Terminacion De La Auditoria

1. 1 CAPÍTULO I LA EMPRESALa auditoría va a desarrollar sus actividades de evaluación y control dentrode una empresa, por lo tanto como una introducción es importante conocerconceptos y clasificaciones considerados básicos del entorno empresarial.1.1. DEFINICIONES- El diccionario de Administración y Finanzas de J. M. Rosenberg en su página # 160 manifiesta que Empresa es “Cualquier iniciativa comercial que implique riesgos.” Más adelante señala también que empresa es una “Institución caracterizada por la organización de factores económicos de la producción. A diferencia del concepto de sociedad, la empresa no tiene personalidad jurídica.”- Empresa es la conformación de una o varias personas naturales y/o jurídicas, que emprenden actividades con el ánimo de obtener un beneficio económico o dar un servicio social.- La empresa es una unidad económica en donde convergen recursos humanos, ( mano de obra calificada, no calificada, profesional, semi profesional, técnica, etc.) recursos económicos ó financieros, ( manejo adecuado del dinero que la empresa requiere para el desarrollo de sus actividades) recursos técnicos, (instalaciones, edificios, plantas industriales, maquinarias, tecnologías, herramientas, etc.) y recursos materiales (materias primas, materiales directos, indirectos, etc.); con la finalidad de obtener una rentabilidad o brindar un servicio.- Una empresa es un ente jurídico o natural que se constituye con el objeto de integrar recursos y luego administrarlos para obtener un fin.1.2. CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS A las empresas las podemos clasificar de la siguiente manera:1.2.1. POR SU PATRIMONIO Estatal o Pública.- El capital pertenece al Estado. Compilado: Ing. Wilson Velastegui. O. MSc. 1

2. 2 Privada o Particular.- El capital pertenece a personas naturales o personas jurídicas privadas. Mixta.- El capital está integrado por aportes del sector público yprivado.1.2.2. POR SU FINALIDAD Lucrativas.- Persiguen un beneficio de tipo económico reflejadas en las utilidades al final de un ejercicio. No Lucrativas.- Tienen como objetivo un beneficio social que se ve reflejado en el bienestar de la comunidad.1.2.3. POR SU ESTRUCTURA JURÍDICA - Nombre Colectivo - En Comandita Simple - En Comandita por Acciones - Responsabilidad Limitada - Sociedades o Compañías Anónimas - Compañía de Economía Mixta - Unipersonal con Responsabilidad Limitada1.2.4. POR SU TAMAÑO - Artesanal - Pequeña - Mediana - Gran EmpresaExisten factores como número de personal, volumen de ventas, valor deactivos fijos, capital social, etc.; que nos permiten tener una concepciónrápida del tamaño de la empresa.1.2.5. POR SU ACTIVIDADPrimarias o Extractivas.- Minería, Pesca, Ganadería.Secundarias o de Transformación Industrial.- Artesanía, Construcción,Industriales.Terciarias o de Servicios.- Transporte, Bancos, Comerciales, InstitucionesFinancieras. Compilado: Ing. Wilson Velastegui. O. MSc. 2

3. 31.3. CAUSAS PARA EL FRACASO DE UNA EMPRESAEl presente análisis tiene como propósito hacer notar que en variasocasiones ciertas acciones administrativas tomadas sin el debido estudio decausa y efecto, que aparentemente son intrascendentes pueden originarproblemas dentro de una empresa que generalmente ya sea por acumulacióno por continuidad pueden llegar a causar el fracaso.ADMINISTRATIVO- Directivos que no conocen la forma como debe administrarse- Falta de delegación de funciones entre el personal de la empresa- Inexistencia de planes y programas- Selección de personal no idóneo para el puesto- Pésimas relaciones obrero – patronales- Al personal no se le capacita- Falta de manuales de procedimientos- No existe una reglamentación internaFINANCIERO- Falta de presupuestos y controles presupuestarios- Insuficiente capital de trabajo- Inversión de capitales en empresas no rentables- Uso inadecuado de créditos- Celebración de contratos onerosos- Gastos de ventas, administrativos y financieros excesivosADQUISICIONES- Desconocimiento de los mercados encargados de abastecernos- Falta de previsión para adquirir los materiales oportunamente- Se amortiza el capital de trabajo en artículos considerados “huesos”- Adquisición de materiales de mala calidad- Adquisición de materiales con sobreprecioPRODUCCIÓN- Producir sin conocer las necesidades del mercado- Uso de maquinaria obsoleta- Desperdicio de materia prima- Productos de mala calidadVENTAS Compilado: Ing. Wilson Velastegui. O. MSc. 3

