El Desarrollo de un plan estratégico financiero y fiscal para contrarrestar las bajas ventas de una Ferretería de la ciudad de Zamora, Michoacán.

UNIVERSIDAD DEL VALLE DE ATEMEJAC

MAESTRIA EN         FISCAL

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PROTOCOLO DE INVESTIGACIÓN.

TÌTULO: Desarrollo de un plan estratégico financiero y fiscal para contrarrestar las bajas ventas de una Ferretería de la ciudad de Zamora, Michoacán.

Presentan:    Edgar Francisco Fernández Garibay

                     Claudia Lizbeth Fernández Garibay

Maestra: Lorena González González.

Zamora, Michoacán                                      26 Septiembre de 2015.

Justificación.

La ferretería es un proyecto familiar que en ningún momento ha tenido asesoramiento en el ámbito administrativo y fiscal, lo cual se refleja en la ausencia de habilidades gerenciales y en las bajas ventas que se han ido reflejando a partir del 2014; por lo tanto es importante destacar que con nuestros conocimientos adquiridos podemos implementar una estrategia adecuada acatándonos a las leyes fiscales actuales de tal manera que la empresa pueda incrementar sus ventas y al mismo tiempo cumplir con sus obligaciones fiscales, orientándolos sobre la importancia que tiene la implementación de un sistema electrónico para cumplir con dichas obligaciones, el cual también les tendrá un beneficio administrativo, un control más organizado de la empresa señalando costos y beneficios.

Es importante comparar los ingresos que se obtuvieron por el RIF en 2014 con el régimen de pequeños contribuyentes 2013. De acuerdo a lo publicado por la SHCP, los REPECOS en el primer trimestre de 2013, obtuvieron ingresos por $897 mdp, mientras que la recaudación alcanzada por el RIF (Régimen de Incorporación Fiscal) en el primer trimestre de 2015 fue de 1,191 mdp, cifra que se incrementó en 23.7 por ciento en términos reales. Al cierre del mes de junio de 2015, el padrón de contribuyentes creció 13.4% respecto al mismo mes de 2014. En lo que va de esta administración, el padrón de contribuyentes aumentó 29%. Los ingresos tributarios se ubicaron en 1 billón 225.9 mil de millones de pesos, lo que implicó un monto de recaudación de 229.4 mil millones de pesos por arriba del programa de la Ley de Ingresos de la Federación para el 2015. El impuesto que mayor dinamismo presentó fue el Impuesto Sobre la Renta (ISR), el cual creció 22.3% en términos reales con respecto a 2014. Al cierre del primer semestre de 2015, 6 millones 447 mil 231 contribuyentes realizaron por primera vez el trámite de Firma Electrónica. Al mes de junio de 2015, el SAT ha generado 10.8 millones de certificados de Firma Electrónica, dos millones más que en el mismo periodo del año anterior. El padrón más dinámico fue el de personas físicas. Al mes de junio de 2015 creció más de 30%, con respecto al mismo mes del año anterior y tan sólo en el segundo trimestre de 2015 se incorporaron 953 mil 492 contribuyentes. (Informe Tributario y de Gestión, Segundo Trimestre 2015, SAT).

La empresa se ve enfrentada constantemente a cambios y a grandes dificultades que la ponen en riesgo de desaparecer y no ven necesario invertir en desarrollo o modificaciones. Por lo tanto, para la empresa es imprescindible buscar escenarios que le permitan enfrentar con éxito los retos de crecimiento, supervivencia y tecnología en sus procesos diarios, además de trabajar con los clientes y proveedores, de lo contrario se quedarían estancadas lo cual la llevaría a desaparecer después de tanto esfuerzo.

Los controles de calidad y los sistemas de mejoramiento continuo son débiles. Definitivamente no existe una cultura de medición de resultados, no hay presión por obtener mejoras en la empresa y su cultura organizacional se basa en la desconfianza al empleado.

En la Ferretera, se observa que no está bien administrada y no tiene un direccionamiento estratégico definido, es decir, no cuenta con principios, misión y visión, plasmados en un documento para ser compartidos con todo el personal de la empresa, con el fin de tener un horizonte que le permita unificar esfuerzos, plantear metas y estrategias innovadoras. De igual manera no existen planes concretos que sirvan como guía y alineación al logro de las metas en un período establecido.

Según lo expuesto anteriormente, se hace una necesidad de implementar un plan estratégico en la Ferretería, tomando como referencia la revisión documental desde el 1 de enero  del 2013 hasta el 31 de Agosto de 2015, el cual permitirá diagnosticar las variables internas y externas que afectan la situación de la empresa, crear estrategias de corto y largo plazo que se pongan en marcha y establecer el direccionamiento estratégico como motor principal de la empresa, el cual deberá ser transmitido a todos los miembros de la organización, para que estos se comprometan con el logro de los objetivos y metas.

