CONTROL INTERNO

JOYERIA Y RELOJERIA “DIAMANTE AZUL”

Normas Técnicas y Políticas del control interno.

Normas Técnicas de Control Interno, establecen pautas generales que orientan el accionar de las entidades del sector público y privado, en un adecuado sistema de control interno y probidad administrativa, para el logro de la eficiencia, efectividad, economía y transparencia en la gestión que se desarrollan.

Las Directrices para las Normas de Control Interno, definen una estructura de control interno con respecto a los planes de una organización, lo cual abarca la actitud, los métodos, los procedimientos y otras medidas de gestión, que proporcionen una garantía razonable de que van a lograrse los siguientes objetivos de carácter general:

- Promover las operaciones metódicas, económicas, eficientes y eficaces y los productos y servicios de calidad, acorde con la misión que la institución debe cumplir;

- Preservar los recursos frente a cualquier pérdida por despilfarro, abuso, mala gestión, errores, fraude e irregularidades;

- Respetar las leyes, reglamentaciones y directivas de la dirección; y

- Elaborar y mantener datos financieros y de gestión fiables y presentarlos correctamente en los informes oportunos.

Las normas de control interno constituyen el marco para una estructura de control interno que cumpla estos objetivos.

Prácticas comunes para el control interno:

- Disponer de una norma constitucional o legislativa que establezca jurídicamente una base global (o un requisito y unos objetivos) para el mantenimiento de controles internos eficaces;

- Estipular el cumplimiento de determinadas normas al diseñar una estructura de control interno.

- Centrar la atención de la dirección en sus responsabilidades con respecto a la implantación de controles internos eficaces, y mantener de manera continuada un entorno positivo de control interno;

- Esforzarse por evitar los fallos del control interno - en lugar de limitarse a detectarlos y corregirlos - a través de medios como la obligación de que los directivos realicen con periodicidad autoevaluaciones de las actividades de control interno;

- Acentuar la función de los auditores internos como parte decisiva de la estructura de control interno de una organización.

- Garantizar que las Entidades Fiscalizadoras Superiores desempeñen un papel clave en (1) el establecimiento de normas de control interno, (2) la creación de un marco sólido de control interno, (3) el trabajo conjunto con los auditores internos, y (4) la evaluación de los controles internos como parte integrante de las auditorías financieras y de las auditorías del rendimiento. Concepto de control interno

CONTROL INTERNO

CONCEPTO.- Es un sistema que incluye todas las medidas adoptadas por una organización con el fin de:

 Proteger los recursos contra despilfarros, fraudes e ineficiencia

 Asegurar la exactitud y confiabilidad de los datos contables y operacionales.

 Asegurar el estricto cumplimiento de las políticas trazadas por la empresa.

 Evaluar el rendimiento en los diferentes departamentos o divisiones de la empresa.

También comprende el plan de organización y el conjunto de medidas adoptadas para salvaguardar sus recursos, promover las eficiencias en las operaciones y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos programados.

CONTROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Son aquellas medidas que se relacionan principalmente con la eficiencia operacional y la observación de las políticas establecidas en el área de la organización, ejemplo: las medidas de seguridad, los accesos restringidos.

Una debilidad de control interno no implica necesariamente que los registros sean erróneos pero si existe la posibilidad que los estados financieros puedan contener errores.

ELEMENTOS DE CONTROL

1) PLAN DE LA ORGANIZACIÓN: Debe indicar claramente los departamentos o personas responsables de las diferentes funciones (compras, recepción de mercaderías, aprobación de créditos para clientes), las cuales deben costar por escrito, la asignación de cada función implica la facultad de tomar decisiones y además se debe velar por una adecuada separación de funciones.

2) TRANSACCIONES: Se deben realizar con el cumplimiento de las siguientes etapas:

 Autorización

 Aprobación

 Ejecución

 Registro

3) Asignación de personal idóneo para el cumplimiento de sus atribuciones y deberes.

Principios de control interno A administrativo.

El control interno constituye los fundamentos específicos basados en la eficiencia demostrada y su aplicación práctica en las actividades financieras y administrativas.

1- Utilización de cuentas de control

2- Uso de un mismo de cuentas bancarias y con firmas mancomunadas

3- Ningún empleado debe ser responsable por una transacción completa

4- Segregación de funciones

5- Depósitos oportunos e intactos

Responsabilidad Capacidad de la Entidad Pública para cumplir los compromisos contraídos con la comunidad.

Transparencia Es hacer visible la gestión de la entidad a través de la relación directa entre los gobernantes, los gerentes y los servidores públicos con los públicos que atiende

Moralidad Se manifiesta, en la orientación de las actuaciones bajo responsabilidad del Servidor Público

Igualdad Es reconocer a todos los ciudadanos la capacidad para ejercer los mismos derechos para garantizar el general.

Eficiencia Es velar porque, en igualdad de condiciones de calidad y oportunidad

Eficacia Grado de consecución e impacto de los resultados de una entidad pública en relación con las metas y los objetivos previstos..

Economía Se refiere a la austeridad y la mesura en los gastos e inversiones necesarios para la obtención de los insumos en las condiciones de calidad, cantidad y oportunidad.

Publicidad Es el derecho de la sociedad y de los servidores de una entidad pública al acceso pleno, oportuno, veraz y preciso a las actuaciones, resultados e información de las autoridades estatales.

Estructura del control interno administrativo.

Alcance

Este boletín trata sobre el estudio y evaluación del control interno que el auditor efectúa en una revisión de estados financieros, practi¬cada conforme a las normas de auditoria generalmente aceptadas.

Objetivo

El objetivo de este boletín es definir los elementos de la estructura del control interno y establecer los pronunciamientos normativos

Los requerimientos de control interno que se incluyen en el presente manual, corresponde en el primer término, a los aspectos del control interno de la organización en general.

Métodos de control administrativo para supervisar dar seguimiento al cumplimiento de las políticas y procedimientos, incluyendo la función de auditoria interna

Organización y Responsabilidades Administrativas

La empresa debe tener un organigrama actualizado en el que se muestre claramente los departamentos en uso y sus responsabilidades

Segregación de Funciones

Todas las actividades que realiza la empresa se debe tener muy claramente definida la segregación de funciones. Ya que esta constituye uno de los principios más importantes.

En la segregación de funciones que establezca la empresa debe de considerarse los siguientes aspectos:

 Ningún empleado puede manejar una operación desde sus principios hasta su termino

 Las vacaciones anuales se deben conceder a los empleados responsables de registro de operaciones

Contratación de Personal

 Investigar los antecedentes de todos los empleados o de cualquier otra función clave dentro de la organización antes de ser contratado.

 Hacer evaluaciones periódicas de cargos de trabajo y determinar funciones que sean adecuadas a las personas.

Caja y Bancos

Ingresos de efectivos

1. Que todos los ingresos sean depositados integra y oportunamente. /100% al día siguiente a más tardar)

2. Arqueos sorpresivos. ( por personal ajeno)

3. Que todos los egresos se cancelen con cheque.

4. Asignación de un Fondo Fijo adecuado.

5. Que todos los ingresos que debieran recibirse efectivamente se reciban.

6. Que existan formularios pre numerados para Ingresos y Egresos.

7. Que exista un Plan de Cuentas adecuado que permita contabilizar correctamente los ingresos y egresos.

8. Que exista un sistema de autorización de Egresos.

Recibo de dinero.

Los recibos de dinero se deben emitir considerando los siguientes aspectos de control interno.

 Ser emitidos

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