Precios de Transferencia en el Perú
Enviado por Fredy Requejo • 22 de Julio de 2020 • Apuntes • 1.179 Palabras (5 Páginas) • 97 Visitas
Práctica Dirigida N° 5
Tema: Precios de Transferencia en el Perú Fecha: Junio, 2020
Docentes: Consuelo Carrasco / Ely Díaz / Yvan Vivanco _____________________________________________________________________________________
Caso 1.- MÉTODO TRADICIONAL-Precio Comparable no Controlado.
La empresa FLORIDA ELECTRIC S.A.C. se dedica a la comercialización de lavadoras de diferentes marcas, su domicilio legal es la Av. El Corregidor N° 3265 – La Molina. Lima Perú.
La Casa Matriz se encuentra en Miami, USA.
FLORIDA ELECTRIC SAC posee todos los documentos de las transacciones de compra, además tiene información detallada de cada transacción que respalda el cálculo de los precios de transferencia con su Casa Matriz y de una empresa no vinculada que se encuentra en Los Angeles, USA; también realiza adquisiciones en el mercado nacional.
- Importó lo siguiente a su vinculada del exterior:
Marcas | Unidades | Valor FOB Unitario | Flete y seguro | Derechos Aduaneros | Otros gastos | Costo Total |
Electrolux | 320 | 3.600 | 180 | 252 | 38 | 4.070 |
Bosch | 730 | 1.500 | 75 | 120 | 16 | 1.711 |
Klimatic | 970 | 2.700 | 135 | 216 | 28 | 3.079 |
Whirlpool | 480 | 1.800 | 90 | 144 | 20 | 2.054 |
- Realizó las siguientes compras a tres proveedores nacionales independientes y a un proveedor no vinculado en Los Angeles, USA:
Marcas | Proveedor Nacional Nº 1 | Proveedor Nacional Nº 2 | Proveedor Nacional Nº 3 | Proveedor Internacional |
Electrolux | 4.050 | 4.080 | 4.096 | 4.100 |
Bosch | 1.650 | 1.670 | 1.690 | 1.700 |
Klimatic | 3.085 | 3.090 | 3.100 | 3.050 |
Whirlpool | 2.030 | 2.010 | 2.040 | 2.000 |
- Resultados de los cálculos del Rango Intercuartil y mediana
Marcas | Rango Intercuartil | Mediana |
Electrolux | 4.072,50 - 4.097,00 | 4.088,00 |
Bosch | 1.665,00 - 1.692,50 | 1.680,00 |
Klimatic | 3.076,25 - 3.092,50 | 3.087,50 |
Whirlpool | 2.007,50 - 2.032,50 | 2.020,00 |
Datos Adicionales:
- La Renta Imponible según declaración jurada anual 2019 fue de S/ 6.720.200 y el impuesto a la renta fue de acuerdo a ley, dicha declaración fue presentada el 28 de marzo de 2020
- La empresa rectifica y cancela la declaración jurada el 29 de agosto de 2020 de manera voluntaria.
Se pide:
- Preparar el cuadro Comparativo de precio ARM´S LENGTH.
- Elaborar el cuadro de Regularización del Impuesto a la Renta.
- Calcule la multa.
- Calcule los intereses.
- Señale a cuánto asciende el pago que deberá realizar al fisco.
Caso 2.- MÉTODO TRADICIONAL-Costo Adicionado
AGROINDUSTRIA DEL NORTE S.A.C., se dedica a la producción, comercialización y exportación de productos agrícolas que tienen alta demanda en el mercado europeo. Las operaciones las realiza con su empresa vinculada en Sochi-Rusia así como a clientes extranjeros no vinculados; además ha realizado compras a proveedores no relacionados.
La empresa lleva sus controles por productos con la finalidad de diferenciar las ventas que realiza a sus empresas vinculadas y no vinculadas, es decir, el valor de venta, el costo de venta y valor de compra a no vinculada.
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