bibliografía 48

Introducción

El presente informe orientado principalmente a solucionar las carencias observadas en la empresa C.C.F. DISTRIBUCIONES, C.A., en sistema contable-administrativo, algunas recomendaciones en su utilización, y algunas herramientas para ser más eficiente.

Como se menciono en el informe anterior la empresa se dedica a la compra, venta y comercialización de productos cosméticos especialmente al área del cuidado capilar, la misma maneja para el área administrativa el sistema A2 Administrativo, y utiliza en su parte contable y contable el programa SGTContable, adaptado a tal actividad económica.

En tal sentido se realiza un plan de cuenta contable dirigido a esta actividad y adaptando a la necesidad de la empresa se les aporta un manual detallado del Plan de Cuentas, el cual es el resultado de un estudio extenso, por cuánto el propósito es que se adapte a la conformación y tendencias de la empresa.

El informe se presenta de la siguiente forma primero se define los objetivos o soluciones diseñando un plan de cuentas que se adapta a la dinámica de la empresa observada, justificación de la creación de dichas cuentas y elaboración del mismo.

Una segunda parte referida a las formas o formularios, identificación de los mismos, creación o mejoras de los existentes y justificación.

Una última parte orientada a la elaboración de un modelo contable justificación de dicho modelo, registros de operaciones en los libros y presentación de Estados Financieros.

1 Objetivos

Los objetivos a logar en este informe son:

1. Diseño y elaboración de plan de cuentas.

2. Por limitaciones del sistema y hasta que estos no sean solventadas se requiere.

Exigir a Recursos Humanos un auxiliar de acumulaciones para que el mismo sea actualizado y cotejado de forma mensual con la con los totales registrados en contabilidad.

Para los contratistas con más de un contrato elaborar cuadros resumen por contrato que puedan se cuadrados con contabilidad, para de esta forma su el contratista lo requiera se le pueda suministrar un saldo por contrato en cualquier oportunidad.

3. Se requiere elaborar formularios de facturas de varias series para poder facturar con mayor eficiencia en cada uno de los proyectos activos.

4. Diseño y elaboración de diversas formas o formularios administrativos.

5. Presentación de los estados financieros a un periodo determinado.

1.1 Diseño de Código de Cuentas.

Para el diseño y creación del Código de Cuentas de la empresa CONSTRUCTORA REX, S.A. se uso un código numérico, las ventajas de este son las siguientes:

1. Sencillez y claridad para crear su estructura: la asignación de los números a las cuentas no solo las clasifica en una forma ordenada ya que las agrupa según su analogía, sino que también las separa luego de acuerdo a sus diferencias.

2. Flexibilidad para agregar nuevas cuentas según las necesidades de la empresa, permite intercalar cuentas no previstas desde el principio.

3. Identificación de una partida: la estructura o la utilización de un código numérico permite la

identificación más clara y rápida de una partida, pudiendo simplificar pasos en la detección de errores u omisiones.

Se implementará en la estructuración del Código de Cuentas seis (07) dígitos:

1er DIGITO

Indica si la cuenta pertenece a Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos o Gastos

2do DIGITO

Muestra la Clase a la que pertenece la partida o cuenta, Se puede determinar si se trata de Partidas Circulantes o no Circulantes.

3er y 4to DIGITO

Muestra la Sub-Clase a la que pertenece las partidas o cuentas, se puede determinar si con Efectivo y Banco, Cuentas por cobrar, entre otros.

5to DIGITO

Muestra la cuenta. Se puede identificar la Cuenta-Mayor a la pertenece la partida

6to y 7mo DIGITO

Se podrá identificar la cuenta propiamente dicha.

Se utilizará una estructura de cuatro (05) niveles o jerarquías.

1.1.1 Justificación de tipo de código de cuenta a diseñar.

El tipo de código de cuentas diseñado para la empresa seleccionada CONSTRUCTORA REX, S.A., está basado específicamente en las operaciones que realiza la misma, de acuerdo a los fines que debe cumplir referente al ramo comercial que desempeña. Con el objeto de controlar y regular el funcionamiento de la actividad en lo que respecta a la Construcción, se diseñó un código de cuenta que permite la identificación de los rubros y cuentas que integran su estructura contable. De acuerdo a lo plateado en el punto anterior.

