Derecho Fiscal

ENUNCIE IMPUESTOS FEDERALES: Y sus principales características.

IMPUESTO SOBRE LA RENTA Y su característica es sobre los ingresos de los contribuyentes.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, se enfoca al consumo.

IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCIÓN Y SERVICIOS , sobre :

I. La enajenación en territorio nacional o, en su caso, la importación de los bienes señalados en esta Ley. Para efectos de la presente Ley se considera importación la introducción al país de bienes.

II. La prestación de los servicios señalados en esta Ley.

Mencione los impuestos Estatales o locales: Y sus características.

IMPUESTOS ESTATALES: son creados por los congresos locales y su aplicación será dentro del territorio de una entidad federativa.

En el caso de Veracruz, este presenta 3 tipos de contribuciones a aplicar a sus habitantes y que utiliza para financiarse, ellas son:

•Impuestos: Son los que deben pagar las personas físicas y morales, que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista en el Ley de Hacienda de Veracruz, y que sean distintas a las señaladas a continuación.

•Contribuciones de mejoras: Son aquéllas a cargo de personas físicas o morales, privadas o públicas, cuyos inmuebles se beneficien directamente por la realización de obras públicas.

•Derechos: Son las contraprestaciones por el uso o aprovechamiento de los bienes del dominio público de Veracruz, con excepción de las concesiones o los permisos.

Impuesto sobre remuneraciones al trabajo personal.

Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos.

Impuesto sobre compraventa y operaciones similares.

Impuesto sobre loterías, rifas, sorteos y juegos permitidos.

Impuesto sobre nóminas

Impuesto sobre traslado de dominio de bienes muebles usados.

Impuesto sobre actos , contratos e instrumentos notariales.

Cuáles son los impuestos municipales y sus características.

Los municipios, con el concurso de los Estados cuando así fuere necesario y lo determinen la leyes, tendrán a su cargo los siguientes servicios públicos:

a) Agua potable y alcantarillado

b) Alumbrado público

c) Limpia

d) Mercados y centrales de abasto

e) Panteones

f) Rastro

g) Calles, parques y jardines

h) Seguridad pública y tránsito

i) Las demás que las legislaturas locales determinen según las condiciones territoriales y socioeconómicos de los municipios, así como su ¿Fundamento legal que establece que los créditos fiscales, prescribe su cobro a los 5 años?

Artículo 67 del Código Fiscal de la Federación (CFF) instituye la figura de la caducidad como una forma de extinguir las facultades de las autoridades para determinar créditos fiscales por el simple transcurso del tiempo.

¿Explique cuando nace la Obligación fiscal en el pago de contribuciones?

La obligación fiscal nace cuando se realizan las situaciones jurídicas o de hecho previstas en las leyes fiscales.

Artículo 6º. Del CFF., Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho, previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.

¿Cuándo se extingue la Obligación Tributaria?

“La obligación fiscal se extingue cuando el contribuyente cumple con la obligación y satisface la prestación tributaria o cuando la ley extingue o autoriza a declarar extinguida la obligación. “¿En atención al Artículo 4º. Del CFF., de la federación que son los Créditos fiscales?

Son créditos fiscales los que tenga derecho a percibir el Estado o sus organismos descentralizados que provengan de contribuciones, de sus accesorios o de aprovechamientos.

¿En atención al Artículo 148 del Código Fiscal de la Federación, explique cómo se aplica el producto obtenido para cubrir los créditos fiscales?

Aplicación del producto obtenido de los contribuyentes para cubrir los créditos fiscales.

1. Gastos de ejecución.

2. Accesorios de aportaciones de seguridad social.

3. Aportaciones de Seguridad social.

4. Los accesorios de las demás contribuciones y otros créditos fiscales.

5. Las demás contribuciones y otros créditos fiscales.

¿Mencione las formas o medios que tienen los contribuyentes para garantizar los créditos fiscales, como lo establece el artículo 141 del Código Fiscal de la Federación?

Finalidad de las garantías: detener el procedimiento administrativo de ejecución, cuando lleve un recurso con o contra la autoridad o cuando desee obtener el beneficio de pagar a plazos los créditos que adeude.

Depósito en dinero, prenda o hipoteca : 75 % sobre el valor de los bienes muebles, la hipoteca por el 75 % del avalúo o valor catastral, se deberá inscribir en el Registro público de la propiedad.

Fianza, otorgada por una institución autorizada, deberá quedar en poder y resguardo de la autoridad fiscal competente para poder cobrar.

Obligación solidaria asumida por un tercero, que compruebe su idoneidad y solvencia económica y moral.

¿Investigue en que consiste el embargo precautorio?

La legislación fiscal en México autoriza el embargo precautorio en bienes o negociaciones del contribuyente, con el simple hecho de que la autoridad fiscal crea que el mismo está tratando de evadir su obligación con el fisco o por que considere que hay riesgos de que el contribuyente enajene o dilape sus bienes.

¿Mencione los tipos de extinción de las obligaciones fiscales?

Pago, compensación, condonación, prescripción, caducidad, cancelación por no localizados

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