Descripción del Problema. La Ferretería es una empresa dedicada a la comercialización de materiales y herramientas para la construcción, cuenta con cuatro empleados fijos su mercado es al público en general y en un 20% de sus ventas son clientes en particular, los cuales piden facturas. Se encuentra ubicada en la ciudad de Zamora Michoacán, en la colonia 20 de noviembre.

Fiscalmente está en el régimen de incorporación fiscal a partir del 2014. En donde a partir de dicha fecha se ha visto un decremento de las ventas en referencia a los estados financieros de años anteriores. Las ventas al cierre del 2013 han sido de $640,730.00, para el 2014 las ventas fueron $ 384,850.00, con lo cual se tuvo baja en trabajadores, y un descontrol en administración.  

La Ferretería, empresa que nació en el 2010, de una idea de tener trabajo, dinero, comodidades, ser propio dueño, comenzar a generar un patrimonio familiar; pero para sorpresa de todos, las utilidades van acompañadas de resultados insospechados. Se empezó a ganar participación en un mercado que es fuente de oportunidades y en el mismo grado se requería realizar transformaciones tecnológicas, actualizaciones de sistemas electrónicas y capacitación de personal con el  fin de generar  nuevos retos,  propias del desarrollo, aprovechando las ventajas del régimen fiscal en el que se encuentra dicha empresa.

Es por ello que nuestros aportes, conocimientos, experiencias y competencias personales, serán aprovechados con el propósito de generar un diagnóstico, principios, y direccionamiento, que nos permitan establecer estrategias exitosas, además de proyectar la empresa hacia un nivel más competitivo elevando las ventas mediante los sistemas y reglas, acatando las disposiciones fiscales que nuestro régimen exige y viendo la posibilidad de ser competitivos en el mercado.

Un proceso de planeación estratégica no sólo basta con conocer el negocio, sino, se debe tener en cuenta la definición de misión y visión; realizar el diagnóstico con un conjunto de factores externos e internos que afectan las áreas funcionales de la empresa; analizar y definir objetivos a largo plazo; generar, evaluar y escoger estrategias; establecer objetivos, políticas anuales, determinar los recursos disponibles, para que finalmente se puedan medir y evaluar los resultados  obtenidos, con esta base se pretende guiar a la Ferretería, hacia un futuro basado en la planeación y toma de decisiones acertadas para la empresa.

Del planteamiento anteriormente presentado se formulan las siguientes preguntas de investigación:

¿Cómo afectó financieramente a la empresa en sus ventas, por la entrada en vigor del nuevo Régimen de Incorporación Fiscal durante el año 2014, en relación al Régimen de Intermedio en el cual tributaba?

Se vio alterado el comportamiento de los clientes y proveedores del año 2014, con la entrada en vigor del nuevo sistema hacendario. ¿Cómo plantearnos las metas, misión y visión que nos permitan unificar esfuerzos para coordinar la empresa y poder tener un mayor control de la misma?

Marco Teórico Referencial.

LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

LISR SECCIÓN II

DEL RÉGIMEN INTERMEDIO DE LAS PERSONAS FÍSICAS CON

ACTIVIDADES EMPRESARIALES

Artículo 134. Los contribuyentes personas físicas que realicen exclusivamente actividades empresariales, cuyos ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior por dichas actividades no hubiesen excedido de $4’000,000.00, aplicarán las disposiciones de la Sección I de este Capítulo y podrán estar a lo siguiente:

I. Llevarán un solo libro de ingresos, egresos y de registro de inversiones y deducciones, en lugar de llevar la contabilidad a que se refiere la fracción II del

Artículo 133 de esta Ley.

II. En lugar de aplicar lo dispuesto en el tercer párrafo de la fracción III del artículo 133 de esta Ley, podrán anotar el importe de las parcialidades que se paguen en el reverso del comprobante, si la contraprestación se paga en parcialidades.

III. No aplicar las obligaciones establecidas en las fracciones V, VI, segundo párrafo y XI del artículo 133 de esta Ley.

Para los efectos de este artículo, se considera que se obtienen ingresos exclusivamente por la realización de actividades empresariales cuando en el ejercicio inmediato anterior éstos hubieran representado por lo menos el 90% del total de sus ingresos acumulables disminuidos de aquéllos a que se refiere el Capítulo I del Título IV de esta Ley.

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