1.1.2 Código de Cuentas de acuerdo a los movimientos que realiza la empresa

1 - ACTIVOS

11 - Activo Circulante

1111 - Efectivo En Caja Y Bancos

11111 - Caja

1111111 - Caja - Bsf

1111121 - Caja Chica -Bsf

11112 - Bancos

1111201 - Banco Mercantil

1115 - Cuentas Por Cobrar

11151 - Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo - Cliente

1115101 - Certificado- Contractual

1115102 - Certificado - Maquinaria

1115103 - Certificado - Materiales

1115104 - Otros - Cliente

11152 - Cuentas Por Cobrar - Corto Plazo - Operaciones

1115201 - Cuentas Por Cobrar - Clientes De Bienes Y Productos

1115202 - Cuentas Por Cobrar - Clientes De Servicios

1115203 - Cuentas por cobrar - Otros

11153 - Cuenta Por Cobrar - Contratistas

1115301 - Cuenta Por Cobrar - Contratistas

1116 -

Otras Cuentas Por Cobrar

11161 - Cuentas Por Cobrar - Depósitos

1116101 - Depósitos Por Cobrar - Garantía de contenedores

11162 - Cuentas Por Cobrar - Empleados

1116201 - Anticipo De Salario

1116202 - Préstamos A Empleados - Locales

1116203 - Préstamos A Empleados - Anticipos

1116204 - Anticipo de Prestaciones

1116205 - Anticipo de Utilidades

11163 - IVA Compras

1116301 - IVA Compras

11164 - Otras Cuentas Por Cobrar

1116401 - Otras Cuentas Por Cobrar Contratistas

1117 - Anticipos / Prepagados

11171 - Anticipos / Prepagados

1117101 - Anticipos Compra Materiales Y Bienes

1117102 - Anticipos Compra Servicios

1117103 - Anticipos Sub Contratistas

11172 - Impuestos Prepagados

1117201 - Anticipo Para IVA

1117202 - Anticipos De Islr

1117203 - Retención IVA (75%) de Venta

1117204 - "Retención Timbres Fiscales (0,1%)"

1121 - Trabajo En Proceso

11211 - Trabajo En Proceso - Materiales, Perdida, Usada, Dañada

1121101 - Trabajo En Proceso - Materiales

1121102 - Trabajo En Proceso - Materiales Perdidos/encontrado

1121103 - Trabajo En Proceso - Materiales Usados

1121104 - Trabajo En Proceso - Materiales Dañados

11212 - Trabajo En Proceso - Mano De Obra -Sueldos Y Salarios

1121201 - Salario

1121202 - "Sobretiempo u ""Horas Extraordinarias"""

1121203 - Beneficios

1121204 - Pago De Guardería

1121205 - Primas De Vivienda Y Alimentación

1121206 - Prima De Transporte

1121207 - Aporte Sso

1121208 - Ticket Alimentación

1121209 - Aporte Rpe

1121210 - Servicio Diario

1121211 - Bonos

1121212 - Beneficios: Misión

1121213 - Prestaciones Sociales

1121214 - Preaviso

1121215 - Utilidades

1121216 - Vacaciones

1121217 - Bono Vacacional

1121218 - Aporte Lvh (1% Y 2%)

1121219 - Aporte Patronal 2% Ince

1121220 - Intereses Sobre Prestaciones Sociales

1121221 - Complemento Art. 108

1121222 - Indemnización Art. 125

1121223 - Indemnización Art. 573Y574 (Lopcymat)

1121224 - Gastos De Empleados

1121225 - Comida Empleados

1121226 - Entrenamiento

1121227 - Gastos Médicos

1121228 - Seguro Suplementario Empleado

1121229 - Complemento De Liquidación

1121230 - Gastos De Viaje

1121231 - Alquiler Apartamento

11213 - Trabajo

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