TALLES DE PASIVOS Y PATRIMONIO
valeria1805Trabajo15 de Febrero de 2016
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TALLER No. 4
PASIVOS Y PATRIMONIO
1. El Municipio X suscribe un crédito con el Banco BBVA, el cual tiene las siguientes características:
Objeto : Construcción Vías
Monto : $ 2.000 millones
Plazo : Diez (10) años
Amortización : Trimestral vencida
Tasa de interés : DTF + 3 = 15%
Primer desembolso : $ 1.000 millones
Fecha del primer desembolso : 15 de octubre de 2013
CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
9915 | ACREEDORAS DE CONTROL POR EL CONTRARIO |
| |
991507 | Prestamos por recibir | $2.000.000.000 | |
9350 | PRESAMOS POR RECIBIR |
| |
935001 | banca comercial |
| $2.000.000.000 |
SUMAS IGUALES | $2.000.000.000 | $2.000.000.000 |
Registro disminución en la cuentas de orden:
CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
9350 | PRESTAMOS POR RECIBIR |
| |
935001 | banca comercial | $1.000.000.000 |
|
9915 | ACREEDORAS DE CONTROL POR EL CONTRARIO |
| |
991507 | prestamos por recibir | $1.000.000.000 | |
SUMAS IGUALES | $1.000.000.000 | $1.000.000.000 |
Desembolso de $ $1.000.000.000
CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
1110 | DEPOSITOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS |
| |
111005 | cuentas corrientes | $1.000.000.000 | |
2208 | OPERACIÓN DE CREDITO PUBLICO INTERNAS DE LARGO PLAZO |
| |
220830 | prestamos banca comercial |
| $1.000.000.000 |
SUMAS IGUALES | $1.000.000.000 | $1.000.000.000 |
2. El Municipio Y, suscribe un crédito con un banco extranjero, así:
Objeto : Construcción Escuelas
Monto : US $ 1 millón
Plazo : Diez años
Amortización : Trimestral vencida
Tasa de interés : 11%
Primer desembolso : US $ 500.000.00
Fecha del primer desembolso : 15 de octubre de 2013
Valor tasa de cambio : La que estaba vigente el día del crédito.
Registro en las cuentas de orden
US $ 1.000.000 X 1800 = 1.800.000.000
CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
9915 | ACREEDORAS DE CONTROL POR EL CONTRARIO |
| |
991507 | Prestamos por recibir | $1.800.000.000 | |
9350 | PRESAMOS POR RECIBIR |
| |
935001 | banca comercial | $1.800.000.000 | |
SUMAS IGUALES | $1.800.000.000 | $1.800.000.000 |
Registro disminución cuentas de orden
US $ 500.000 X 1800 = 900.000.000
CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
9350 | PRESTAMOS POR RECIBIR |
| |
935001 | banca comercial | $ 900.000.000 |
|
9915 | ACREEDORAS DE CONTROL POR EL CONTRARIO |
| |
991507 | prestamos por recibir | $ 900.000.000 | |
SUMAS IGUALES | $ 900.000.000 | $ 900.000.000 |
Registro desembolso US $ 500.000
US $ 500.000 X 1800 = 900.000.000
CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
1110 | DEPOSITOS E INSTITUCIONES FINANCIERAS |
| |
111016 | depósitos de operación de endeudamiento externo | $ 900.000.000 | |
2213 | OPERACIÓN DE CREDITO PUBLICO EXTERNA DE LARGO PLAZO |
| |
221301 | prestamos banca comercial |
| $ 900.000.000 |
SUMAS IGUALES | $ 900.000.000 | $ 900.000.000 |
3. Con corte a 31 de diciembre de 2013, se deben preparar estados financieros. Realice los registros respectivos, relacionados con los intereses de ambos créditos. A la fecha la tasa de cambio es de $1.810.00
Intereses = capital x t
Intereses = 500.000.000 x 0.225 x 29 / 360 = 9.062.500
CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
1615 | CONSTRUCCIONES EN CURSO |
| |
161504 | plantas, ductos y túneles | $ 9.062.500 | |
2422 | INTERESES POR PAGAR |
| |
242202 | operaciones de crédito publico internas de largo plazo |
| $ 9.062.500 |
SUMAS IGUALES | $ 900.000.000 | $ 900.000.000 |
Contabilización interés primer mes, octubre (29 días) banco de exterior | |
US $ 500.000 X 1.810 = 905.000.000 | |
Interés = Capial x int x T | |
Interés = 905.000.000 x 0.18 x 29 / 360 = $ 13.122.500 |
CODIGO | CUENTA | DEBE | HABER |
1615 | CONSTRUCCIONES EN CURSO |
| |
161590 | Otras construcciones en curso | $ 13.122.500 | |
2422 | INTERESES POR PAGAR |
| |
242202 | operaciones de crédito publico internas de largo plazo |
| $ 13.122.500 |
SUMAS IGUALES | $ 13.122.500 | $ 13.122.500 |
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