Derecho Fiscal

CONTENIDO TEMÁTICO

1. CONCEPTOS Y ANTECEDENTES GENERALES

1.1. Marco constitucional del Derecho Fiscal Mexicano.

1.2. Conceptos generales.

1.2.1. Derecho Financiero.

1.2.2. Derecho Tributario y Fiscal.

1.3. Presupuesto Fiscal Mexicano.

1.3.1. Ingresos públicos.

1.3.2. Gastos públicos.

1.3.3. Presupuesto de Egresos.

1.3.4. Cuenta Pública y la Hacienda Pública.

2. LAS CONTRIBUCIONES

2.1. Nacimiento de las contribuciones en México.

2.2. Clasificación de las contribuciones.

2.3. Conceptos de las contribuciones.

2.3.1. Impuestos.

2.3.2. Aportaciones de mejoras.

2.3.3. Aportaciones de seguridad social.

2.3.4. Derechos.

2.3.5. Productos y Aprovechamientos.

2.4. Principios doctrinales y jurídicos de las contribuciones.

2.5. Características, fines y efectos de las contribuciones.

2.6. Sujetos de la relación jurídico tributaria

2.7. Elementos de las contribuciones.

2.8. Requisitos de las contribuciones.

3. CRÉDITO FISCAL

3.1. Concepto.

3.2. Nacimiento del crédito fiscal.

3.3. Determinación.

3.4. Exigibilidad del crédito fiscal.

3.5. Garantía del interés fiscal.

3.6. Formas de extinción del crédito fiscal.

3.7. Pago fiscal.

3.7.1. Formas.

3.7.2. Medios.

3.7.3. Pago en parcialidades.

143 4. JERARQUÍA DE LAS LEYES FISCALES: CORRELACIÓN

4.1. Leyes fiscales.

4.2. Reglamentos fiscales.

4.3. Reglas.

4.4. Interpretación de las leyes fiscales.

5. MARCO FISCAL MEXICANO

5.1. Potestad tributaria.

5.2. Competencia tributaria.

5.3. Ámbito federal, estatal y municipal.

6. FACULTADES DE LAS AUTORIDADES FISCALES

6.1. Facultades de verificación.

6.2. Visitas domiciliarias.

6.3. Revisiones de Gabinete.

6.4. Compulsas.

7. DERECHOS Y OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES

7.1. Promociones ante las autoridades fiscales.

7.2. Compensaciones y devoluciones de impuestos.

7.3. Dictamen fiscal.

8. INFRACCIONES Y DELITOS FISCALES

8.1. Infracciones fiscales.

8.2. Delitos fiscales.

8.2.1. Sanciones económicas.

8.2.2. Sanciones penales.

8.3. Notificación de los actos administrativos.

9. DEFENSA FISCAL DEL CONTRIBUYENTE

9.1. Recursos administrativos.

9.2. Procedimiento contencioso administrativo.

9.3. Concepto del Juicio de Amparo.

1.1. Marco constitucional del Derecho Fiscal Mexicano.

El estado tiene como actividad financiera la de obtener ingresos. Adminístralos y aplicarlos en satisfacer las necesidades de la sociedad.

Todo esto es regulado gracias a la Ley de ingresos y egresos que es publicada normalmente en diciembre de cada año en el diario oficial de la federación y ahí se estipula cuanto se va a recaudar como se va administrar y en que se va a aplicar el gasto publico del siguiente año.

El derecho financiero es una rama del derecho publico y privado que regula bajo un conjunto de normas jurídicas las finanzas publicas y las funciones del edo. como:

• Asignación de recursos

• Proporcionar de pleno empleo

• La distribución del ingreso y

• El desarrollo económico

1.2. Conceptos generales.

El derecho financiero se divide en 5 partes que son:

• El derecho presupuestal es aquel que se encarga de hacer y cuidar el presupuesto.

• El derecho patrimonial es aquel que se encarga de administrar y cuidar el patrimonio del estado.

• El derecho fiscal es aquel que regula las contribuciones e ingresos que el estado tiene en su soberanía

• El derecho crediticio es aquel que regula los créditos tanto internos como externos

• El derecho monetario es aquel que se encarga de la emisión del dinero

El derecho fiscal es una rama del derecho financiero y que estudia el conjunto de normas que regulan la recaudación de las contribuciones y el control de los ingresos que tiene el estado.

ANTECEDENTES HISTORICOS:

En la historia de la humanidad siempre a sido él mas fuerte aprovechándose del más débil y en la mayoría de los casos este se daba bajo el pago de tributos al poderoso por parte del débil.

