PASOS PARA ELABORAR LA DECLARACIÓN DE RENTA PARA PERSONAS NATURALES

[pic 1]

Ensayo Sobre Elaboración de la Declaración de Renta

Daniel E. Triana

Leonela C. Ostos

Facultad De Ciencias Sociales y Económicas, Fundación Universitaria Juan De Castellanos

V Semestre: Derecho Tributario II

Profesor. Carlos I. Mesa LL.

18 de mayo de 2021

Tabla de contenido

Introducción        7

Patrimonio Liquido        8

        Efectivo        9

        Caja.        9

        Cuentas Corrientes        9

        CDT.        9

        Acciones y Aportes        9

        Opción 1        10

        Opción 2        10

        Activos Fijos        12

        Opción 1        12

        Opción 2        13

        Otros Activos        16

        Cuentas por cobrar        16

        Cesantías:        16

        Prestaciones sociales por cobrar:        16

        Valores voluntarios a pensión:        17

        Intangibles:        17

        Derechos fiduciarios y activos adquiridos por leasing        17

        Pasivos        18

        Pruebas constitutivas:        18

Rentas de Trabajo        21

        Cedula General        21

        Ingresos brutos por rentas de trabajo:        21

        Ingresos Brutos por Rentas de Trabajo no Laborales        22

        Ingresos no Constitutivos de Renta:        23

        Costos y Gastos Procedentes Trabajadores Independientes        25

        ingresos netos obtenidos como rentas de trabajo laboral:        27

        Rentas Exentas de Trabajo y Deducciones Imputables        27

        Otras Rentas Exentas (No 1 a 4 y 6 a 8 del artículo 206)        28

        Rentas Exentas de Trabajo y Deducciones Imputables (Limitadas)        32

Rentas de Capital        33

        Ingresos Brutos Rentas de Capital        33

        Ingresos Brutos No Constitutivos de Renta:        38

        Costos y Gastos Procedentes        39

        Rentas Líquidas Pasivas de Capital ECE        39

        Rentas Exentas y Deducciones Imputables a las Rentas de Capital        40

Deducciones        40

Rentas exentas        40

        Rentas Exentas de Capital y Deducciones Imputables (Limitadas)        40

Rentas No Laborales        43

        Ingresos Brutos de Renta No Laborales        44

        Ingresos No Gravados        45

        Costos y Gastos Procedentes        46

        Rentas Líquidas Pasivas No Laborales-ECE        46

        Rentas Exentas y Deducciones Imputables a las Rentas No Laborales        46

Deducciones        46

Rentas Exentas        47

        Compensaciones        47

Prueba de la Cedula General        48

Cedula Rentas de Pensiones        50

Ingresos Brutos por Rentas de Pensiones del País y del Exterior        50

Ingresos no Constitutivos de Renta        50

Rentas Exentas de Pensiones        51

Cedula de Dividendos        52

        Utilidades Consideradas Como Ingresos No Constitutivos de Renta        52

        52

        Utilidades gravadas        53

Régimen de las Compañías Holding Colombianas –CHC        54

Parte no Gravada de los Dividendos y Participaciones        54

Clasificación de las ganancias ocasionales        56

Ganancias Ocasionales Exentas (Art 307 y 311-1 ET)        59

        Utilidad Exenta por Venta de Casa o Apartamento:        59

Anticipo en el Impuesto de Renta y Complementarios        60

Procedimientos para calcular el anticipo de renta        62

        Impuesto de renta de periodo declarado: Para este caso se toma primero el impuesto neto de renta del año gravable por (*) el porcentaje que corresponda. Luego, se resta las retenciones en la fuente y ese será el anticipo de impuesto para el siguiente periodo.        62

Sanciones Tributarias        63

Tabla de Ilustraciones

Ilustración 1. Formulario 210        7

Ilustración 2. Tabla del Costo Fiscal Para Determinar la Renta o Ganancia Ocasional        11

Ilustración 3. Patrimonio Bruto        19

Ilustración 4. Ingresos Brutos por Renta de Trabajo Laborales        22

Ilustración 5. Ingresos no Gravados Asociados a las Rentas de Trabajo Laborales        24

Ilustración 6. Calculo de los Costos y Gastos que Finalmente se Pueden Incluir Dentro del Renglón 33.        26

Ilustración 7. Calculo de la Renta Exenta con el Límite del 25%        29

Ilustración 8. Renta de Trabajo y Deducciones Imputables        30

Ilustración 9. Prueba de las Rentas Exentas y Deducciones Limitadas        31

Ilustración 10. Rentas Exentas de Trabajo y Deducciones Imputables (Limitadas)        32

Ilustración 11. Calculo del Interés Presuntivo cuando no se tiene Tasa de Interés Real o el Prestamista no Cobra Intereses.        34

Ilustración 12. Calculo del Interés Presuntivo cuando la Tasa de Interés Real es Menor a la Tasa de Interés Presuntivo        35

Ilustración 13. Calculo del Interés Presuntivo cuando la Tasa de Interés Real es Mayor a la Tasa de Interés Presuntivo        36

Ilustración 14. Ingresos Brutos Netos de Capital        37

Ilustración 15. Ingresos Brutos no Constitutivos de Renta        38

Ilustración 16. Costos y Gastos Procedentes        38

Ilustración 17. Prueba Cedular de las Rentas No Laborales y Deducciones Imputables con el Límite del 40% .        40

Ilustración 18. Rentas Exentas de Capital y Deducciones Imputables (Limitadas)        41

Ilustración 19. Compensaciones por Pérdidas de Ejercicios Anteriores.        42

Ilustración 20. Ingresos Brutos Rentas No Laborales        44

Ilustración 21. Costos y Gastos Procedentes de las Rentas No Laborales        45

Ilustración 22. Rentas Liquidas Pasivas No Laborales - ECE        45

Ilustración 23. Compensaciones        47

Ilustración 24. Prueba de la Cédula General        48

Ilustración 25. Renta Líquida Cédula General (Hasta Antes de Restar Exentas y Deducciones Limitadas)        48

Ilustración 26. Renta Presuntiva - Ingresos Brutos por Rentas de Pensiones del País y del Exterior.        50

Ilustración 27. Dividendos y Participaciones 2016 y Anteriores, Capitalizaciones Articulo 36-3 E.T. y Distribución de Beneficios de las ECE Artículo 893 del E.T.        52

...