4. 4- No se conoce a la competencia- No se investiga cuales son las necesidades del mercado- Inexistencia de publicidad- Se vende a crédito sin las debidas garantías- Mantenemos una alta cartera vencida- No se dispone de canales de distribución adecuados1.4. ELEMENTOS DEL PROCESO ADMINISTRATIVOPlanificación.- Objetivos, Estándares, Presupuestos, Programas, Metas,Planes, Fines.Organización.- Organigramas, Diagramas, Manuales de Procedimientos,Instructivos, Reglamentos, Leyes.Dirección.- Delegación de Autoridad, Motivación al Personal, Toma deDecisiones, Liderazgo.Control.- Verificación, Supervisión, Contraloría, Auditoría, Inspección.1.5. FUNCIONES ADMINISTRATIVASLas funciones administrativas son el conjunto de actividades dentro de unaempresa que se encuentran concatenadas o intercaladas para cumplir conlos objetivos propuestos; por ejemplo:Función Gerencial.- Toma de decisiones que permita la correcta marcha dela organización.Función Administrativa.- Manejo de los recursos humanos y materiales enforma eficiente.Función Financiera.- Uso de los recursos financieros, buscando la mayorrentabilidad del mismo.Función Contable.- Elaboración y presentación de estados financieros (estado de situación financiera, estado de resultados, estado de cambios en elpatrimonio, estado de costos de producción, estado de flujo de efectivo)reales y oportunos.Función de Producción.- Se encarga de producir artículos de máximacalidad y el mayor número posible. Compilado: Ing. Wilson Velastegui. O. MSc. 4

5. 5Función de Ventas.- Ubicar en el mercado los productos y vender la mayorcantidad posible.Función de Seguridad Industrial.- Velar por la integridad física del recursohumano y cuidado de los bienes de la empresa.Función de Personal.- Manejo del personal desde el proceso de selección,contratación, inducción y capacitación.1.6. DESARROLLO DE CUESTIONARIO- Analice la Ley de Compañías y determine cincuenta características de las empresas en Nombre Colectivo, En Comandita Simple, Comandita por Acciones, Responsabilidad Limitada, Sociedades o Compañías Anónimas y Compañía de Economía Mixta. Presente un informe.- Efectúe un análisis de cada uno de los Capítulos del Código de Trabajo y presente un informe- Efectúe un análisis de la Ley de Régimen Tributario y presente uninforme.- Efectúe un análisis de la Ley de Servicio Civil y Carrera Administrativa y su Reglamento. Presente un informe. Compilado: Ing. Wilson Velastegui. O. MSc. 5

6. 6 CAPÍTULO II AUDITORÍA2.1. DEFINICIONESLa palabra auditoría proviene del latín auditorius, y de ésta se deriva lapalabra auditor, que se refiere a todo aquel que tiene la virtud de oír. Laauditoría nació como un órgano de control de instituciones estatales yprivadas. Hasta aproximadamente 1960 su función estuvo ligadaestrictamente a lo económico-financiero; con el pasar de los años sediversificó.El Boletín de Normas de Auditoría del Instituto Mexicano de Contadoresdice: "La auditoría no es una actividad meramente mecánica que implique laaplicación de ciertos procedimientos cuyos resultados una vez llevado a caboson de carácter indudable."Holmes en su libro Auditoría Principios y Procedimientos, página # 1 diceque auditoría: “Es un examen crítico y sistemático de: 1) la dirección interna;2) estados, expedientes y operaciones contables preparadas anticipadamentepor la gerencia y 3) los demás documentos y expedientes financieros yjurídicos de una empresa comercial. Una auditoría independiente tiene por Compilado: Ing. Wilson Velastegui. O. MSc. 6

7. 7objeto averiguar la exactitud, integridad y auntenticidad de estos estados,expedientes y documentos.”Donald H. Taylor y C. William Glezen en el libro Auditoría Conceptos yProcedimientos, página # 30 dice que la auditoría ha sido definida de modogeneral como: “Un proceso sistemático que consiste en obtener y evaluarobjetivamente evidencia sobre las afirmaciones relativas a los actos y eventosde carácter económico; con el fin de determinar el grado de correspondenciaentre esas afirmaciones y los criterios establecidos, para luego comunicar losresultados a las personas interesadas.”Algunos autores lo definen a la auditoría como la evaluación técnica, crítica,completa y constructiva de una unidad (empresa, departamento, área,sección, etc.) para medir su desenvolvimiento.A la auditoría también lo podemos definir como un examen crítico querealiza el auditor con el propósito de evaluar la eficacia y eficiencia de unaempresa, departamento o sección. Que una vez concluido presenta uninforme en el que aparecen sugerencias y planes de acción para eliminar lasdebilidades, estas sugerencias plasmadas en el informe final reciben elnombre de recomendaciones. La función de auditoría es absolutamenteindependiente, no tiene el carácter de ejecutivo ni son vinculantes susrecomendaciones; es responsabilidad de la administración de la empresatomar las decisiones pertinentes.En conclusión podemos manifestar que la auditoría es un procesosistemático que tiene como objeto evaluar las actividades de unaorganización para determinar si existe una consistencia entre loprogramado y lo realizado.2.2. TIPOS DE AUDITORÍAExisten algunos tipos o enfoques de Auditoría, entre los principales tenemos:AUDITORÍA FINANCIERAEs un examen objetivo, sistemático y profesional de los estados financierosde una empresa

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