Pero en toda la historia se nos han dejado legados importantes que han sido la base para las leyes fiscales de la actualidad por ejemplo:

En la antigua egipcia ya se daba un control de las declaraciones de impuestos. Hay unos impuestos en la historia que han sido irónicos como en Roma que se cobraba un impuesto por usar los urinarios públicos.

En el pueblo azteca también se contaba con un control tributario en el cual ya se podía divisar lo que en la actualidad son los impuestos ordinarios y extraordinarios.

En la época de la edad media la explotación del poderoso sobre el débil.

LOS IMPUESTOS EN MEXICO

También en México ha habido impuestos de una variedad insospechada por ejemplo:

Los impuestos de avería, impuestos de almirantazgo, impuestos a la lotería impuestos de caldos, impuestos del timbre etc.

LA HACIENDA PUBLICA

La hacienda tiene su origen en el verbo latino faceta; y aparece por primera vez en México al crear Felipe V la secretaria de hacienda donde es encargada de realizar a la actividad financiera estatal.

Las principales actividades que realiza la secretaria de hacienda y crédito publico están enmarcadas en él articulo 31 de la ley orgánica de la administración y dice así:

1. - Estudiar y formular los proyectos de leyes y disposiciones impositivas, y las leyes de ingresos federales.

2. - cobrar los impuestos, derechos, productos y aprovechamientos federales en los términos de las leyes.

3. - determinar los criterios y montos globales de los estímulos fiscales y proyectar sus efectos en los ingresos de la federación y evaluar sus resultados conforme a sus objetivos

4. - dirigir las actividades aduanales y así como la inspección y al policía fiscal de la federación.

5. - proyectar y evaluar los proyectos de la federación

6. - manejar la deuda publica de la federación.

7.- dirigir la política monetaria

8. - administrar las casas de moneda y ensaye

1.2.1. Derecho Financiero.

El derecho financiero es aquel derecho que se encarga de regular y organizar todas las actividades que tienen que ver con las finanzas y la presupuestación de un Estado. Como tal, el derecho financiero (a diferencia del derecho tributario o fiscal) forma parte del derecho público ya que se establece entre entidades públicas como los Estados, instituciones administrativas, legislativas, etc. El derecho financiero supone una gran relevancia en lo que respecta al buen funcionamiento de los Estados ya que es el responsable de otorgar a las entidades y personas gobernantes con las prerrogativas monetarias y financieras para llevar a cabo diferentes proyectos de gobierno, medidas y decisiones que requieran el uso del presupuesto disponible.

1.2.2. Derecho Tributario y Fiscal.

El Derecho tributario o Derecho fiscal es una rama del Derecho público, dentro del Derecho financiero, que estudia las normas jurídicas a través de las cuales el Estado ejerce su poder tributario con el propósito de obtener de los particularesingresos que sirvan para sufragar el gasto público en áreas a la consecución del bien común. Dentro del ordenamiento jurídico de los ingresos públicos se puede acotar un sector correspondiente a los ingresos tributarios, que por su importancia dentro de la actividad financiera del Estado y por la homogeneidad de su regulación, ha adquirido un tratamiento sustantivo.

1.3. Presupuesto Fiscal Mexicano.

En cumplimiento con el artículo 25 de la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el Ejercicio

Fiscal de 2014, se entrega el Presupuesto de Gastos Fiscales 2014 a las comisiones de Hacienda y

Crédito Público, de Presupuesto y Cuenta Pública, al Centro de Estudios de las Finanzas Públicas de la

Cámara de Diputados y a la Comisión de Hacienda y Crédito Público de la Cámara de Senadores.

Asimismo, se publica este documento en la página de Internet de la Secretaría de Hacienda y Crédito

Público.

De acuerdo con el citado artículo 25, el Presupuesto de Gastos Fiscales debe comprender los montos

que deja de recaudar el erario federal por concepto de tasas diferenciadas, exenciones, subsidios y

créditos fiscales, condonaciones, facilidades administrativas, estímulos fiscales, deducciones autorizadas,

tratamientos y regímenes especiales, en los impuestos establecidos en las distintas leyes que en materia

tributaria aplican a nivel federal.

En el Presupuesto de Gastos Fiscales 2014 se presentan los montos estimados para los impuestos

federales para los ejercicios fiscales de 2014 y 20151

. El Presupuesto de Gastos Fiscales contiene las

estimaciones de los efectos de los tratamientos que se desvían de la estructura “normal” de los impuestos

federales considerando las disposiciones fiscales vigentes, por lo que las estimaciones para 2015

corresponden a lo establecido actualmente para cada disposición, excepto cuando, mediante

disposiciones transitorias, ya esté legislada alguna modificación

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